财务管理财务表格行政事业单位财务状况表指标解释及填报要求Word文档格式.docx
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产业活动单位表中的经济指标只填写本单位的数据。
6.普查表内所有价值量指标均以人民币“千元”为计量单位；
凡以外币形式计算的价值量指标，均以2004年年末汇率折合成人民币填写；
所有数字一律取整数，凡未满一个计量单位的，应四舍五入，不留小数。
7.在普查表的下角列示的“本单位实填种表”、“共页，第页”，每个单位必须按表逐张填写。
8.普查表的上报时间:
2005年1月30日前.
四、指标解释及填报方法
（一）指标设置特征
（二）表头指标
（三）数据来源
（四）指标解释
本表为统计报表
表中第一至六项的指标为会计指标，以货币为计量单位，可从会计报表直接取得资料
表中第七项是统计指标（业务指标）
表头指标包括：
法人单位名称、法人单位代码。
1、法人单位名称：
指经有关部门批准正式使用的单位全称。
所有单位均填写本项。
2、法人单位代码：
指根据中华人民共和国国家标准《全国组织机构代码编制规则》（GB11714-1997），由组织机构代码登记主管部门给每个企业、事业单位、机关和社会团体颁发的在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码。
有会计资料的单位：
可直接取自会计报表的相应科目。
其数据来源于以下几种会计表式:
1、资产负债（简）表
2、收入支出决算表
3、收入决算表
4、支出决算表
5、支出决算明细表
无会计资料的单位：
可参照会计科目的相应指标解释内容收集资料。
（四）指标解释（免授）指年内1.年末资产（01）：
指行政事业单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源。
包括流动资产、固定资产、债权和其他权利。
取自资产负债（简）表中的资产合计年末数。
2.固定资产原价（02）：
指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。
包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。
该指标根据会计核算中固定资产资料计算填列。
取自资产负债表中的固定资产原值年末数。
3.上年结余（03）：
指行政、事业单位上年结转本年的经常性结余、专项结余及经营亏损。
取自收入支出决算表中的上年结余。
4.本年收入合计（04）：
指行政事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金收入、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。
取自收入决算表中的本年收入合计。
填报行政事业财务状况表的单位作为一个实体，要将单位开展工作或业务活动过程中所有经费收入与支出的总数量填报到普查表中。
一些填报单位由于资金来源渠道（如有的资金来自国家财政、有的来自地方财政、有的来自国际组织或其它机构）不同而分设帐户，在填报普查表时，要将填报单位的所有不同帐户合并汇总后上报。
5.财政拨款（05）：
指单位本年度实际收到的本级财政拨款，含一般预算拨款和基金预算拨款。
一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编制本报表时列为本单位财政拨款。
取自收入决算表中的财政拨款。
本项指标不包括预算外资金。
6.上级补助收入（06）：
填列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
取自收入决算表中的上级补助收入。
7.事业收入（07）：
填列事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。
取自收入决算表中的事业收入。
8.经营收入（08）：
填列事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
取自收入决算表中的经营收入。
凡是从事专业业务活动之外开展的非独立核算经营活动取得的收入都应算在经营收入中。
这里的经营收入有两点是需要注意的：
（1）经营收入是经营活动取得的收入，而不是专业业务活动及辅助活动取得的收入。
例如，科研事业单位对社会开展咨询服务活动取得的收入属于经营活动取得的收入，而科研单位为有关单位提供科研服务取得的收入，只能作为事业收入，而不能作为经营收入处理。
（2）经营收入是非独立核算的经营活动取得的收入，而不是独立核算的经营活动取得的收入。
否则应视为法人活动单位。
9.本年支出合计（09）：
指行政事业单位各项支出情况，包括基本支出、项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出和结转自筹基建。
取自支出决算表中的本年支出合计。
人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出根据《政府预算收支科目》中的目级科目规定的核算内容填列。
这些科目反映行政事业单位基本支出、行政事业性项目支出和其他项目支出的明细情况，不包含基本建设项目支出的情况。
取自支出决算明细表。
10.人员支出（10）：
指单位支付给在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。
具体包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和上述未包括的人员支出。
取自支出决算明细表中的本年人员支出合计。
11.公用支出（11）：
指单位在开展业务活动中购买商品和劳务的支出。
实际是指行政事业单位为保证正常运转所必须的经常性费用支出，不包括基本建设性项目支出和对下属单位的补助支出。
取自支出决算明细表中的本年公用支出合计。
具体包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暧费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、就业补助费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费及上述科目未包括的日常公用支出。
有部分单位的会计报表中没有公用支出这一项。
这里我们要掌握一个原则，凡是用于本单位的行政工作的支出，扣除基本建设项目的投入和更改及资金的转移支付外，不管名称是什么，都应计入公用支出中。
12.福利费（12）：
反映单位根据国家统一规定按工资总额一定比例提取的福利费。
取自支出决算明细表中日常公用支出（或公务费）下的明细科目。
13.劳务费（13）：
指支付给单位和个人的劳务费用，如翻译费、咨询费、手续费等。
14.就业补助费（14）：
指支付给国有企业下岗职工、残疾人、退伍军人的就业补助费。
取自支出决算表中日常公用支出（或公务费）下的明细科目。
15.取暖费（15）：
指单位取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工工资、节煤奖以及由单位统一支付的在职职工和离退休人员宿舍取暖费等。
16.差旅费（16）：
指单位工作人员出差、出国的住宿费、交通费、伙食补助费，杂费，干部及大中专学生调遣费，调干家属旅费补助等。
17.各种设备、交通工具及图书资料购置费（17）：
指单位购置办公家具、一般办公设备、专用设备、交通工具的支出，以及购置按固定资产管理的各类图书、资料的支出。
取自支出决算明细表中日常公用支出（或公务费）下的明细科目项，包括：
办公设备设置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费。
18.其他支付个人部分（101）：
包括除表中已列出的人员支出、福利费、劳务费等以外的由本单位支付给个人的其他报酬。
比如招商引资奖励、单位目标管理考核支付个人的奖金、工会经费中支付个人部分等。
19.对个人和家庭的补助支出（18）：
指政府对个人和家庭的无偿性补助支出。
包括离休费、退休费、退职（役）费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴、助学金和其他未包括在上述科目的对个人和家庭补助支出等。
取自支出决算明细表中对个人和家庭补助支出合计。
20.助学金（19）：
指支付给各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款贴息、出国留学（实习）人员生活费，青少年业余体校学员伙食补助费和生活费补贴，以及按协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。
取自支出决算明细表中对个人和家庭补助支出中明细科目。
21.抚恤和生活补助（20）：
指按规定支付给烈士家属、牺牲病故人员家属的一次性和定期抚恤金，革命残疾人员的抚恤金，离退休人员等其他人员的各项抚恤金；
优抚对象定期定量生活补助费，退伍军人生活补助费，国有企业下岗职工基本生活费（不含代缴和社会保险费），行政事业单位职工和遗属生活补助，因公负伤等住院治疗、住疗养院期间的伙食补助费，长期赡养人员补助费；
城乡贫困人员、灾民、归侨、外侨及其他人员的生活救济费，包括城市居民的最低生活保障费，随同资源枯竭矿山破产但未参加养老保险统筹的矿山所属集体企业退休人员按最低生活保障标准发放的生活费，农村五保户、贫困户、麻风病人的生活救济费，精减退职老弱残职工救济费等。
22.收支结余（21）：
指行政（事业）结余和经营收支结余的合计项。
行政（事业）结余是指行政事业单位年度各项事业收入与支出相抵后的余额。
经营收支结余是指事业单位年度各项经营收入与支出相抵后的余额。
可根据“收入支出决算表”中的“收支结余”项填列。
23.经营税金（限事业单位填）（22）：
指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。
24.全部从业人员年平均人数（94）：
指年内每月平均拥有的人数，其计算公式为：
指年内各月平均拥有的人数，其计算公式为：
全部从业人员年平均人数=
1月平均人数+2月平均人数+…+12月平均人数
12
月平均人数=
月初从业人员数+月末从业人员数
2
其中月平均人数的计算适用于当月单位人数变动不大的情况下，如果单位某月人数变动比较大，则应用该月每天人数的合计数除以日历日数。
五、表的平衡关系
1、法人单位名称和法人单位代码必须与法人单位基本情况（601表）的法人单位名称和法人单位代码一致
2、年末资产≥固定资产原价（01≥02）
3、本年收入合计≥财政拨款+上级补助收入+事业收入+经营收入（04≥05+06+07+08）
4、本年支出合计≥人员支出+公用支出+对个人和家庭补助支出（09≥10+11+18）
5、公用支出≥福利费+劳务费+就业补助费+取暖费+差旅费+各种设备、交通工具及图书资料购置费+其他支付个人部分（11≥12+13+14+15+16+17+101）
6、对个人和家庭补助支出≥助学金+抚恤和生活补助（18≥19+20）
7、上年结余+本年收入合计=本年支出合计+收支结余（03+04=09+21）
8、本年收入合计、本年支出合计和其中：
人员支出、全部从业人员年平均人数为必填指标。
六、关于特殊问题的处理方法
1、机构类型是事业单位，行业类别属服务业以外的单位如何填报普查表？
事业单位法人、民办非企业单位法人和其他法人中，对于实际从事建筑业、房地产业、交通运输和电信业、住宿餐饮业等活动的事业单位，虽然执行事业会计制度，但应填报相应的企业普查表。
例如：
房地产交易市场管理机构、拆迁办、住房公积金管理中心等均属编办批准的事业单位，但按行业分类这些单位属房地产门类中的其他房地产活动（7290）。
不论该单位执行何种会计制度类别均填报房地产企业报表。
2、医院卫生系统单位该如何填报？
（1）“财政拨款”：
相当于医院的财政补助收入
（2）“事业收入”：
相当于医院的医疗收入加药品收入
（3）“经营收入”：
如果医院从事专业业务活动及辅助活动之外的非独立核算的经营活动，则可以填列，否则不填。
不等于医院的“其他收入”。
以上指标取自:
收入支出总表
其余部分取自：
业务收支明细表
资产负债表
3、执行企业会计制度单位的如何填报？
（1）年末资产、固定资产原价按资产负债表内容填报。
（2）“本年收入合计”：
企业的营业收入，并全部计入“经营收入”。
（3）“本年支出合计”：
等于收入合计减去收支结余。
（4）支出中的具体构成项，按企业会计科目进行填报，人员支出包括人员工资、津贴、奖金、社会保障等支付个人部分，根据不重不漏原则，不包括福利费、劳务费、就业补助费、取暖费、差旅费、对个人和家庭补助支出，因为这些项目已经单列。
（5）“收支结余”：
企业的利润总额。
（6）经营税金：
营业税金及附加再加上管理费用中的税金。
4、缺少财务资料单位的如何填报？
部分单位如果没有正规的统计报表，如某些社区、居委会和村委会基本没有正规的财务决算资料，按会计指标填报困难较大，特别是对支出项中的公用支出漏项较多。
因此，在填报行政事业财务状况表时，首先要正确填报收入合计项，其次填报人员支出（包括人员工资、津贴、奖金、社会保障等支出），再填报对个人和家庭的补助支出，最后填报公用支出合计项，除去以上两项支出和基建支出外，其他全部支出都应归入此项。
保证公用支出（还包括公务费、招待费、水电费、其他费用等）填报准确。
七、数据质量控制
1、上年结余（03）有可能为负数，以“-”表示，但必须经过核实认证，有特殊情况的，必须附书面说明。
2、行政单位一般不能有上级补助收入、事业收入、经营收入，此3项指标为零。
3、年末资产（01）、固定资产原价（02）、本年收入合计（04）、本年支出合计（05）、人员支出（10）、全部从业人员年平均人数（94）为必填项，一般不能为零。
4、在回收普查表的时候，需结合该单位的实际情况，对上报的普查数据进行初步的审核，将明显的逻辑错误以及与事实不符的报表，进一步核实查对。
5、各地根据汇总简表，对普查数据进行初步审核。
结合历史数据进行比较，分析变动因素，对普查数据进行评做并提出变动因素分析报告。
八、案例
某街道：
（一）收入8万元。
其中：
财政预算内资金拨款6万元（含社区经费1万元），财政预算内专项资金拨款0.5万元，财政预算外资金拨款0.3万元，其他收入1.2万元。
（二）街道经常性经费支出7万元，专项经费支出0.9万元。
（三）经常性经费支出中：
人员经费支出3万元（含下拨社区1万元）
日常公用支出3.6万元
拨文化站经费：
2.3万元
目标管理奖：
0.9万元（其中支付个人0.5万）
劳务费：
0.1万元
各类参观学习：
0.2万元
工会经费：
街道对个人和家庭补助支出0.4万元
（四）专项经费支出中：
购打印机：
0.5万元
大楼装修：
0.3万元
引进外资奖励：
该街道该如何填报行政事业单位表？
行政事业表
备注
本年收入合计：
7
收入8万元扣除拨给社区经费1万元
财政拨款：
5.5
财政预算内资金拔款6万元，扣除拨给社区经费1万元，再加上财政预算内专项资金拔款0.5万元
上级补助收入：
事业收入：
经营收入：
如果其他收入中明确知道经营收入多少的，则如实填列，否则不用填写
本年支出合计：
6.6
街道经常性经费支出7万元，专项经费支出0.9万元。
扣除下拨社区1万元，大楼装修：
人员支出：
人员经费支出3万元扣除下拨社区1万元
公用支出：
4.2
等于本年支出合计扣除人员支出、街道对个人和家庭补助支出的差额：
6.6-2-0.4
0.1
各种设备、交通工具及图书：
0.5
其他支付个人部分：
0.7
目标管理奖支付个人0.5万；
工会经费0.1万元；
对个人和家庭补助支出：
0.4
收支结余：
收支结余=上年结余+本年收入合计-本年支出合计：
7-6.6
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