shangchang负责制定年度环境管理费用预算及工作方案和具体实施计划推荐word版 22页Word格式文档下载.docx

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二、预算指标体系...........................................................................................................4

第五章预算编制方法及编制时期.........................................................................................4

一、以滚动预算的编制思路编制销售预算...................................................................4

二、以零基预算和增量预算的编制方法编制费用预算...............................................4

三、编制固定预算...........................................................................................................4

四、建立总经理机动费用基金.......................................................................................5

第六章预算编制程序...........................................................................................................5

第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法.......................................................6

一、营销中心的预算编制内容及编制方法...................................................................6

二、生产部的预算编制内容及编制方法.......................................................................6

三、其他职能部门的费用预算.......................................................................................6

四、财务部预算...............................................................................................................6第三部分预算执行........................................................................................................7

第八章预算执行.....................................................................................................................7

第九章预算监控...................................................................................................................7

一、建立责任会计体系...................................................................................................7

二、建立预算报告体系...................................................................................................7

三、预算监控体系...........................................................................................................8

第十章预算调整.....................................................................................................................8

一、预算调整原因规范...................................................................................................8

二、预算调整程序规范...................................................................................................8

三、例外事项...................................................................................................................9第四部分预算考核........................................................................................................9

第十一章预算考评.................................................................................................................9第五部分实施预算管理的相关条件.................................................................................9

一、推行预算管理的前期准备.......................................................................................9

二、实施预算管理的条件.............................................................................................10

前言预算管理方案的设计基础和目的

一、预算管理方案的设计基础

我们所设计的预算方案是建立在公司组织结构、部门职责说明、财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。

二、设计本预算管理方案目的

预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的企业运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与执行监控、预算调控以及预算考评等环节。

（一）预算促进了企业计划工作的开展与完善，减小了企业的经营风险与财务风险。

（二）预算提供了企业绩效的评价标准，便于考核，强化了内部控制。

预算是对企业计划的数量化和货币化的表现。

预算为业绩评价提供了标准，便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度，也方便了对员工的激励与控制。

第一部分预算组织

第一章预算管理委员会

结合天津公司现行的治理结构和管理机制，天津公司将在运营中心下设公司预算管理委员会，预算管理委员会根据总经理的授权行使预算管理职责，向总经理提交年度预算方案、汇报预算执行情况和预算管理工作进展情况。

预算管理委员会是非常设机构，根据需要召开会议。

天津公司预算管理委员会作为预算管理决策层，是预算管理的最高权力机构，该委员会主任由天津公司常务副总担任，成员包括天津公司各中心副总经理、财务经理。

预算管理委员会职责：

（一）制定预算管理办法，审定、签发公司预算管理制度；

（二）根据发展战略和中长期发展规划，提出年度发展目标，并量化为预算指标，在此基础上，分解预算指标，并下达至各预算单位；

（三）编制天津公司年度预算和预算调整方案；

（四）对执行过程中出现的例外事项进行调整、审批；

（五）实施年度预算考评；

（六）预算管理过程中的仲裁等。

天津公司预算管理委员会每年至少召开两次会议，会议由委员会负责人召集。

通过预算管理委员会审定的预算方案，由委员会负责人签发、下达执行。

第二章预算管理工作组

天津公司预算管理工作组作为公司预算执行机构，公司财务经理任组长，由财务部牵头并由公司各副总经理以及各部门负责人组成。

公司预算管理工作组采取定期例会制度，财务部作为公司预算工作组的日常办公机构。

天津公司预算管理工作组职责：

（一）组织公司预算编制；

（二）组织各职能部门执行公司批准的预算；

（三）跟踪、协调、监督预算执行情况；

（四）修正和调整在预算执行过程中出现的问题和偏差。

第三章预算责任网络

一、预算单位的界定

天津公司各职能部门均作为预算责任网络的预算执行主体（即预算单位）。

通过预算单位界定强化对预算责任主体和预算责任主体负责人的预算责任。

二、预算责任网络的界定

预算责任网络包括公司和各职能部门两个层次。

（一）天津公司——天津公司作为最高层次的预算责任单位，拥有对天津公司的重大经营决策权和重大投资决策权，并对整体的利润负责。

（二）营销中心——编制销售预算、销售费用预算，市场调研预算，审核全部营销预算；

（三）运营中心——编制本部门及公司主要领导的管理费用预算；

（四）招商中心——编制本部门管理费用预算，还包含下年度业务推扩费用、市场费用预算；

（五）人资行政部——编制本部门管理费用预算，还包含公司能源费、劳保费预算，审核公司各部门的办公费、会议及票务费、福利费、修理费、通讯费、租赁费、车辆费、工装费用等预算；

公司薪酬福利预算、招聘费预算，审核公司各部门的培训费预算；

（六）品控部——编制本部门日常管理费用预算及销售佣金预算

（七）财务部——编制本部门费用预算以及财务费用预算。

作为公司财务管理部门，同时需要编制公司现金流量预算以及预计利润表、预计现金流量表等财务预算；

运作收入预算和费用预算。

第二部分预算编制

第四章预算目标及其指标体系

一、预算目标的确定

201X年预算目标根据天津公司战略以及市场开发预测等情况综合设定，作为天津公司预算执行初期的指导性计划。

二、预算指标体系

天津公司预算目标采用综合预算指标体系，体现天津公司的利润导向、效益与规模兼顾、短期利益和长期发展均衡、外部市场开拓和内部管理效率提高并重的原则。

201X年实行销售预算和费用预算。

其预算管理目标分两个层次。

第一，天津公司作为投资中心，其基本指标为利润率；

第二，运营中心的基本指标为可控成本费用降低率。

第五章预算编制方法及编制时期

一、以滚动预算的编制思路编制销售预算

在天津公司预算实行初期，天津公司内外环境中不确定因素较多，缺乏有效的历史资料以及基础数据，同时天津公司管理经验以及预算经验不足，很难对较长时期做出准确预测，因此天津公司采取滚动预算的编制思路进行年度销售预算的编制。

在编制预算时，先按年度分季，并将其中第一季度按月划分，建立各月的明细预算，以便监督预算的执行。

其他三季可以粗略一些。

到第一季结束后再将第二季的预算数按月细分，依次类推。

二、以零基预算和增量预算的编制方法编制费用预算

天津公司职能部门（运营中心）根据其岗位职责和具体任务，以作业分析为基础，同时考虑上期数据，确定本部门的预算支出。

具体步骤如下：

（一）各单位根据其岗位职责和具体任务，详细讨论在预算期内需要哪些员工参与、每位员工需要完成哪些作业项目、每项作业项目需要发生哪些费用，参考这些费用上期是多少来确定本期预算金额；

（二）为大额支出项目编写一套费用开支方案，提出费用开支的目的，以及需要开支的数额；

三、编制固定预算

考虑到天津公司预算管理现状，201X年暂不编制弹性预算，所有预算均为固定预算。

待公司预算编制水平有较大提升时，再以弹性预算方式编制预算。

四、建立总经理机动费用基金

考虑到预算初期预算编制存在不完善性，为更好的开展工作，更快捷的对市场状况做出反应，减少协调成本，建议公司建立总经理机动费用基金，基金总额一般占公司总预算的1%--2%，由总经理控制，对于部分预算外支出可以经总经理批准后在总经理机动费用基金中列支。

天津公司根据年度预算和季度工作计划，编制的月度预算，是公司预算管理的指令性标准，不得随意突破，预算的调整需按照例外事项的管理原则进行管理。

其调整审批权归预算管理委员会（详见第十章预算调整）

第六章预算编制程序

预算的编制从11月1日开始，到12月31日结束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进行。

预算编制程序分为下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准和下达执行。

（一）下达目标。

公司管理层根据企业发展战略和预算期市场形势的初步预测，在决策的基础上，于每年11月初提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标，并确定预算编制的政策，由预算管理委员会下达各预算执行部门。

（二）编制上报。

各预算执行部门按照预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门工作事项全方位预算方案，于11月20日前上报预算管理工作组。

（三）审查平衡。

预算管理工作组对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。

在审查、平衡过程中，预算管理工作组应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并执行给有关预算执行部门予以修正。

（四）审议批准。

预算管理工作组在有关预算执行部门修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报预算管理委员会讨论。

对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，预算管理委员会应当责成有关预算执行部门进一步修订、调整。

在讨论、调整的基础上，预算管理工作组正式编制公司年度预算草案，提交预算管理委员会审议批准。

（五）下达执行。

预算管理工作组对预算管理委员会审议批准的年度总预算，一般在12月20日以前，分解成一系列的指标体系，由预算管理委员会逐级下达各预算执行部门执行。

篇二：

管理费用预算实施及管理制度

XXXXXXXX有限公司

管理费用预算实施及管控制度

1、目的

为促进公司建立、健全内部约束机制,推动企业加强费用预算控制管理,进一步合理的降低各项费用，以达到企业利润的最大化，以及为推进公司全面预算管理奠定基础，结合公司目前的实际情况,特制定本制度。

2、适用范围

本制度适用于公司所有涉及管理费用的部门和个人。

3、职责

3.1行政部是公司管理费用预算的主要负责管控部门，其主要职责是：

3.1.1制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法；

3.1.2组织、协调公司管理费用预算编制工作，审查、平衡公司管理费用预算，负责向公司提交预算草案，负责向公司报告预算编制情况；

3.1.3组织、协调公司管理费用预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向公司提交预算执行情况报告；

3.1.4审查、研究公司预算调整事项，负责向公司提交预算调整草案；

3.1.5对预算指标的完成情况进行考核，负责向公司提出考核建议；

3.1.6负责预算管理的其他工作。

3.2公司各相关职能部门是预算管理的管控部门，在行政部的指导下开展工作，其主要职责是：

3.2.1制订分管业务预算的管理细则；

3.2.2按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理；

3.2.3为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。

3.2.4为预算管理提供本部门预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。

4、

4、内容

4.1定义

4.1.1为高效地控制、节约管理费用支出，提高经营效益，需对维持各部门正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。

这些支出统称管理费用。

4.1.2管理费用的范围具体包括：

工资、福利费、修理费、招聘费、办公费、租

赁费（指办公场地）、邮电费、社会保险费、住房公积金、劳动保护费、股东会费、培训费、咨询费、差旅费、税金、水电费、商业保险费（房屋）、招待费、车辆费、企业文化费、年检审计费、折旧费等（见附表《管理费用预算表》）。

4.1.3管理费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。

4.1.4各单项管理费用原则上专款专用。

任何单项费用原则上都不得超支。

4.1.5固定资产和低值易耗品的预算纳入管理费用预算范围，同时编制，其编制、执行按《固定资产管理办法》相关条款执行。

4.2预算的编制及审批

4.2.1每年11月15日前，公司各职能部门根据下一年度的工作安排，制定下一年度人员编制计划，上报行政部。

4.2.2每年11月30日前，行政部完成对公司的管理费用费用预算的组织编制、汇总工作。

公司高层的业务费列入年度管理费用预算计划，由总经办负责编制并进行汇总。

4.2.3每年12月25日前，行政部组织公司高层完成对人员编制申请和行政费用预算总额的最终审定，将定编及管理费用预算方案发布。

4.3预算调整

4.3.1公司管理费用预算以年度为周期编制，年度预算与经营计划目标一致，为年度经营计划实现提供保障。

年度预算制定、下达后必须严格遵照执行，原则上不得进行调整或变更。

但确因环境或政策变化导致预算与实际出现较大差异，必须进行调整或变更的，须遵循如下原则：

4.3.1.1公司利润最大化原则。

预算调整后要有利于实现公司的利润最大化。

4.3.1.2必要性及严谨性。

调整预算必须由调整部门提供必要、合理的理由，提供专门的分析报告，同时填写《预算调整申请表》并对调整结果负责。

4.3.2遇特殊情况调增预算，需提报行政部审核，行政部每月初进行预算调整并汇总（包括增加和调减），以及修正公司的年度预算。

最终由总经理批准执行。

4.4执行

4.4.1管理费用使用部门控制职责：

各职能部门对经批准的涉及各自部门的《管理费用预算表》所列项目负控制职责。

4.5预算内管理费用报销程序

4.5.1控制目标

4.5.1.1确保所有费用报销均在费用预算内，严格控制费用支出。

4.5.1.2确保所有费用的列支均做到合理、合法、合规，并且得到及时准确的记录。

4.5.2管理费用报销流程

4.5.2.1各部门费用报销人员将原始票据整理粘贴好，并依据管理费用相关科目分项填写报销单，如有两个及以上管控人的必须分页填写，以利审核。

4.5.2.2部门主管审核费用的发生是否真实，并了解是否超出管理费用预算标准范围，确定是否同意报销。

4.5.2.3管控部门/管控人审核费用是否在资金计划内，是否在部门预算内，不在资金计划和部门预算内的费用予以退回，要求按照4.2条的相关规定程序补充资金计划和（或）超预算计划。

4.5.2.4预算内管理费用由行政部经理负责审核，审核费用是否在资金计划内，将超出审批权限的报销单退回。

4.5.2.5财务主办审核费用内容及原始票据的真实性、合法性，报销单填写是否齐全，计算是否正确，是否已经过规定程序审核批准，各程序的审批是否在规定的审批权限内，对不合规的票据予以没收，或退回换合格票据。

4.5.2.6财务经理审核凭证科目使用是否