建设工程全过程造价的相关概念辨析.docx
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建设项目全过程工程造价的相关概念辨析
——估算、概算、预算、控制价、中标价、合同价、结算价、决算价
一、投资估算
（一）相关法律规定
第一条 可行性研究估算（以下简称投资估算），在可行性研究阶段编制，是可行性研究报告不可分割的组成部分。
第二条 建设项目的总投资估算，应包括项目从开始筹建起至竣工验收止的全部建设费用。
一个建设项目，即按照一个总体设计进行施工、经济上实行统一核算、行政上具有独立组织形式的建设项目，编一份总投资估算。
第三条 经审查批准后的投资估算，是基本建设项目投资控制额的依据，初步设计概算的总投资，一般应控制在投资估算的限额内，不得任意突破。
如若突破，幅度超过国家规定的范围应报请审批部门重批可行性研究报告。
若设计单位任意压低投资估算搞“钓鱼项目”，一经发现，罚处该设计单位为Ｃ级信誉单位，限期整顿，在整顿期间不得参加设计投标。
第八条 总投资估算由总概算和动态投资组成。
总概算由三部分组成即第一部分工程费用，第二部分工程建设其他费用以及第三部分基本预备费。
——建筑材料工业工程建设投资估算编制暂行办法
（二）造价实务
1.投资估算的概念
投资估算是在投资决策阶段，以方案设计或可行性研究文件为依据，按照规定的程.序、方法和依据，对拟建项目所需总投资及其构成进行的预测和估计，是在研究并确定项目的建设规模、产品方案、技术方案、工艺技术、设备方案、厂址方案、工程建设方案以及项目进度计划等的基础上，依据特定的方法，估算项目从筹建、施工直至建成投产所需全部建设资金总额并测算建设期各年资金使用计划的过程。
投资估算的成果文件称作投资估算书，也简称投资估算。
投资估算书是项目建议书或可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。
投资估算按委托内容可分为建设项目的投资估算、单项工程投资估算、单位工程投资估算。
2.投资估算的作用
投资估算作为论证拟建项目的重要经济文件，既是建设项目技术经济评价和投资决策的重要依据，又是该项目实施阶段投资控制的目标值。
投资估算在建设工程的投资决策、造价控制、筹集资金等方面都有重要作用。
（1）项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，也是编制项目规划、确定建设规模的参考依据。
（2）项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。
当可行性研究报告被批准后，其投资估算额将作为设计任务书中下达的投资限额，即建设项目投资的最高限额，不能随意突破。
（3）项目投资估算是设计阶段造价控制的依据，投资估算一经确定，即成为限额设计的依据，用以对各设计专业实行投资切块分配，作为控制和指导设计的尺度。
（4）项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款。
（5）项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。
（6）投资估算是建设工程设计招标、优选设计单位和设计方案的重要依据。
在工程设计招标阶段，投标单位报送的投标书中包括项目设计方案、项目的投资估算和经济性分析，招标单位根据投资估算对各项设计方案的经济合理性进行分析、衡量、比较，在此基础上，择优确定设计单位和设计方案。
二、工程建设概算
（一）相关法律规定
第二条 工程建设概预算是设计文件的重要组成部分，初步设计阶段编制概算，施工图阶段编制预算。
设计单位必须保证设计文件的完整性。
没有概预算的设计，是不完整的设计，不完整的设计不得交付建设单位。
第十四条 初步设计概算应根据批准的设计（计划）任务书、可行性研究投资估算、初步设计图纸及文字说明（工程项目表、设备表、材料表、结构特征一览表）和本部门或工程所在地主管部门颁发的概算定额（概算指标）及取费标准进行编制。
——建筑材料工业工程建设概预算编制暂行办法
要做好投资控制工作，进一步加强投资估算、初步设计概算、工程量清单编制、招标控制价或标底确定、洽商变更、工程结算等关键环节控制，切实防止超概算。
——农业部关于印发进一步加强直属单位基本建设工作的意见的通知（农计发[2013]1号）
设有标底或者最高投标限价的，标底或者最高投标限价应当根据造价依据并结合市场因素进行编制，并不得超出经批准的设计概算或者施工图预算对应部分。
建设单位应当进行标底或者最高投标限价与设计概算或者施工图预算的对比分析，合理控制建设项目造价。
——公路工程造价管理暂行办法第17条
（二）造价实务
设计概算是以初步设计文件为依据，按照规定的程序、方法和依据，对建设项目总投资及其构成进行的概略计算。
具体而言，设计概算是在投资估算的控制下由设计单位根据初步设计或扩大初步设计的图纸及说明，利用国家或地区颁发的概算指标、概算定额、综合指标预算定额、各项费用定额或取费标准（指标）、建设地区自然、技术经济条件和设备、材料预算价格等资料，按照设计要求，对建设项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用进行的预计。
设计概算的成果文件称作设计概算书，也简称设计概算。
设计概算书是初步设计文件的重要组成部分，其特点是编制工作相对简略，无须达到施工图预算的准确程度。
采用两阶段设计的建设项目，初步设计阶段必须编制设计概算；采用三阶段设计的，扩大初步设计阶段必须编制修正概算。
设计概算的编制内容包括静态投资和动态投资两个层次。
静态投资作为考核工程设计和施工图预算的依据；动态投资作为项目筹措、供应和控制资金使用的限额。
政府投资项目的设计概算经批准后，一般不得调整。
如果由于下列原因需要调整概算时，应由建设单位调查分析变更原因，报主管部门审批同意后，由原设计单位核实编制调整概算，并按有关审批程序报批。
当影响工程概算的主要因素查明且工程量完成了一定量后，方可对其进行调整。
一个工程只允许调整一次概算。
允许调整概算的原因包括以下几点：
①超出原设计范围的重大变更；②超出基本预备费规定范围不可抗拒的重大自然灾害引起的工程变动和费用增加；③超出工程造价调整预备费的国家重大政策性的调整。
2. 设计概算的作用
设计概算是工程造价在设计阶段的表现形式，但其并不具备价格属性。
因为设计概算不是在市场竞争中形成的，而是设计单位根据有关依据计算出来的工程建设的预期费用，用于衡量建设投资是否超过估算并控制下一阶段费用支出。
设计概算的主要作用是控制以后各阶段的投资，具体表现为：
（1）设计概算是编制固定资产投资计划、确定和控制建设项目投资的依据。
设计概算投资应包括建设项目从立项、可行性研究、设计、施工、试运行到竣工验收等的全部建设资金。
按照国家有关规定，编制年度固定资产投资计划，确定计划投资总额及其构成数额，要以批准的初步设计概算为依据，没有批准的初步设计文件及其概算，建设工程不能列人年度固定资产投资计划。
（2）政府投资项目设计概算一经批准，将作为控制建设项目投资的最高限额。
在工程建设过程中，年度固定资产投资计划安排、银行拨款或贷款、施工图设计及其预算、竣工决算等，未经规定程序批准，都不能突破这一限额，确保对国家固定资产投资计划的严格执行和有效控制。
（3）设计概算是控制施工图设计和施工图预算的依据。
经批准的设计概算是建设工程项目投资的最高限额。
设计单位必须按批准的初步设计和总概算进行施工图设计，施工图预算不得突破设计概算，设计概算批准后不得任意修改和调整；如需修改或调整时，须经原批准部门重新审批。
竣工结算不能突破施工图预算，施工图预算不能突破设计概算。
（4）设计概算是衡量设计方案技术经济合理性和选择最佳设计方案的依据。
设计部门在初步设计阶段要选择最佳设计方案，设计概算是从经济角度衡量设计方案经济合理性的重要依据。
因此，设计概算是衡量设计方案技术经济合理性和选择最佳设计方案的依据。
（5）设计概算是编制招标控制价（招标标底）和投标报价的依据。
以设计概算进行招投标的工程，招标单位以设计概算作为编制招标控制价（标底）及评标定样的依据。
承包单位也必须以设计概算为依据，编制合适的投标报价，以在投标竞争中取胜。
（6）设计概算是签订建设工程合同和贷款合同的依据。
合同法中明确规定，建设工程合同价款是以设计概、预算价为依据，且总承包合同不得超过设计总概算的投资额。
银行贷款或各单项工程的拨款累计总额不能超过设计概算。
如果项目投资计划所列支投资额与贷款突破设计概算时，必须查明原因，之后由建设单位报请上级主管部门调整或追加设计概算总投资。
凡未获批准之前，银行对其超支部分不予拨付。
（7）设计概算是考核建设项目投资效果的依据。
通过设计概算与竣工决算对比，可以分析和考核建设工程项目投资效果的好坏，同时还可以验证设计概算的准确性，有利于加强设计概算管理和建设项目的造价管理工作。
三、施工图设计预算
（一）相关法律规定
第二条 工程建设概预算是设计文件的重要组成部分，初步设计阶段编制概算，施工图阶段编制预算。
设计单位必须保证设计文件的完整性。
没有概预算的设计，是不完整的设计，不完整的设计不得交付建设单位。
第十八条 施工图设计预算应根据批准的初步设计及概算文件、施工图设计图纸（建工程设计图纸要有钢筋表）、材料表、设备表和主管部门或工程所在地区颁发的预算定额和各项取费标准进行编制。
——建筑材料工业工程建设概预算编制暂行办法
（二）造价实务
1.施工图预算的含义
施工图预算是以施工图设计文件为依据，按照规定的程序、方法和依据，在工程施工前对工程项目的工程费用进行的预测与计算。
施工图预算的成果文件称作施工图预算书，也简称施工图预算,它是在施工图设计阶段对工程建设所需资金做出较精确计算的设计文件。
施工图预算价格既可以是按照政府统一规走的预算单价、取费标准、计价程序计算而得到的属于计划或预期性质的施工图预算价格，也可以是通过招标投标法定程序后施工企业根据自身的实力即企业定、资源市场单价以及市场供求及竟争状况计算得到的反映市场性质的施工图预算价格。
2.施工图预算的作用
施工图预算作为建设工程建设程序中一个重要的技术经济文件，在工霍建设实施过種中具有十分重要的作用，可以归纳为以下几个方面：
（1）施工图预算对投资方的作用。
1）施工图预算是设计阶段控制工程遣价的重要环节，是控制施工图设计不突破设计概算的重要揹施。
2）施工图预算是控制造价及资金合理使用的依据。
施工图预算确定的预算遣价是工程的计划成本，投资方按施工图预算造价筹集建设资金，合理安排建设资金计划，确保建设资金的有效使用，保证项目建设顺利进行。
3）施工图预算是确定工程招标控制价的依据。
在设置招标控制价的情况下，建筑安装工程的招标控制价可按照施工图预算来确定。
招标控制价通常是在施工图预算的基础上考虑工程的特殊施工措施、工程质量要求、目标工期、招标工程范围以及自然条件等因素进行编制的。
4）施工图预算可以作为确定合同价款、拨付工程进度款及办理工程结算的基础。
（2）施工图预算对施工企业的作用。
1）施工图预算是建筑施工企业投标报价的基础。
在激烈的建筑市场竞争中，建筑施工企业需要根据施工图预算，结合企业的投标策略，确定投标报价。
2）施工图预算是建筑工程预算包干的依据和签订施工合同的主要内容。
在采用总价合同的情况下，施工单位通过与建设单位协商，可在施工图预算的基础上，考虑设计或施工变更后可能发生的费用与其他风险因素，增加一定系数作为工程造价一次性包干价。
同样，施工单位与建设单位签订施工合同时，其中工程价款的相关条款也必须以施工图预算为依据。
3）施工图预算是施工企业安排调配施工力量、组织材料供应的依据。
施工企业在施工前，可以根据施工图预算的工、料、机分析，编制资源计划，组织材料、机具、设备和劳动力供应，并编制进度计划，统计完成的工作量，进行经济核算并考核经营成果。
4）施工图预算是施工企业控制工程成本的依据。
根据施工图预算确定的中标价格是施工企业收取工程款的依据，企业只有合理利用各项资源，采取先进技术和管理方法，将成本控制在施工图预算价格以内，才能获得良好的经济效益。
5）施工图预算是进行“两算”对比的依据。
施工企业可以通过施工图预算和施工预算的对比分析，找出差距，采取必要的措施。
（3）施工图预算对其他方面的作用。
1）对于工程咨询单位而言，尽可能客观、准确地为委托方做出施工图预算，不仅体现出其水平、素质和信誉，而且强化了投资方对工程造价的控制，有利于节省投资，提高建设项目的投资效益。
2）对于工程项目管理、监督等中介服务企业而言，客观准确的施工图预算是为业主方提供投资控制的依据。
3）对于工程造价管理部门而言，施工图预算是其监督、检查执行定额标准、合理确定工程造价、测算造价指数以及审定工程招标控制价的重要依据。
4）如在履行合同的过程中发生经济纠纷，施工图预算还是有关仲裁、管理、司法机关按照法律程序处理、解决问题的依据。
四、招标控制价（最高投标限价）
（一）相关法律规定
招标人设有最高投标限价的，应当在招标文件中明确最高投标限价或者最高投标限价的计算方法。
招标人不得规定最低投标限价。
——招标投标法实施条例第27条
有下列情形之一的，评标委员会应当否决其投标：
（五）投标报价低于成本或者高于招标文件设定的最高投标限价；
——招标投标法实施条例第51条
最高投标限价是招标人根据招标文件规定的招标范围，结合有关规定、投资计划、市场要素价格水平以及合理可行的技术经济实施方案，通过科学测算并在招标文件中公布的可以接受的最高投标价格或最高投标价格的计算方法。
超过最高投标限价的投标超出了招标人的承受能力，应当被否决。
通常在潜在投标人不多、投标竞争不充分或容易引起串标的招标项目中使用，可以防止投标人串通抬标。
——招标投标法实施条例释义
第六条 全部使用国有资金投资或者以国有资金投资为主的建筑工程（以下简称国有资金投资的建筑工程），应当采用工程量清单计价；非国有资金投资的建筑工程，鼓励采用工程量清单计价。
国有资金投资的建筑工程招标的，应当设有最高投标限价；非国有资金投资的建筑工程招标的，可以设有最高投标限价或者招标标底。
最高投标限价及其成果文件，应当由招标人报工程所在地县级以上地方人民政府住房城乡建设主管部门备案。
第八条 最高投标限价应当依据工程量清单、工程计价有关规定和市场价格信息等编制。
招标人设有最高投标限价的，应当在招标时公布最高投标限价的总价，以及各单位工程的分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。
——建筑工程施工发包与承包计价管理办法（2013）
5.1.1国有资金投资的工程建设项目应实行工程量清单招标，招标人应编制招标控制价。
5.1.2招标控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。
——建设工程工程量清单计价规范GB50500—2013
（二）造价实务
1.招标控制价的概念
招标控制价是指根据国家或省级建设行政主管部门颁发的有关计价依据和办法，依据拟订的招标文件和招标工程量清单，结合工程具体情况发布的招标工程的最高投标限价。
2.编制招标控制价的规定
（1）国有资金投资的工程建设项目应实行工程量清单招标，招标人应编制招标控制价，并应当拒绝高于招标控制价的投标报价，即投标人的投标报价若超过公布的招标控制价，则其投标应被否决。
（2）招标控制价应由具有编制能力的招标人或受其委托、具有相应资质的工程造价咨询人编制。
工程造价咨询人不得同时接受招标人和投标人对同一工程的招标控制价和投标报价的编制。
（3）招标控制价应当依据工程量清单、工程计价有关规定和市场价格信息等编制。
招标控制价应在招标文件中公布，对所编制的招标控制价不得进行上浮或下调。
招标人应当在招标时公布招标控制价的总价，以及各单位工程的分部分项工程费、措施项目费、其他项目费/规费和税金。
（4）招标控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。
这是由于我国对国有资金投资项目的投资控制实行的是设计概算审批制度，国有资金投资的工程原则上不能超过批准的设计概算。
（5）投标人经复核认为招标人公布的招标控制价未按照《建设工程工程量清单计价规范》GB50500—2013的规定进行编制的，应在招标控制价公布后5天内向招标投标监督机构和工程造价管理机构投诉。
工程造价管理机构受理投诉后，应立即对招标控制价进行复查，组织投诉人、被投诉人或其委托的招标控制价编制人等单位人员对投诉问题逐一核对。
工程造价管理机构应当在受理投诉的10天内完成复查，特殊情况下可适当延长，并作出书面结论通知投诉人、被投诉人及负责该工程招投标监督的招投标管理机构。
当招标控制价复查结论与原公布的招标控制价误差大于±3%时，应责成招标人改正。
当重新公布招标控制价时，若重新公布之日起至原投标截止期不足15天的应延长投标截止期。
（6）招标人应将招标控制价及有关资料报送工程所在地或有该工程管辖权的行业管理部门工程造价管理机构备查。
3.招标控制价的编制依据
招标控制价的编制依据是指在编制招标控制价时需要进行工程量计量、价格确认、工程计价的有关参数、率值的确定等工作时所需的基础性资料，主要包括：
（1） 现行国家标准《建设工程工程量清单计价规范》GB50500—2013与专业工程量计算规范。
（2） 国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法。
（3） 建设工程设计文件及相关资料。
（4） 拟定的招标文件及招标工程量清单。
（5） 与建设项目相关的标准、规范、技术资料。
（6） 施工现场情况、工程特点及常规施工方案。
（7） 工程造价管理机构发布的工程造价信息，但工程造价信息没有发布的，参照市场价。
（8） 其他的相关资料。
五、招标项目估算价
招标人在招标文件中要求投标人提交投标保证金的，投标保证金不得超过招标项目估算价的2%。
——招标投标法实施条例第26条
所谓的“招标项目估算价”是指根据招标文件、有关计价规定和市场价格水平合理估算的招标项目金额。
——招标投标法实施条例释义
六、中标价
中标价即中标人的投标报价。
七、合同价
签约合同价是指合同双方签订合同时在协议书中列明的合同价格，对于以单价合同形式招标的项目，工程量清单中各种价格的总计即为合同价。
合同价就是中标价，因为中标价是指评标时经过算术修正的、并在中标通知书中申明招标人接受的投标价格。
八、结算价
结算价分为竣工结算价和合同解除的结算价
工程竣工结算是指工程项目完工并经竣工验收合格后，发承包双方按照施工合同的约定对所完成的工程项目进行的合同价款的计算、调整和确认。
该价款即为竣工结算价。
合同解除的结算价发承包双方协商一致解除合同的，按照达成的协议办理结算而向承包方支付的合同价款。
九、竣工决算价
项目竣工决算是指所有项目竣工后，项目单位按照国家有关规定在项目竣工验收阶段编制的竣工决算报告。
建设项目竣工决算应包括从筹集到竣工投产全过程的全部实际费用，即包括建筑工程费、安装工程费、设备工器具购置费用及预备费等费用。
根据财政部、国家发改委和住房城乡建设部的有关文件规定，竣工决算是由竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程竣工造价对比分析四部分组成。
其中竣工财务决算说明书和竣工财务决算报表两部分又称建设项目竣工财务决算，是竣工决算的核心内容。
竣工财务决算是正确核定项目资产价值、反映竣工项目建设成果的文件，是办理资产移交和产权登记的依据。
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