税收理论与实务多项选择Word文档下载推荐.docx
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10、下列选项中，应缴纳印花税的项目是（CD）。
A纳税代理合同B、保安服务合同C、技术开发合同D借款合同
11、下列选项中，不属于土地增值税征收范围的有（ABD）。
A、房地产抵押B、房地产出租取得收入C、单位之间交换房地产D、房地产评估增值
12、下列各项中，属于关税法定义务人的有（AC）。
A、进口货物的收货人B、进口货物的代理人C、出口货物的发货人D、出口货物的代理人
13、下列各项中，可以不征或免征土地增值税的有（BD）。
A.国家机关转让自用房产B.工业企业以不动产作价入股进行投资
C.房地产公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产
14、下列各选项中，属于劳动报酬所得的是（AD）。
A、将国外的作品翻译出版取得的报酬B、报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的收入
C、画家参加笔会现场作画表演取得的收入D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
15、下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ABCD）。
A.购买使用行为 B.进口使用行为C.受赠使用行为 D.自产使用行为
16、下列各项中，属于企业所得税“其他收入”的项目有（ACD）。
A.固定资产盘盈收入B.固定资产出租收入C.罚款收入D.现金的溢余收入
17、下列各项中，准予在应纳税所得额中扣除的项目有（AD）。
A.工资、薪金支出 B.各种捐赠支出C.增值税税金 D.无形资产摊销费用
18、下列各项中，适用五级超额累进税率征收个人所得税的有（ABCD）。
A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得
C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
19、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（BC）。
A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得
20、下列各项中，计入进口货物完税价格的有（AC）。
A.货价B.进口关税C.起卸前的运输费D.买方佣金
21、下列各项中，免于征收房产税的有（BCD）。
A.企业内行政管理部门办公用房产B.个人所有非营业用的房产
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋D.公园内供公共参观游览的房屋
22、下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（AC）。
A.权利、许可证照B.营业账簿中的记载资金的账簿C.营业账簿中的其他账簿D.合同类凭证
24、下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（ABD）。
A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税
25、下列各项中，属于消费税征收范围的是（BD）。
A.汽车销售公司销售小轿车B.木材公司销售自产的实木地板
C.百货公司销售的高尔夫球及球具D.烟草公司批发卷烟
26、下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（CD）。
A.购进生产用燃料所支付的增值税税款B.不合格产品耗用材料所支付的增值税税款
C.因管理不善被盗材料所支付的增值税税款D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税税款
27、下列项目中，属于营改增征税范围的有（ABCD）。
A.广告设计B.会议展览C.技术咨询D.有形动产租赁
28、下列各项中，属于增值税征收范围的有（ABC）。
A.汽车维修B.手机修理C.金银首饰加工D.邮政部门销售集邮商品
29、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（AC）。
A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒
C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务D.通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话
30、下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有（ABD）。
A、居民企业来源于境外的所得
B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D、居民企业来源于中国境内的所得
31、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（AC）。
A、进口货物的收货人B、进口货物的代理人C、出口货物的发货人D、出口货物的代理人
32、下列各项中，纳税人应进行土地清算的有（ACD）。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、直接转让土地使用权
33、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（ACD）。
A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
34、下列不计入工资薪金所得，不征税的项目有（ABCD）
A.独生子女补贴B.误餐补贴C.托儿补贴D差旅费津贴
35、下列收入属于劳务所得的是（ABCD）
A.翻译收入B.审稿收入C.现场书画收入D.雕刻收入
36、下列关于个人所得税税率的说法正确的有（BCD）
A.工资薪金适用20%比例税率B.偶然所得适用于20%比例税率
C.个体工商户的生产、经营所得适用五级超额累进税率D.稿酬、特许权使用费采用比例税率
37、下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是（A）。
A、学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品B、进口的残疾人个人专用品
C、境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资D、康复机构直接进口的残疾人专用品
38、下列属于个人所得税居民纳税人的有（ABC）。
A、在珠海有房产出租收入的美国居民B、2003年回国定居的某大学教授
C、到国外进修1年的某公司经理D、2009年5月3日至2010年6月28日来我国3-作的外国专家
39、下列说法正确的是（AC）。
A、我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等
B、目前，我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量税
C、滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化
D、从1997年7月1日起，关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税等
40、下列（BC）属于中央地方共享税。
A关税B增值税C营业税D房产税
41、下列税种属于流转税的有（ACD）。
A.营业税B.印花税C.消费税D.增值税
42、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ABC）
A.成本B.利润C.消费税税额D.增值税税额
43、下列物品中属于消费税征收范围的有（BCD）。
A.家用电器B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火
44、下列项目属于营业税应税劳务的是（ABD）
A建筑安装工程作业B邮电通信业C加工修理业务D服务业
45、下列项目中，属于房产税免税项目的有（BC）
A宗教寺庙出租的住房B人民团体自用的房屋
C个人所有的非营业用房D事业单位的经营用房
46、下列合同应交纳印花税的有（ABCD）
A.购销合同B.建筑安装工程承包合同C.仓储保管合同D.技术合同
47、下列关于印花税的说法正确的有（ABC）
A.印花税采用自行贴花、自行购花、自行销花的征收方式。
B.印花税税率有按照定额税率和比例税率两种。
C.营业帐簿和权利许可证的纳税人是单方面的，即使用人和领受人。
D.一般情况下，纳税人为签订合同的一方。
48、下列消费品中，征收消费税的有（AC）。
A.实木复合地板B.电动汽车C.高尔夫球杆D.农用拖拉机专用轮胎
49、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ACD）。
A.将外购货物分配给股东B.将外购货物用于个人消费
C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于非增值税应税项目
50、下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（AC）。
A.用于抵债的自产应税消费品B.用于对外投资入股的外购应税消费品
C.用于换取生产资料的自产应税消费品D.用于换取消费资料的外购应税消费品
51、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（AC）。
A.转让商标权的单位B.销售锅炉的单位
C.从事货物保管业务的单位D.从事汽车修理修配业务的个体工商户
52、下列各项行为中，应缴纳营业税的有（CD）。
A.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.商业企业向供货方收取的平销返利收入
C.纳税人单独提供汽车按揭、代办服务业务D.邮政部门、集邮公司销售集邮商品
53、下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（ABC）。
A、自产自用于广告B、自产自用于赞助C、自产自用于职工福利D、进口应税消费品
54、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（BCD）。
A、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B、年终加薪
C、实行绩效工资办法兑现的绩效工资D、实行年薪制而兑现的年薪
55、下列关于资源税纳税地点表述正确的是（ABC）。
A、纳税人应向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳B、跨省开采的在开采地税务机关缴纳
C、扣缴义务人在收购地税务机关缴纳D、核算单位不在开采地的向核算单位所在地税务机关缴纳
56、下列视同销售业务中，应计入“主营业务收入”账户的项目是（BCD）。
A、将自产的卡车用于厂房建设B、将购买的原材料作为投资，提供给子公司
C、将委托加工的棉被发放给职工D、将自产的电视机作用股利分配给股东
57、下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（ABCD）。
A.笔译翻译收入B.审稿收入C.现场书画收入D.雕刻收入
58、下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ABCD）。
A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
59、下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（ABD）。
A、商店服务部为顾客修理手表B、企业为另一企业修理锅炉
C、汽车修配厂为本厂修理汽车D、企业委托为另一企业加工服装
60、下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ABD）。
A、生产销售卷烟的国有企业B、进口卷烟并销售的国有企业
C、销售卷烟的个体商贩D、生产销售卷烟的外商投资企业
61、下列货物销售必须要缴纳消费税的有（ABCD）。
A、汽车销售公司代销小汽车B、地板厂生产销售木地板C、金店零售金银首饰D、酒厂生产葡萄酒
62、下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有（ABC）。
A、受托方提供原材料加工应税消费品B、受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品
C、受托方从委托方购进原材料后再接受加工D、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料
63、下列关于营业额的表述中，正确的有（AB）。
A、纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额
B、纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除
C、纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除
D、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额
64、下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的是（ABD）。
A、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
B、纳税人提供应税劳务（不包括建筑业）应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D、纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
65、下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（BC）。
A、城市维护建设税适用于外商投资企业
B、城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C、城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
D、城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
66、根据现行营业税法的规定，下列项目适用5%税率征收营业税的有（AC）。
A、转让商标权B、图书资料借阅C、融资租赁D、航空运输
67、根据税法有关规定，下列各选项中应缴纳营业税的是（CD）。
A汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入B、购物中心销售货物并提供餐饮服务
C、邮局销售邮票D、电信单位提供电信服务并销售电话机
68、根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ABC）。
A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竢工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的
69、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（ACD）。
A.某公园内的索道公司经营用地B.某市居民居住用地
C.某市区外资企业生产车间用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地
70、根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（ABCD）。
A.房屋买卖B.国有土地使用权出让C.房屋赠与D.获奖取得的房产
71、根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值税额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有（ABC）。
A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本
C.转让房地产缴纳的营业税D.转让房地产缴纳的企业所得税
72、根据车船税法律制度的规定，下列车辆中应当缴纳车船税的有（ABC）。
A.大轿车 B.挂车 C.摩托车 D.外籍船舶
73、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（AB）。
A.警用车船B.养殖渔船C.载货汽车D.载客汽车
74、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ABCD）。
A.关税 B.土地增值税C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税
75、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（AD）。
A.缴纳的消费税B.缴纳的税收滞纳金C.缴纳的行政性罚款D.缴纳的财产保险费
76、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ABCD）。
A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证
77、根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（BCD）。
A.冶炼企业进口铁矿石B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油D.中外合作开采天然气
78、根据资源税法律制度的规定，下列各项中属于资源税征税范围的有（ ）。
A.与原油同时开采的天然气B.开采的天然宝石C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐
79、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ABCD）。
A.向投资者支付的红利B.企业内部营业机构之间支付的租金
C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出
80、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（ACD）。
A.红利B.转让财产所得C.租金D.利息
81、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（ABC）。
A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
B.生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
82、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ABC）。
A.某大学教授从甲企业取得咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
83、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（AB）。
A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得
84、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（BCD）。
A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠
C.向红十字事业的捐赠D.向公益性青少年活动场所的捐赠
85、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ACD）。
A.保险赔款B.劳动分红C.退休工资D.军人转业费
86、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ABCD）。
A.年所得12万元以上的C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
B.从中国境外取得所得的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
87、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（ABC）。
A.购进的货物向其他单位投资B.自产货物用于集体福利
C.邮票厂生产印制邮票D.纳税人从事商品期货和外汇期货业务
88、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（ABD）。
A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为
89、根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。
下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ABD）。
A.外购的已税化妆品用于生产化妆品B.外购的已税玉石用于生产首饰
C.外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.外购的已税烟丝用于生产卷烟
90、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”科目缴纳营业税的有（ABCD）。
A.美术馆出租展览场地B.房地产公司出租土地使用权
C.俱乐部出租体育比赛场地D.交通部门有偿转让高速公路收费权
91、根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括（BCD）。
A、工商行政管理机关B、海关C、税务机关D、财政机关
92、根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（BC）。
A、外购货物管理不善发生的损失B、违反法律被司法部门处以的罚金
C、非广告性质的赞助支出D、银行按规定加收的罚息
93、根据《税收征管法》规定，下列属于税收保全措施的有（AD）。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
94、一个体工商户经营餐馆，月营业额4500元，另外有一处门面出租取得收入600元，所在地省地税局规定门面出租起征点为1000元，其他为5000元，该工商户应纳营业税的说法下列哪些是正确的（）。
A、该个体工商户二项收入均未达到起征点不用征收营业税
B、该个体户合计应税额合计已达到起征点5000元
C、该个体工商户应按“服务业”税目和5%的税率征收营业税
D、该个体工商户应按“服务业”税目和3%的税率征收营业税
95、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人
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