技术部研发项目成本管理制度流程表格方案Word文件下载.docx
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（1）监视项目的成本变动，确保实际发生的项目变动都能够有据可查。
（2）防止不正确的、不合适的或未授权的项目变动所产生的费用被列入项目成本预算。
（3）采取相应的成本变动管理措施。
2．项目成本控制的方法。
项目负责人应依照项目本身状况，合理选择项目成本控制方法，一般情况下，项目成本控制可以依照以下四种方法进行。
研发项目成本控制方法
序号
方法
简介
1
成本变更控制系统
◆通过建立项目变动控制体系，严格控制项目成本变动，实现对项目成本控制的工作
2
成本绩效测量法
◆帮助成本管理人员及时分析项目成本状况，及早发现项目成本差异，在超支之前采取控制措施予以纠正
3
附加计划法
◆通过新增或修订原有计划来对项目成本进行有效的控制
4
计算机辅助法
◆借助相关的项目管理软件，跟踪项目的计划成本、实际成本和预测成本改变的影响
第7条成本核算。
1．项目成本核算的原则和基本要求。
（1）项目成本核算应遵循权责发生制原则，真实、准确、及时的反映成本费用的开支情况，不得以暂估成本、计划成本或目标成本代替实际成本。
（2）成本核算对象、核算方法一经确定，不得随意改变，并应与项目目标成本、计划成本的界定范围相一致；
为集中反映各个成本核算对象应负担的费用，应按每一成本核算对象设置项目成本明细账，并按成本项目分设专栏，以便计算各成本核算对象的实际成本。
（3）研发项目成本核算应严格划清成本界限，即划清各阶段任务书以内的成本与以外的成本界限、划清已结束项目成本与未结束项目成本的界限、划清本期成本与下期成本的界限。
2．研发项目成本核算的内容包括内部研发费用和委托外部研发费用，具体内容如下表所示。
研发项目成本核算表
研发费用
明细
具体内容
内部费用
人员人工
◆在立项研发过程中支付给项目组成员以及没有工资性收入的相关人员和项目组临时聘用人员的劳务性费用
直接投入
◆设备费、材料费、燃料动力费
折旧费与长期分摊费用
◆在立项研发过程中所购买和使用的研发仪器和设备以及在用研发设施的改装、装修和修理过程中发生的长期摊销费用
设计费用
◆为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范和操作特性等方面的设计而发生的费用
装备调试费用
◆立项研发过程中为研制设备、工具等，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等而发生的费用
无形资产摊销
◆在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务费等费用
其他费用
◆差旅费、会议费、国际合作与交流费、资料费、数据采集费、印刷费、专家咨询费、管理费、电讯费
外部费用
测试化验加工费
◆在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用
外协费
◆将协作研究开发工作以合同方式委托给公司外的其他单位所发生的支出
3．研发项目成本核算程序。
（1）财务部负责收集、整理、审核、编制研发项目当月发生的人工费、材料费等原始凭证，归集各项成本费用，编制记账凭证。
（2）财务部负责计算当月应分摊和计提的有关费用，编制相关凭证。
（3）根据各个项目任务书或公司规定，不在各阶段任务书范围核算，但又需在项目提取的费用，财务部按各个成本核算对象进行分配和归集，计算各项目成本。
（4）财务部负责对项目进行盘点，以确定本期已结束项目的实际成本。
（5）财务部编制项目成本表。
4．项目实际成本核算必须严格执行公司关于成本开支范围和费用开支标准的规定，正确计算项目开发过程中发生的各项费用，正确计算已结束项目和未结束项目成本。
第8条成本分析
1．项目负责人根据资金使用情况并结合财务部的核算结果审查资金使用以及项目成本是否正常，并编写分析报告，报技术研发部经理审核。
在项目实施的全过程，需不断的进行成本预警与控制，直至研发项目结束。
2．当发现项目资金使用或成本异常时，技术研发部经理应向项目负责人发出成本预警通知，并指导和监控项目负责人采取成本控制措施。
对于在某一阶段及某一成本核算对象上实际成本费用超标过高，而又无正当理由者，实行挂牌警告，并限期整改；
对于严重违反项目成本计划的，取消其所担任的项目负责人资格。
第9条成本考核
1．项目成本考核主要根据各项目任务书的有关内容，对项目目标成本的完成情况按阶段进行考核，并将考核结果作为发放项目奖金的依据之一。
2．由财务部负责对各项目的成本费用控制情况进行计算打分，纳入公司的研发项目管理体系中。
第3章附则
第13条本制度由财务部会同技术研发部制定，解释权归财务部所有。
第14条本制度自颁布之日起实施。
编制人员
审核人员
批准人员
编制日期
审核日期
批准日期
二、技术研发项目成本管理流程
发项目成本管理工作流程关键节点说明
任务概要
研发项目成本管理
关键节点
相关说明
①
研发项目的成本预算主要包括直接人工费用预算、咨询服务费用预算、资源采购费用预算和不可预见费用预算。
其中，人工费用、材料费用、设备费用等根据项目用量和预算单价计算求得；
不可预见费用主要是指为项目在实施过程中发生意外准备的保证金，以减轻项目意外事件的影响程度
②
项目负责人根据项目资源分布情况和项目进度计划，将项目预算费用分解到各项工作当中
③
项目完成后，项目结算收入与各成本项目的支出数额最终确定，项目负责人应整理汇总有关的成本核算资料，报财务部审核，由财务部负责对各项目的成本费用控制情况进行计算打分，纳入公司的研发项目管理体系中
三、技术研发项目成本管理表格
（一）项目成本预算明细表
预算项目
时间
数量（单位）
预计费用
开始
结束
人工费用
材料费用
技术咨询及其他费用
资料费用
能源费用
新增设备费用
其他
总计
（二）项目成本预算调整表
负责人或供应商
预算费用
初步调整
实际数
（三）项目成本控制基准表
项目阶段
具体工作或耗用资源
费用预算明细
费用控制基准
费用控制责任人
备注
项目计划与准备
办理项目手续
项目市场调查
组建项目团队
制定项目计划
项目开工检查
项目设计
准备项目资料
项目设计人工费
项目设计外协费用
项目设计评估费用
项目实施
项目物资采购
采购人工费
项目实施检查与准备
项目实施过程
设备租赁费
设备折旧
设备耗用
项目验收
验收评估费
测试费用
项目整改
项目交付
交接手续办理费用
（四）项目成本费用执行分析表
进度
已完成项目进度
尚有主要任务
成本
已累计产值
距完工可报产值
预算成本
预计最终成本
费用
至现在累计费用
至完工预计费用
最终费用预计
实际费用
增加额
增加率
预计
预计增加额
预计增加率
设备费用
管理费用
差旅费用
固定资产折旧
低值易耗品摊销
保险费
检验试验费
维修费用
外协费用
广告费用
税费
合计
四、技术研发项目成本管控方案
下面是某企业研发项目成本管控方案，供读者参考。
方案名称
研发项目成本管控方案
一、目的
为规范研发项目成本控制管理，通过控制手段优化研发项目的成本和费用开支，将研发项目成本控制在预算范围内，特制定本方案。
二、适用范围
本方案适用于对研发项目过程中的人工成本、材料成本、管理费用、设备费用等成本费用的控制。
三、管理职责
（一）技术研发部经理
1．负责审批研发项目成本预算和费用控制基准。
2．组织项目成本监督控制工作，分析项目成本执行情况。
（二）研发项目负责人
1．及时制定项目成本预算、分解成本预算，确定项目费用控制基准。
2．协助技术研发部经理进行成本控制工作，定期分析项目成本费用现状和进度的吻合状况，及时发现超支迹象。
（三）财务部
负责考核研发项目组对项目成本的控制状况。
四、分解预算成本
（一）编制项目预算
1．项目负责人需测定项目所需各项资源的成本。
其中，直接成本中的人工费用、材料费用、设备费用等根据项目用量和预算单价计算求得；
直接成本的其他直接、间接费用等，按照项目类别、计费基础和取费系数确定。
2．项目过程中税费、预算编制费、劳动定额测定费等，需以独立的项目反映出来，便于对比计算。
3．各项资源费用确定后，据此编制项目预算和项目成本目标，并报技术研发部经理批准。
（二）项目预算分解
研发项目负责人需要根据项目中各项工作所占用资源量，确定每项工作的预算成本，并报技术研发部经理批准。
五、制定费用控制基准
1．每项工作的预算确定之后，研发项目负责人应据此确定每项工作所用费用的定额基准，编制项目成本控制基准表，并以此作为成本控制的目标。
2．研发项目负责人还需确定每项工作的成本控制责任人，切实落实成本定额管理。
六、研发项目实施成本监督与控制
（一）项目成本监督
1．在项目开展过程中，研发项目负责人需密切监督项目各阶段、各项工作所耗用成本与费用，发现有超支迹象的应立即报告。
2．如项目过程中某项工作超出核定成本，研发项目负责人应立刻与技术研发部经理共同制定项目预算内调整方案，力保将整个项目成本控制在预算范围内。
（二）项目成本控制依据
一般情况下，研发项目进行成本控制时应依据以下四项选项。
1．费用基线（香蕉曲线图）。
从项目开始到结束的整个生命周期内，使用费用累计曲线，车辆和监控项目费用执行情况，查看项目成本是否超出安全区间。
2．绩效报告。
使用绩效报告提供费用执行方面的消息，并关注项目资源在整个项目周期中的应用情况，列出已经完成和尚未完成的预算，并提醒项目成员注意未来可能超出预算的工作。
3．审批后的项目变更请求。
任何项目的变更请求均会引起项目成本变化，所以项目负责人需根据项目变更请求调整项目预算。
4．项目成本管理计划。
项目负责人应严格遵循项目成本管理计划开展成本控制，对项目过程进行有序安排，以保证目标成本的实现。
七、研发项目成本核算与分析控制
（一）项目成本核算
成本核算工作由财务部完成，项目负责人配合实施。
财务部应严格遵守项目成本开支范围，划清成本费用支出与非成本费用支出的界限，划清项目成本和期间费用的界限，实事求是地准确核算项目成本。
一般情况下，需核算以下四项费用。
1．人工费用。
根据工资（奖金）发放表、内部结算票据和“项目工资分配表”等，核算项目参与人员工资、劳动保护费、分包劳务成本等。
2．项目材料费用。
必须以计算期内项目实际耗用材料量为准核算项目材料费用，不得以领代耗。
已领未耗用的材料，应及时办理退料手续；
需留下期继续使用的，应办理假退手续。
实际成本中按预算价核算耗用材料的价格时，其材料成本差异应按月随同实际耗用材料计入工程成本中，需在季（年）末一次计算分配。
3．设备或仪器使用费用。
这部分费用主要包括：
自有设备或仪器的折旧费用、维修费用、操作人员的工资和奖金、燃油费及电费等，根据使用台数、实际耗用或经验测算；
使用租赁设备时，设备费用核算租赁价格及燃油、电费等。
4．其他直接与间接费用。
其他直接费用在发生时直接计入成本，间接费用由财务人员按照规定的核算标准和费用划分标准进行核算。
（二）项目成本分析
1．项目负责人每月按项目进行成本分析，提出截止每月项目累计成本实现水平，并逐项分析成本项目节约或超支情况，寻找原因。
2．项目负责人应对人工费用、材料费用、设备费用等的计划数与实际发生数进行对比，然后加以分析，找出节约与超支的地方。
3．分析完成后，项目负责人应根据项目成本控制报告和项目成本报告书，定期或不定期召开项目成本分析会，总结成本节约的经验，吸取成本超支的教训，为下月的成本控制工作提供对策。
八、项目成本考核
1．项目完成后，项目结算收入与各成本项目的支出数额最终确定，项目负责人应整理汇总有关的成本核算资料，报财务部审核。
2．根据财务部的审核意见及项目成本控制目标，技术研发部经理应对相关责任人予以奖罚。
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