《公共财政与预算》期末复习资料Word格式文档下载.docx
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A.提高、增加B.降低、增加C.降低、减少D.提高、减少
11.减征或免征利息所得税将（B）储蓄的收益率，（B）储蓄。
A.提高、不利于B.提高、有利于
C.降低、有利于D.降低、不利于
12.税收指数化的方法主要有（ABCD）
A.特别扣除法B.实际所得调整法
C.税率调整D.指数调整法
13资源课税与财产课税的特征有哪些（ABC）
A.课税比较公平B.具有促进社会节约的功能
C.课税不普遍D.弹性较大
14公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的（B）
A.企业直接税B.个人直接税
C.企业间接税D.个人间接税
15.按照规定，城镇企业、事业单位要按照本单位工资总额的（C）缴纳失业保险费；
职工个人要按照本人工资的（）缴纳失业保险费
A.1%、1%B.1%、2%
C.2%、1%D.2%、2%
16.政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在（ABCD）
A.政局是否稳定B.政体结构
C.行政效率D.宏观经济政策
17．市场失灵主要表现在（ABCD）
A．垄断B．信息不充分和不对称
C．收入分配不公D．经济波动
18．公共定价的方法不包括（C）
A．平均成本定价法B．二部定价方法
C．市场定价法D．负荷定价法
19．完善的市场体系是由哪几个相对独立的主体组成的（ABC）
A．家庭B．企业
C．政府D．中介
20．我国最常见的税收豁免权项目有（AD）
A．免除关税与货物税B．免除消费税
C．免除营业税D．免除所得税
21．下列关于财政投融资制度的表述，不正确的是（D）
A．财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。
B．财政投融资的特点，在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品。
C．财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。
D．财政投融资的政策性和计划性很强，但它不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起支配作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营。
22．以下属于BOT投资特点的是（AD）
A．投资的对象主要是发电厂（站）、高速公路、能源开发等基础设施。
B．政府在投资资金来源中处于主导的地位。
C．投资项目一经建成产权属于政府。
D．该投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人（特别是外国直接投资者）投资。
22.下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（B）
A．混转B．消转
C．散转D．税收资本化
23．我国的社会救济主要由民政部门管理，其主要内容包括（ABCD）
A．城镇居民最低生活保障B．下岗职工生活补贴
C．农村的“五保户”救济D．灾民救济
24改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有（AC）
A．减税让利B．增税政策执行不力
C．分配政策向个人倾斜D．根本原因是体制调整带来的生产效率下降
25刺激性税收支出可以分为哪几类（AC）
A．针对特定纳税人的税收支出
B．针对特定税基的税收支出
C．针对特定课税对性（对象）的税收支出
D．针对特定起征点的税收支出
26．（C）年，我国开始征收利息所得税。
A．1997B．1998
C．1999D．2000
27政府干预经济的手段不包括（Ｄ）
A．立法和行政手段
B．组织公共生产和提供公共无物品
C．财政手段
D．强制手段
28.各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可以分为哪几种类型（ＡＢＤ）
A．生产型增值税B．收入型增值税
C．发展型增值税D．消费型增值税
29．所得课税的优点有下列哪些（ＡＢＣＤ）
A．税负相对公平B．一般不存在重复征税的问题
C．有利于维护国家的经济权益D．课税有弹性
30我国的土地增值税实行（Ｂ）超额累进税率。
A.三级B.四级C.五级D.六级
31．现代经济学将税收原则归结为哪两类（ＡＣ）
A.公平类税收原则B.公正类税收原则C.效率类税收原则D.受益类税收原则
32．目前，世界各国的社会保障制度主要有哪几种类型（ＡＢ）
A.社会保险型、节俭基金型B.社会救济型、普遍津贴型
C.社会救济型、普遍基金型D.社会保险型、节俭津贴型
33．下列哪种税种属于定额税率（ＡＤ）
A.资源税B.所得税C.营业税D.车船牌照税
34．财政执法所应遵守的原则不包括以下（Ｂ）
A.合法原则B.公正原则C.权力制约原则D.合理原则
35．下列教育方式中，哪种不属于混合公共物品（Ｄ）
A．Calvin在美国康奈尔大学的国际政治学专业学习。
B．英国威廉王子在伦敦尹顿公学接受的高中阶段的教育。
C．英国特许公共注册会计师协会（ACCA）和北京交通大学联合培训的ACCA学员。
D．曾宪梓先生捐助索性班的某所希望小学。
36．财政实现收入分配职能的机制和手段有（ＡＢＣＤ）
A．划清市场与财政分配的界限和范围B．规范工资制度
C．加强税收调节D．通过转移支出
37．财政支出效益和微观主体支出效益的表现在（ＡＢＣ）
A．提高效益的目的不同B．计算的所费与所得的范围不同
C．选优标准不同D．评价方法不同
38按照课税对象的性质可将各税种分为哪三大类（ＡＣＤ）
A．所得课税B．消费税
C．商品课税D．财产课税
39．下列各项属于国家征税时的课税依据的有（ＡＢＤ）
A.纯所得额B.商品流转额
C.个人全部所得D.资产净值
40．消费税实行的征收办法为（Ａ）
A.价内税B.价外税
C.价内价外税D.超额累进税
41．政府对卫生事业进行干预的理由有（ＡＢＣＤ）
A．减少贫困与收入分配的不公平
B.许多与医疗有关服务的是公共物品，起作用具有外部性
C.疾病风险的不确定性
D.私人保险市场的缺陷与不完整性
42我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取（ABC）
A．分额定率B．分项扣除
C．分项征收D．分项累进
43．价格对财政收入的影响体现在（ABC）
A．征收通货膨胀税B．税收的档次爬升效应
C．造成财政收入虚增D．受财政收入数据失去信度
二、填空部分
1.提供公共物品来满足公共需要有两个系统：
一是市场，一是_政府_。
2.在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有在现行财政科目中被成为政策学补贴）和企业亏损补贴补贴两大类。
3.税收的“三性”是指税收的__强制性____、___无偿性___和___固定性___。
4.公共物品的两个基本特征是：
__排他性和非排他性和__竞争性和非竞争性。
5.税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的__平均税率____水平，而替代效应的大小取决于____所得税的边际税率__高低。
6.财政行政复议应遵循的原则有合法原则、公正原则、__公开原则、_、及时原则和__便民原则_。
7.公共定价实际上包括两个方面：
一是__纯公共定价____，二是管制定价或价格定价。
8.资源税的课税对象是以____开采或生产应税产品的收益，开采或生产应税产品的单位和个人为资源税的纳税人______________为纳税对象。
9所谓稳健的货币政策，它的政策目标是适度地______货币供应量，把握好金融的调控力度，保持人民币币值的______。
（增加、稳定）
10.财政的基本特征是阶级性与公共性、强制性与无直接偿还性和______支出的对称性。
_________。
11.根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于__0.3-0.4____之间被称为合理区间。
12.国家预算的原则主要包括公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性。
13公共物品有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。
（三）、简答
1.简述并评价李嘉图等价定理。
李嘉图等价定理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。
其推理并不复杂，李嘉图学派的核心观点是国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。
李嘉图等价观点的逻辑基础，是消费理论中的生命周期假说和永久收入假说。
即假定能预见未来更高的税收，通过发行国债而不是征税为政府支出筹资，并没有减少消费者生命周期内的总税收负担，唯一改变的是推迟了征税的时间。
根据李嘉图学派的观点，消费者具有完全理性，能准确地预见到无限的未来，他们的消费安排不仅根据他们现期收入，而且根据他们预期的未来收入，为了支付未来因偿还国债而将要增加的税收，他们会减少现时的消费，而增加储蓄。
从本质上说，李嘉图等价定理是一种中性原理：
他们认为无论是选择征收一次性总量税，还是发行国债为政府支出筹措资金，对于居民的消费和资本的形成（国民储蓄）没有任何影响。
李嘉图等价定理是否成立具有深远的政策意义。
如果李嘉图等价定理成立，即所谓发行国债等于未来的税收，那么以增发国债为手段的扩张性财政政策就不会影响总需求。
因为政府发行国债，居民家庭就会减少消费，把由于国债而不增税所增加的可支配收入储蓄起来，以备支付未来与国债等加的税收，这样政府由发债而增加的支出与消费者减少的消费正好相等，总需求不变。
扩张性的财政政策是无效的。
2税负转嫁的方式。
税负转嫁方式
（1）前转（顺转），指纳税人提高售价把税负转嫁给购买者。
（2）后转（逆转），压低进价把税负转嫁给供货商。
（3）混转或散转，前转+后转；
（4）税收资本化，也称资本还原。
指生产要素购买者将所购生产要素未来要缴纳的税款，通过压价购进的形式在购买时预先扣除，把税负向后转嫁给生产要素出售者。
是后转的特殊形式。
（第三点和第四点如答不出，可按照教材综合成其他转嫁方式，但必须说出混转税收资本化）
3.国债市场的作用。
（1）国债作为财政政策工具，国债市场具有实现国债的发行和偿还的功能。
国家可以采用固定收益出售方式和公募拍卖方式在国债市场和交易中完成发行和偿还国债的任务。
（2）国债作为金融政策工具，国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能。
在国债市场中，国债承销机构和国债认购者以及国债持有者与证券经纪人从事的直接交易，国债持有者与国债认购者从事的间接交易，都是社会资金的再分配过程，最终使资金需要者与国债需要者得到满足，使社会资金的配置趋向合理。
若政府直接参与国债交易活动，以一定的价格售出或收回国债，就可以发挥诱导资金流向和活跃证券交易市场的作用。
（p321-323）
4.财政投融资的概念及意义。
概念：
政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，财政投融资也称“政策性金融”。
意义：
政府投资并不意味着完全的无偿拨款。
国际经验表明，财政投融资，是发挥政府在基础设施投资中的作用的最佳途径。
财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。
财政投融资的特点：
既体现政府的政策取向，又按照信用原则运用，弥补政府投资利益约束刚性不足的缺点。
目的：
为具有公共物品特征的基础性基础产业部门融资。
5.税负转嫁的一般规律
（一）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
表现在与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等较易转嫁；
而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税，如对个人财产和劳动所得课征的税收无法转嫁出去。
（二）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
（稍加说明即可）
（三）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。
（四）对垄断性商品课征的税易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。
体现在垄断性商品在较大的市场范围内具有独占性，提价转嫁税负的能力强；
竞争性商品要根据市场供求状况调整价格，提价转嫁税负的能力较弱。
（五）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。
6.试述税收“三性”
税收的三性是指税收的强制性、无偿性和固定性。
“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，不同时具备“三性”的财政收入就不是税收。
税收的强制性是指凭借国家政治权力，通常采用颁布法令方式实施，任何单位和个人都不得违抗。
税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是国家满足社会公共需要的必要保证。
另外，征税中的强制性不是绝对的，当企业和个人明了征税的目的并增强纳税观念以后，强制性则可能转化为自愿性；
同时，强制性是以国家法律为依据的，政府依法征税，公民依法纳税，公民具有监督政府执行税法和税收使用情况的权力。
税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
税收的这种无偿性同国家债务所具有的偿还性是不同的。
但必须指出，税收无偿性与税收强制性一样，也不是绝对的。
因为针对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬，从这个意义上说，税收是不具有偿还性或返还性的。
但若从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这里又反映出有偿性的一面。
税收的固定性是指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。
一般来说，纳税人只要取得了税法规定的收入，发生了应该纳税的行为，拥有了应税财产，就必须按规定标准纳税，不得违反。
同时，政府也只能按规定标准征税，不得随意更改。
当然，对税收的固定性也不能绝对化，以为标准一定，永不更改。
随着社会经济条件的变化，课税标准的改动是必然的，因为唯此才能使税收制度更为合理和科学。
7.政府干预失效的原因和表现
政府干预失效的原因和表现可能发生在：
（1）政府决策失误。
大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。
（2）寻租行为。
在市场经济特征下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是公务员（特别是领导人员）凭借人民赋予的政治权力，谋取私利，权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动等等。
（3）政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。
这里且不说政府提供的经济信息有可能失真或不及时，而政府应提供的信息是多方面的，一旦失误，都会带来不可估量的损失。
（4）政府职能的“越位”和“缺位”。
这种政府干预失效，可能主要发生于经济体制转轨国家。
经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政职能。
8.试述政府提供公共卫生服务的理由。
卫生领域中的市场提供存在着广泛的缺陷，为政府在这一领域中发挥作用提供了潜在的理论依据，其中公共卫生被认为是典型的事例。
公共卫生利于是具有很大外部效应的纯公共物品，包括安全饮用水、传染病与寄生病的防范和病菌传播媒介的控制等。
由于这些物品具有非排他性，既不能将不付费者从这种服务的利益中排除出去，因而私人根本不会提供或不会充分提供。
公共卫生支出还包括提供卫生防疫一类的活动，而卫生信息是一种具有外部效应和非排他性的公共产品，市场不可能充分提供卫生、免疫、营养以及计划生育等信息方面的免费服务。
政府提供公共卫生的另一个重要理由是公平的收入分配。
市场是以个人对劳动和资本贡献的大小来分配收入，而劳动的贡献是以个人的健康为前提的，卫生条件乃至疾病却是对健康和劳动能力的一种极大威胁。
在市场规则下，疾病会使劳动者的收入减少甚至丧失劳动能力，而贫困者又难以抵御疾病风险的侵袭，这样就会陷入“贫困的循环”。
现在，人们逐渐认为卫生保健是一种人人应有的权利，而不是一种基于经济基础上的特权。
政府卫生政策的目标包括缓解和消除因收入差距对健康形成的不良影响。
此外，残疾的风险是最难以确知的。
在私人市场上，人们化解风险的方法是购买商业保险，但商业保险的趋利性必然产生“逆向选择”，即选择低风险的保险对象；
而政府的公共卫生服务带有社会保险的性质，让疾病的社会风险在更大的范围内由政府承担，高风险者不受排斥，为劳动者提供了可靠的后盾。
9.财政补贴的积极效应
1.财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。
2.财政补贴可以一财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。
3.加大技术改造，推动产业升级。
4.消除排挤效应。
5.对社会经济发挥稳定效应。
（需稍加说明）（P175-176）
10.阐述区分或辨别公共物品和私人物品的两个基本标准。
区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：
一是排他性和非排他性；
二是竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性；
公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排除在消费某种物品或服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；
竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的收益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育等等。
有些公共物品虽然经过技术处理可以具有排他性，但有时排除成本太高，因而经纪商不可行。
公共物品的非排他性意味着有可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。
非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
此外，外部效应和效用的不可分割性，也是区别公共物品与私人物品的重要标准。
11.简述文教科学卫生支出的性质和意义。
文教科学卫生支出是指财政用于文教科学卫生等事业单位的经费支出。
文教科学卫生支出的性质可以从两个方面来考察：
第一，从其用途上看，文教科学卫生支出属于社会消费性支出。
第二，从其使用部门来看，文教科学卫生支出属于非生产性支出，因使用此项支出的部门是非物质生产部门，它们不生产物质产品，也不提供生产性劳务。
首先，科学技术是第一生产力，是经济发展的重要推动力量。
其次，教育是生产力发展的源泉和基础。
最后，随着科学技术的进步，现代先进生产技术和管理方式的应用，生产活动高度紧张，工作节奏加快，对劳动者的身体素质的要求也越来越高，要求劳动者能够以健康的体魄和饱满的精力投入每一天的工作。
可见，文教科学卫生事业的发展对社会再生产活动具有重要的意义，是社会经济发展不可缺少的因素。
12.“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？
对于财政支出不断膨胀的趋势，19世纪德国经济学家瓦格纳最先提出财政支出扩张论，他的研究成果被后人称为“瓦格纳法则”。
但瓦格纳关于公共支出增长的含义究竟是指财政支出在GDP的份额上升，还是指它的绝对增长，这一点在当时并不清楚。
按照美国财政学家马斯格雷夫的解释，瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长。
于是，瓦格纳法则可以表述为：
随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
按照这种解释，瓦格纳法则可以理解为下图所表示的财政支出与GDP之间的函数关系（此处省略图示）。
瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的。
他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。
他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。
经济发达国家自18世纪末到如今100多年经济发展的实践，证明了瓦格纳的法则符合财政支出占GDP比重的发展变化的一般趋势。
13简述“拉夫曲线”及其说明的原理。
“拉弗曲线”是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
（此处用图示予以简要阐述）
拉弗曲线至少阐明了三方面的经济含义：
（1）高税率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。
因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。
（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。
（此处结合图示予以说明）（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。
因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
14简述税收中性的概念。
税收中性是指政府课税应不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。
包含两种含义，一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；
二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超过市场机制而成为资源配置的决定因素。
15国债的功能。
国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
国债的功能主要包括：
（1）弥补财政赤字。
弥补财政赤字，是国债产生的主要动因。
由于国债发行只是暂时转移了部分社会资金的使用权，且遵循自愿购买原则，不会导致通货膨胀，也不会阻碍经济发展，同时还易为纳税人所接受。
然而，过分依赖国债来弥补财政赤字也是不行的
（2）筹集建设资金。
如果把国债当作一种稳定的、长期的收入，就可以用国债来安排经常性收入以外的支出，主要是经济建设支出。
事实上，国债作为稳定的、长期的收入是可行的，原因有三条：
社会闲散资金的持续稳定存在提供了国债资金来源；
遵循自愿认购和有借有还等信用原则的国债发行易为人们所接受；
世界各国资金量和充裕程度的不同使发行外债成
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