模拟卷基本建设年度财务决算报表解释Word格式文档下载.docx

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二、决算报表的编报原则和方法

原则：

本套报表按照建设单位（项目）的财务隶属关系进行编制、汇总和上报。

即：

市级建设单位年度财务决算由市级主管部门（单位）负责编制、汇总，经审核后上报市财政局。

区县财政局负责将本区县的建设单位年度财务决算报表进行汇总、审核后上报市财政局。

对中央和地方（包括市级和区县）拼盘建设项目同样按财务隶属关系进行决算编制、报送及汇总，不再按投资比例分别报送投资方。

方法：

建设单位（项目）年度财务决算报表的编制工作由建设单位（项目）负责。

各建设单位（项目）要按照财务隶属关系将年度财务决算报表逐级汇总、上报。

例如：

区属县项目，市财政（主管部门--教委）给区县项目补助的也由区县财政部门汇总上报，项目单位可将决算抄送投资方（市教委，但教委不将该项目汇总到本部门决算）；

市属单位项目如中央主管部门给补助的拼盘项目也由单位报送市财政局，并抄送中央主管单位（仅抄给投资方）。

三、决算编报的要求

各主管部门、建设单位要在切实做好建设资金清理、账务核实的基础上，认真编制决算报表，保证数据准确、真实、可靠和合法，并严格按照2006年度财政性资金投资基本建设项目决算报表格式和编制说明等具体要求进行填报。

财政部门要加强对建设单位（项目）决算的组织领导和监督，认真做好年度财务决算报表的布置、审核、汇总和上报工作。

编报年度基本建设财务决算的基本要求主要有以下几个方面：

1、报表数据完整、准确、真实、合法

各部门（单位）、各区县及建设单位（项目）编报年度财务决算，要在做好建设单位资金清理、帐务核实的基础上进行，保证报表数据的完整、准确、真实、合法。

2、财务决算说明书（内容要详实）

各单位在做好年度决算报表的同时，应对年度基本建设财务的全面状况做详细说明，特别要对财政性资金投资的到位、使用和结存等情况做重点说明。

3、上报财政部门的决算具体内容包括：

汇总决算报表（含基层项目单位决算报表）和数据软盘、决算编制说明及财务分析报告一式一份。

编制说明中应对年度基本建设财务的全面状况做详细说明，特别是对财政性资金（含国债专项资金）及配套资金的到位、使用和结存情况做重点说明。

4、时间要求

各主管部门（单位）应于2007年1月31日前，将本部门（单位）审核无误的决算汇总报表及报表编制说明、汇总及分户数据软盘一式两份，结存资金情况表等相关资料上报北京市财政局经济建设二处。

（结存资金情况表项目口径与决算口径相同）

各区县财政局应于2007年2月16日前，将本区县审核无误的决算汇总报表及报表编制说明、汇总及分户数据软盘一式两份上报北京市财政局经济建设二处。

各部门（单位）、各地区决算汇总报表以万元为单位上报，分户数据以元为单位上报。

5、决算软件

各单位编制、汇总财政性资金投资基本建设项目年度财务决算报表，必须使用财政部统一制作的决算报表软件。

四、决算报表的填报

（一）报表封面

财政性资金投资基建财务决算报表封面分为上下两部分，上半部分主要反映基本建设单位（项目）决算报表负责人、编报人员等情况；

下半部分主要反映国有建设单位代码、性质、级次等信息。

主要有以下栏次：

1、单位名称：

指主管建设项目的建设单位全称

2、单位负责人：

指建设单位总负责人

3、财务负责人：

指主管建设单位财务会计工作的负责人

4、填表人：

指具体负责编制基建决算报表的人员

5、电话号码：

指建设单位财务机构所在地的电话号码

6、单位地址：

指建设单位的实际办公地址

7、报送日期：

指报表报出的实际日期

8、单位统一代码：

各建设单位应按各级技术监督部门颁布核发的9位代码填列；

尚未领取统一代码的企业（单位），应主动与当地技术监督部门联系，办理核发手续。

如因客观原因暂不能办理的，市属企业（单位）可向市财政局经建二处申请领取自编临时代码；

区县属企业（单位）可向各区县财政局申请领取自编临时代码。

企业在领取技术监督部门核发的统一代码后，自编临时代码即停止使用。

各区县财政局应依据《关于修定〈北京市企业、单位自编临时代码规则〉及〈北京市企业、单位备用代码规则〉的通知》（京财统评[2000]2047号）的有关规则，给企业（单位）编制自编临时代码

9、单位性质：

指建设单位的性质，分别按行政、事业、企业选择填列。

实行项目法人责任制的建设单位和企业管理的事业单位均以企业性质填列。

10、隶属关系：

本码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。

具体填报方法如下：

前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB／T2260－2002）编制。

具体编制方法：

省级单位以行政区划代码的前两位数字后加4个零表示；

地市级单位以行政区划代码前4位数字后加2个零表示；

县级（及市辖区）单位以行政区划代码本身6位数表示。

后三个空格按照单位财务或产权归口管理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》填报。

11、所在地区：

指建设单位实际所在地，根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB／T2260－2002）实际填列。

（二）资金平衡表（财建01表）

资金平衡表主要反映建设单位（项目）年末全部资金来源和资金占用情况。

编制本表是为了综合反映建设单位（项目）各种资金来源和资金占用的增减变动情况及其相互关系；

考核、分析基本建设资金的使用效果。

具体填列方法如下：

本表有关项目“年初数”栏的数字，应根据上年末本表“年末数”栏的数字填列。

在上年度决算未经审查批复以前，应填列最后上报的数字；

上年度决算已经审查批复后，应按审批后的数字填列。

如果本年度资金平衡表规定的项目名称和内容与上年度资金平衡表不相一致时，应对上年年末资金平衡表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，口径一致后，填入本表“年初数”栏内。

1、资金占用方各项目的内容及“期末数”栏的填列方法

（1）“交付使用资产”项目：

反映建设单位（项目）期末已经完成购置、建造过程，并经验收合格交付或结转使用单位的各项资产的实际成本总额。

包括各种固定资产、为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具、家具等流动资产、无形资产和递延资产的实际成本。

本项目应根据“交付使用资产”科目的期末余额填列。

（2）“固定资产”项目：

反映建设单位（项目）期末已经完成购置、建造过程，并经验收合格交付使用单位的各项固定资产的实际成本。

根据“交付使用资产”科目所属“固定资产”明细科目的期末余额填列。

（3）“流动资产”项目：

反映建设单位（项目）期末已经完成购置并经验收合格交付使用单位的不够固定资产标准的工具、器具、家具等流动资产的实际成本。

根据“交付使用资产”科目所属“流动资产”明细科目的期末余额填列。

（4）“无形资产”项目：

反映建设单位（项目）期末已经完成购置过程并经验收合格单独交付使用单位的土地使用权、专利权、专有技术等无形资产的实际成本。

根据“交付使用资产”科目所属“无形资产”明细科目的期末余额填列。

（5）“递延资产”项目：

反映建设单位（项目）在建设期间发生的并已单独结转使用单位的各种递延资产的实际成本，如生产职工培训费、样品样机购置费、农业开荒费用等。

根据“交付使用资产”科目所属“递延资产”明细科目的期末余额填列。

（6）“待核销基建支出”项目：

反映非经营性建设项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市绿化、取消项目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资支出。

本项目根据“待核销基建支出”科目的年末余额填列。

经营性建设项目不填该项目（以此为主）。

（分别反映建设单位发生的尚未冲销的待核销基建支出。

分别根据“待核销基建支出”科目的期末余额填列。

）

（7）“转出投资”项目：

反映非经营性项目为项目配套建设的产权不归属本单位的专用设施的实际成本，本项目根据“转出投资”科目的年末余额填列。

经营性项目为项目配套建设的专用设施，产权不归属本单位的，必须根据财建[2003]724号第十四条的规定，经项目主管部门及同级财政部门核准后才能作转出投资处理。

（转出投资”项目，反映建设单位发生的尚未冲销的转出投资。

分别根据“转出投资”科目的期末余额填列）

（8）“在建工程”项目：

反映建设单位（项目）期末各种在建工程成本的余额。

根据“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”和“其他投资”四个项目的期末数合计填列。

（9）“建筑安装工程投资”项目：

反映建设单位（项目）期末尚处于建设中的建筑安装工程投资支出，即没有竣工交付使用的工程投资。

根据“建筑安装工程投资”科目的期末余额填列。

（10）“设备投资”项目：

反映建设单位（项目）期末尚处于安装过程中的设备以及尚未交付使用的不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

根据“设备投资”科目的期末余额填列。

（11）“待摊投资”项目：

反映建设单位（项目）发生的期末尚未分摊计入交付使用资产成本的费用性投资支出。

根据“待摊投资”科目的期末余额填列。

（12）“其他投资”科目：

反映建设单位（项目）按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出但期末尚未交付使用的房屋、办公及生活用家具、器具等购置投资支出；

役畜、基本畜禽、林木的购置、饲养、培育等投资支出；

为生产企业用基建投资购置的尚未交付使用的专利权、土地使用权等无形资产以及递延资产等支出。

根据“其他投资”科目的期末余额填列。

（13）“应收生产单位投资借款”项目：

反映有基本建设投资借款的建设单位（项目）应向生产单位收取的基建投资借款。

根据“应收生产单位投资借款”科目期末余额填列。

（14）“器材”项目：

反映建设单位（项目）期末在库、在途和在加工中的设备和材料的实际成本，但不包括在库的不需要安装设备及工具、器具的实际成本（该部分成本在设备投资中反映）。

本项目应根据“器材采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“库存设备”、“材料成本差异”、“委托加工器材”、“待处理财产损失－待处理设备损失”和“待处理财产损失－待处理材料损失”等科目的期末余额合计填列。

“待处理财产损失－待处理设备损失”和“待处理财产损失－待处理材料损失”的数额还应在“其中：

待处理器材损失”项目单独反映。

（15）“银行存款”项目：

反映建设单位（项目）期末银行存款的余额。

根据“银行存款”科目的期末余额列。

（16）“现金”项目：

反映建设单位（项目）期末的库存现金。

根据“现金”科目的期末余额列。

（17）“预付备料款”项目：

反映按规定预付给施工企业的备料款。

根据“预付备料款”科目期末余额填列。

（18）“预付工程款”项目：

反映按规定预付给施工企业的工程款。

根据“预付工程款”科目的期末余额填列。

（19）“预付大型设备款”项目：

反映按规定预付给供应单位的大型设备款。

根据“应付器材款”科目所属有关明细科目的借方余额填列。

（20）“应收及有偿调出器材及工程款”项目：

反映有偿调出设备、材料及有偿转出未完工程的应收价款。

根据“应收及有偿调出器材及工程款”科目期末借方余额填列。

（21）“应收票据”项目：

反映建设单位（项目）收到的未到期收款也未向银行贴现在应收票据。

根据“应收票据”科目期末余额填列。

（22）“其他应收款”项目：

反映除上述预付款项和应收款项以年的其他各项应收及预付款项。

根据“其他应收款”科目期末余额填列。

（23）“有价证券”项目：

反映建设单位（项目）购买的国库券等有价证券。

根据“有价证券”科目期末余额填列。

（24）“固定资产原价”项目：

反映建设单位（项目）自用的各种固定资产原价。

根据“固定资产”科目的期末余额填列。

（25）“累计折旧”项目：

反映期末固定资产的累计折旧额，根据“累计折旧”科目的期末余额填列

（26）“固定资产净值”项目：

根据“固定资产原价”项目减“累计折旧”项目的余额填列。

（27）“固定资产清理”项目：

反映建设单位（项目）毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产净值以及在清理过程中发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。

根据“固定资产清理”科目期末余额填列。

如为贷方余额，应以“－”号反映。

（28）“待处理固定资产损失”项目：

反映建设单位（项目）在清查财产中发现的尚待批准处理的固定资产盘亏扣除盘盈后的净损失。

根据“待处理财产损失”科目所属“待处理固定资产损失”明细科目的期末余额填列。

2、资金来源方各项目的内容及“年末数”的填列方法

（1）“以前年度拨款”项目：

反映以前年度拨入的到本年末尚未冲转的各种基本建设拨款。

根据“基建拨款”科目所属“以前年度拨款”明细科目的期末余额填列。

（2）“本年预算拨款”（38）项目：

反映本年内由地方财政预算拨入的基本建设拨款。

根据“基建拨款”科目所属“本年预算拨款”明细科目的期末余额填列。

（3）“本年基建拨款”（39）项目：

反映本年内由中央财政预算拨入的基本建设拨款。

根据“基建拨款”科目所属“本年基建拨款”明细科目的期末余额填列。

（本科目反映内容与以前年度报表中的“本年基建基金拨款”相同）。

（4）“本年进口设备转帐拨款”项目：

反映本年内由主管部门转帐拨入的进口成套设备价款和有关费用。

根据“基建拨款”科目所属“本年进口设备转帐拨款”明细科目的期末余额填列。

（5）“本年器材转帐拨款”项目：

反映本年内由上级主管部门从本系统其他建设单位转帐拨入的设备、材料价款。

转帐拨出的设备、材料也在本项目内反映。

根据“基建拨款”科目所属“本年器材转帐拨款”明细科目的期末余额填列。

拨出数大于拨入数的差额以“－”号表示。

（6）“本年财政专项拨款”项目：

反映本年内由中央财政预算拨入的专项基本建设拨款。

根据“基建拨款”科目所属“本年财政专项拨款”明细科目的期末余额填列。

（地方财政预算拨入的基本建设拨款一律通过“本年预算拨款”科目反映。

不使用本科目）。

（7）“本年自筹资金拨款”（43）项目：

反映本年内由主管部门、地方财政、企业生产单位等拨入的自筹资金。

根据“基建拨款”科目所属“本年自筹资金拨款”明细科目的期末余额填列（土地批租、基础设施费和财政其他业务处室拨付资金）。

（8）“本年国债专项资金拨款”项目：

反映建设单位（项目）本年收到的国债专项资金拨款。

根据“基建拨款”科目所属“本年国债专项资金拨款”明细科目的期末余额填列。

（9）“本年专项建设基金拨款”（45）项目：

反映建设单位（项目）本年收到的纳入财政预算管理的专项建设基金拨款。

根据“基建拨款”科目所属“本年专项建设基金拨款”明细科目的期末余额填列。

包括水利基金、社会事业费和养路费。

（10）“本年其他拨款”（46）项目：

反映除上述拨款以外的其他各项拨款。

根据“基建拨款”科目所属“本年其他拨款”明细科目的期末余额填列。

（11）“预收下年度预算拨款”项目：

反映建设单位（项目）本年收到的下年度预算拨款。

根据“基建拨款”科目所属“预收下年度预算拨款”明细科目的期末余额填列。

（12）“本年交回结余资金”项目：

反映建设单位（项目）本年交回上级或交回财政的基建结余资金。

根据“基建拨款”科目所属“本年交回结余资金”明细科目的期末余额以“－”号填列。

（13）“项目资本”：

反映经营性建设项目（单位）取得的投资者投入的项目资本金，分别按投资主体由国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金组成。

根据“项目资本”科目的期末余额填列。

（14）“项目资本公积”：

反映经营性建设项目（单位）取得的资本公积金，包括投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括发行股票的溢价净收入）、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等。

根据“项目资本公积”的期末余额填列。

（15）“基建投资借款”项目：

反映建设单位（项目）借入的各种投资借款的期末余额。

根据“基建投资借款”科目的期末余额填列。

其中，国债转贷资金要单独反映。

（16）“企业债券资金”项目：

反映建设单位（项目）收到的债券资金（包括债券本金和应计入工程成本的债券利息）的期末余额。

根据“企业债券资金”科目期末余额填列。

（17）“待冲基建支出”项目：

反映有投资借款的建设单位当年完成的所有待冲销的交付生产单位使用的资产价值。

根据“待冲基建支出”科目期末余额填列。

（18）“应付器材款”项目：

反映因购入器材而应付给供应单位的款项。

根据“应付器材款”科目所属有关明细科目的贷方期末余额合计填列。

（19）“应付工程款”项目：

反映已经办理工程价款结算手续但尚未支付给施工企业的工程价款。

根据“应付工程款”科目的期末余额填列。

（20）“应付有偿调入器材及工程款”项目：

反映有偿调入设备、材料及有偿转入未完工程的应付价款。

根据“应付有偿调入器材及工程款”科目的期末余额填列。

（21）“应付票据”项目：

反映建设单位（项目）为抵付货款和工程价款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据。

根据“应付票据”科目的期末余额填列。

（22）“应付工资”项目：

反映建设单位（项目）按规定提取尚未支付的工资。

根据“应付工资”科目的期末余额填列。

（23）“应付福利费”项目：

反映建设单位（项目）按规定提取尚未支用的福利费。

根据“应付福利费”科目的期末余额填列。

（24）“其他应付款”项目：

反映除上述各种应付款项以外的其他应付、暂收款项。

根据“其他应付款”科目的期末余额填列。

（25）“未交税金”项目：

反映建设单位（项目）应交未交的各种税金。

根据“应交税金”科目的期末余额填列。

（26）“未交基建收入”项目：

反映建设单位应交未交的基建收入。

根据“应交基建收入”科目的期末余额填列。

（27）“其他未交款”项目：

反映建设单位（项目）应交未交的除税金、基建收入以外的其他款项。

根据“其他应交款”科目的期末余额填列。

（28）“上级拨入资金”项目：

反映建设单位（项目）收到投资单位（主管部门或企业）拨入的供建设单位（项目）组织和管理基本建设活动使用的资金。

根据“上级拨入资金”科目的期末余额填列。

（29）“留成收入”项目：

反映建设单位（项目）按规定从实现的基建收入和结余资金中提取的留归建设单位使用的各种收入。

根据“留成收入”科目的期末余额填列。

（三）基建投资表（财建02表）

本表反映建设项目从开始建设起到本年年末止累计拨入、借入的基本建设资金以及这些资金的使用情况。

编制本表是为了检查项目概算执行情况，考核分析投资效果，并为编制竣工决算提供资料。

建设单位填制本表应将所有项目（不论大、中、小型）逐项填列，上报的数据软件中应包括所有分项内容。

各主管部门、区县财政部门上报市财政局的数据软件中应包括所属的全部项目，汇总报表可只填汇总数。

1、项目编号：

指建设单位（项目）将其所管理的所有建设项目按顺序编制的号码，本码由三位数字组成，由建设单位从001号开始顺序编制。

填报时该栏不能为空白。

2、建设项目名称：

指建设单位所管理的建设项目的全称。

编报时要求建设项目名称不能少于4个字符。

3、项目规模：

按照建设项目立项时确定的大中型、小型及其他两类填列。

建设项目年度财务决算大中小型划分标准比照财建[2002]394号文件第四十三条的规定执行。

经营性项目投资额在5000万元（含5000万元）以上、非经营性项目投资额在3000万元（含3000万元）以上的为大中型项目。

其他项目为小型项目。

4、项目性质：

按照新建、改扩建、续建和其他四类分别填列。

5、项目类型：

按项目建成后的实际用途分经营性项目、非经营性两种类型分别填列。

6、开工日期：

按建设项目实际开始施工的日期填列。

7、概算数：

反映建设项目的投资概算数，根据批准的建设项目概算数填列。

8、基建投资拨借款栏所属“累计”栏：

反映自开始建设起到本年年末止累计基建拨款、基建投资借款、企业债券资金和其他资金的合计数。

根据上年末本表该栏数字和“基建拨款”、“基建投资借款”、“企业债券资金”科目的本年贷方累计发生额（扣除“以前年度拨款”、“预收下年度预算拨款”数）合计填列。

“国家拨款”反映自开始建设起到本年年末止累计由财政拨入的基本建设资金，根据上年本表该栏数字和“基建拨款”科目所属“本年预算拨款”、“本年基建拨款”、“本年财政专项拨款”、“本年国债专项资金拨款”等明细科目的本年贷方发生额合计填列（其中：

国家资本金需单独反映）。

“单位拨款”反映自开始建设起到本年年末止累计由单位拨入的基本建设资金，根据上年本表该栏数字和“基建拨款”科目所属“本年自筹资金拨款”等明细科目的本年贷方发生额分析计算填列（其中：

法人资本金需单独反映）。

“国家资本金”、“法人资本金”分别反映自开始建设起到本年年末止由投资者累计投入项目的国家资本金、法人资本金，根据该科目期末累计发生额填列。

“基建投资借款”栏反映自开始建设起到本年年末止累计借入的各种投资借款，根据上年本表该栏数字和“基建投资借款”科目本年贷方发生额计算填列（其中：

国债转贷资金需单独反映）。

“企业债券资金”栏反映自开始建设起到本年年末止累计拨入的企业债券资金，根据上年本表该栏数字和“企业债券资金”科目的本年贷方发生额填列。

“其他”栏反映自开始建设起到本年年