上半年浙江内审师《经营管理技术》必备企业文化及绩效模拟考试题Word格式文档下载.docx

上半年浙江内审师《经营管理技术》必备企业文化及绩效模拟考试题Word格式文档下载.docx

《上半年浙江内审师《经营管理技术》必备企业文化及绩效模拟考试题Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上半年浙江内审师《经营管理技术》必备企业文化及绩效模拟考试题Word格式文档下载.docx（12页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

5、根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

a.生命周期法。

b.模拟法。

c.原型法。

d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。

6、许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。

一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。

这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。

这类问卷变量的目的是

消除故意的虚假陈述；

减少模式反应倾向的影响；

测试回答者是否阅读了调查问卷；

运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

7、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者

没有设计文档。

缺乏一个变动追踪系统。

具有连续监控的潜能。

属性可在层次间继承。

8、关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

9、在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？

　　　对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权　　　用户拥有?

应用程序员拥有?

用户拥有?

a.是否否否

b.是否否是

c.否是是否

d.否是是是

10、内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。

以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性

内部控制的成本不应超出其收益

管理层监督业绩

内部审计师的首要职责是检查舞弊

审计委员会是能起作用的，独立的

11、样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致

样本规模扩大

样本规模缩小

总体标准差提高

总体标准差降低

12、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于

改进产品设计和可信赖性

测量流程性能

实施统计流程控制

改进组织流程

13、在六西格玛方法中，差错预防方法用于

改进组织流程

14、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。

根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？

a.逻辑模型

b.物理模型

c.决策模型

d.数据库模型

15、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。

内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。

下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？

不同步传输

加密

使用光纤传输线路

使用口令

16、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的

书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；

不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

17、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是

货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；

记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；

客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。

18、为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；

应将工资登记簿与员工的主文件相比较。

应将工资主文件与员工的主文件相比较。

应由工资发放部门提出工资的增加方案。

应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。

19、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

内部审计师最低限度的道德行为标准；

旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

适用于各种内部审计机构。

20、内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。

内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是

口头批评该审计人员

立即解雇该审计人员并向委员会报告

由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施

告知董事会并根据公司的政策采取人事措施

21、以下哪项是用于传输网页的因特网协议？

超文本传输协议（HTTP）

简单邮件传输协议（SMTP）

文件传输协议（FTP）

网络电传（Telnet）协议

22、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?

I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有l和Ⅱ

23、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

在应收账款余额中查找信用余额；

检查存货余额，以发现存货老化情况；

检查应收账款，确定正面和负面的确认；

列出异常的大额存货账户。

24、根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是

人员配置和监督。

持续的专业发展和应有的职业审慎。

人际关系和沟通。

组织状况和客观性。

25、在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确

ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

ITF测试操作中的实际程序；

ITF方法也被称为小公司技术。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师

了解作业和成本驱动因素。

了解目前的产品成本结构。

了解信息处理程序。

了解内部控制的不同方案。

2、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。

为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是

本期和前期废料销售收入进行比较。

与负责收集和保管废料的职员进行面谈。

将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较。

将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较。

3、假定组织安排你来组建内部审计部门。

你最有可能聘用以下哪类人员

每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师；

没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们；

拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关；

从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。

4、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。

他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。

①、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。

尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。

②、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。

在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。

③、在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。

④、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。

这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。

⑤、为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。

⑥、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计?

I和II.

I和III.

只有I.

II和III.

5、对于电子商务而言，以下哪一项不是潜在的安全问题？

交易团体的正确标识。

计算机病毒的扩散。

决定谁有权作出交易决策

支付数据的确认。

6、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的

从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；

客户采购订单的复印件；

应收账款记录显示已从客户处收取了现金；

商品的货运单、单独的装货单和发票。

7、信息系统和审计主管均认为需要确保传输信息和数据的安全性和完整性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是

监控软件。

循环冗余检查。

加密。

访问控制。

8、以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

比率估计

发现抽样

回归

试验样本

9、初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明

有必要进行额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性。

有可能对多付的款项没有记录相应的负债。

验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。

10、以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式

用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷；

在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷；

构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视；

用书面注释或解释阐述所有答案。

11、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入（150,000个）$9,000,000变动成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造费用$1,080,000销售费用$450,000固定成本制造费用$600,000管理费用$567,840销售费用$352,800所得税率40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。

所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。

公司2007年的损益平衡销售量是

36495个

42240个

46080个

56320个

12、在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。

审计师有充足的信息相信该报道。

一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是

和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关

将这一要求交由审计委员会或董事会

以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源

以调查不全面而推托

13、根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？

内部审计师不偏不倚的结论；

及时相关的信息；

建议和结论；

与非法行为有关的信息。

14、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力发展规划。

依据审计准则，人力发展规划应当包括以下那项内容

持续教育机会与业绩评价；

明确的职业生涯规划与咨询；

明确的培训规划与章程；

工作描述与有竞争力的薪资水平。

15、某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。

每张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。

该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。

14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行（审计师的使用顺序是从A列自上而下，然后到B列的顶部）A列B列75233068521432642904765626585428123049786422733150809380430122539412402945269521样本的第五项位于哪

第809页，第38行。

第429页，第4行。

第68页，第52行。

第331页，第50行。

16、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。

有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。

测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。

由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。

内部审计师应该

由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门；

在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制；

测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门；

推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。

17、对计算机系统控制措施的测试

可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；

既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；

是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

18、以下行为中损害了内部审计师的独立性的是

内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。

基于预算限制而缩小审计范围。

加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。

在生效之前审查采购代理合同草案。

19、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？

一组雇员串通

单个雇员

一组经理串通

单个经理

20、内部审计师要确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是

向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。

向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。

随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。

随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。

21、对业务工作方案的批准应该

不能晚于业务工作的结论；

业务客户或指定人员；

在某些情况下获取有关方面的口头同意；

董事会书面批准。

22、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？

在评估中包括了大量风险因子。

为审计执行主管提供书面记录；

审计执行主管必须捍卫长期审计计划。

为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。

审计执行主管无需做出有关判断。

23、在决策论中，那些能影响决策的结果且无法控制的将来事件是

支付；

自然状态；

概率；

节点。

24、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。

关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？

控制

接受

转移

回避

25、以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小

披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物

过去六个月组织注销的月坏账金额

过去六个月组织的月销售总额

信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测