中国税制习题集含答案Word格式.docx
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16.流转税制中各税种的征税对象是（）。
A、流转率B、流转额C、流转费D、流转量
17.目前，我国流转税制改革的核心是规范（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、关税
18.新中国成立之初实行的营业税的征税环节是（）。
A、生产环节B、销售环节
C、消费环节D、所有流转环节
19.增值税的前身是（）。
A、营业税B、消费税C、工商税D、所得税
20.国际上最旱采用增值税的国家是（）。
A、美国B、英国C、法国D、德国
21.在征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分，这种增值税类型为（）。
A、消费型增值税B、收入型增值税
C、生产型增值税D、混合型增值税
22.目前，我国所采用的增值税属于（）。
A、生产型增值税B、消费型增值税
C、收入型增值税D、混合型增值税
23.目前，我国增值税所采用的征税方法是（）。
A、直接计算法B、加法
C、扣额法D、扣税
24.目前，我国增值税的税率设有（）。
A、两档B、三挡C、四档D、五档
25.在纳税人报缴消费税款时，“三自纳税”的纳税方法适合于（）。
A、规模较大，生产经营正常，财会制度健全的企业
B、财务制度不够健全的中小企业
C、账证不全的小型企业
D、所有大中小型企业
26.对在我国境内销售应税劳务或不动产的单位和个人征收的税是（）。
27.我国营业税采用的税率形式是（）。
A、固定税率B、全额累进税率
C、超额累进税率D、比例税率
28.我国营业税的减免税权集中于（）。
A、国务院B、全国人民代表大会
C、财政部D、地方税务机关
29.增值税法中界定从事货物批发或零售企业为小规模纳税人的年应税销售额的标准是（）。
A、50万元以下B、100万元以下C、150万元以下D、180万元以下
30.根据增值税法律制度的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为（）。
A、已支付货款后B、售货方已发出货物后
C、货物已验收入库后D、货物已开始使用后
31.下列哪种税种曾被称作“战时税”：
（）
A、流转税B、消费税C、所得税D、关税
32.分类征税制的优点不包括（）。
A、课征方便
B、能控制税源，防止偷税漏税
C、易于按各类所得税性质区别对待，适用不同税率
D、利于实行累进税率，体现合理负担原则
33.我国企业所得税适用哪种税率：
（）。
A、比例税率B、累进税率
C、累退税率D、定量税率
34.我国企业所得税的征收方法是（）。
A、按月计征，按月预缴
B、按季计征，按月预缴
C、按年计征，按月或按季预缴
D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴
35.对符合条件的小型微利企业,自2008年1月1日起,按（）的税率征收。
A、15%B、17%C、18%D、20%
36.自2008年1月1日起施行，企业所得税的税率一般为按（）。
A、10%B、15%C、20%D、25%
37.我国个人所得税的费用扣除方法是（）。
A、分项扣除B、标准扣除
C、综合扣除D、综合分类扣除
38.股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A、每年收入额B、每次收入额
C、每季收入额D、每月收入额
39.股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
40.自2008年3月1日起，计算个人工薪所得税的月费用扣除标准是（）元
A、800B、1600C、2000D、3000
41.资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为（）。
A、销售数量B、开采数量
C、生产数量D、实际数量
42.资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的______征收的一种税（）
A、销售收入B、级差收入C、销售利润D、开采数量
43.城镇土地使用税的课税对象为（）。
A、国家所有的土地B、集体所有的土地
C、个人使用的土地D、城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地
44.对于出租的房产课征房产税时，其依据是房产租金的收入，一般来说税率为（）。
A、1.2%B、5%C、10%D、12%
45.根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，各省、自治区、直辖市人民政府可以按照本地区的实际情况决定契税税率幅度范围为（）。
A、3%至7%B、1%至3%C、5%至10%D、3%至5%
46.我国现行车辆购置税的税率为（）。
A、1.2%B、10%C、12%D、17%
47.印花税税率的设计原则是（ ）。
Ａ、掌握重点税源 Ｂ、税负从轻
Ｃ、条文规定从简 Ｄ、以上答案都不对
48.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A、合同的双方当事人B、合同的担保人
C、合同的代理人D、合同的鉴定人
49.我国的现行税制体系是（）。
A、间接税体系B、直接税体系
C、单一税体系D、复税制体系
50.我国流转税的三大支柱税种是（）
A、增值税、消费税、关税B、营业税、增值税、消费税
C、土地增值税、营业税、关税D、增值税、企业所得税、营业税
二、多项选择题
51.下列有关税收的说法，正确的有（）。
A、税收是国家取得财政收入的一种重要手段
B、税收体现分配关系
C、税收在形式特征上具有无偿性、强制性和固定性的特征
D、税收具有政治和经济两大职能
E、税收缴纳的形式是实物或者货币
52.我们通常所说的税收三性是指（）。
A、无偿性B、特定性
C、强制性D、固定性
E、主体性
53.按照税法内容的不同，可以将税法分为（）。
A、税收通则法B、税收实体法
C、税收程序法D、税收单行法
E、国际税法和国内税法
54.在我国，下列部门中有权力制定税收规章的有（）。
A、国家最高权力机关B、国家最高行政机关
C、地方立法机关D、税收管理职能部门
E、经授权的地方人民政府
55.我国现行税法中赋予纳税人的权利主要包括（）。
A、延期纳税权
B、申请减免税权
C、多缴税款申请退还权以及要求税务机关承担赔偿责任权
D、委托税务代理权
E、申请复议和提起诉讼权
56.税收要素的主要内容包括（）。
C、税率D、减免税E、纳税环节和纳税期限
57.我国现行税率主要有（）。
A、比例税率B、差额税率
C、累进税率D、定额税率
E、累退税率
58.我国现行税种，按照征税对象可以划分为（）。
A、对流转额的征税类
B、对所得额的征税类
C、对资源的征税类
D、对财产的征税类
E、对行为的征税类
59.下列各种税收属于从价税的有（）。
A、增值税B、资源税
C、营业税D、关税
E、土地使用税
60.税负转嫁的方式有（）。
A、减税B、定税
C、前转D、后转
E、消转
61.我国现行流转税制主要设置的税种形式有（）。
A、增值税B、工商税
C、消费税D、营业税
E、关税
62.下列各类产品中，我国规定在征收增值税的同时又征收消费税的是（）。
A、对社会秩序、生态环境造成危害的特殊消费品。
B、某些农产品及自产自用产品。
C、非生活必需品。
D、高能耗及高档消费品。
E、不可再生和替代的能源产品。
63.下列有关增值税的描述中，正确的是（）。
A、增值税是以法定增值额为征税对象的一种税
B、增值税解决了重复征税的问题
C、世界多数国家的增值税规定的税率比较少
D、我国增值税目前统一采用扣税法
E、增值税有利于鼓励进口
64.确定小规模纳税人的标准有（）。
A、具有法人资格并年盈利100万元以上
B、由税务机关审定纳税人会计核算是否健全
C、生产企业年应税销售额在100万元以下
D、商业企业年应税销售额在180万元以下
65.目前，我国现行营业税的征收范围包括（）。
A、建筑业B、文化体育业
C、商品零售业D、商品批发业
E、金融保险业
66.一般而言，所得课税的征税方法是（）。
A、分类征税制B、综合征税制
C、分项扣除征税制D、分类综合征税制
67.一般而言，所得课税费用扣除方法一般有（）。
A、综合分类扣除法B、分项扣除法
C、标准扣除法D、分类扣除法
68.独立核算的企业或组织，应同时具备的条件有（）。
A、在银行开设结算帐户
B、独立进行生产、经营
C、在工商行政管理部门办理登记
D、建立帐簿、编制报表、独立计算盈亏
69.下列个人所得，适用20%比例税率的有（）。
A、劳务报酬所得B、偶然所得
C、个体工商户的生产、经营所得D、特许权使用费所得
E、财产转让所得
70.个人所得税区分各种所得项目，规定的几种不同的税率是（）。
A、超额累进税率B、全额累进税率
C、比例税率D、定额税率
E、定量税率
71.我国资源税的主要税种有哪些（）。
A、资源税B、耕地占用税
C、城镇土地使用税D、土地增值税
E、级差资源税
72.财产税制是对纳税人所有的财产课征的税种总称。
根据我国现行财产税制的规定，下列哪几种税为我国目前的财产税类？
A、房产税B、契税
C、车船税D、城市房地产税
73.经济合同是印花税的征税范围之一。
下列哪些合同属于应税合同？
A、购销合同B、仓储保管合同C、财产租赁合同
D、技术合同E、没有正确答案
74.下列五项中有哪几项属于应该交纳印花税的权利、许可证照范围？
A、房屋产权证B、商标注册证C、专利证
D、土地使用证E、工商营业执照
75.我国现行税制体系所包括的主要税制形式有（）。
A、行为税制B、所得税制
C、资源税制D、流转税制
E、财产税制
三、名词解释题
76.税收
77.税收制度
78.税法
79.直接税
80.间接税
81.纳税人
82.税目
83.税率
84.起征点
85.免征额
86.增值税
87.消费型增值税
88.生产型增值税
89.消费税
90.营业税
91.分类征税制
92.综合征税制
93.企业所得税
94.个人所得税
95.速算扣除数
96.房产税
97.契税
98.印花税
99.事业性收费
100.费改税
四、计算题
101.某杂志社是增值税一般纳税人，出版杂志并从事广告业务，本月取得出版收入250万元（不含税），取得广告业务收入50万元。
本月进项税额共计21万元，其出版业务和广告业务的进项税额无法分别计算。
请计算本月应纳增值税额。
102.某商业企业为增值税小规模纳税人，2010年5月份购进货物支付货款5万元，销售货物取得含税销售额9万元。
要求：
根据以上条件，计算该企业5月份增值税应纳税额。
103.某建筑工程公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。
剧院宿舍竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为600万元。
另外，该建筑公司还将郊区的一块地皮转让给某技工学校，取得转让收入240万元。
（建筑业营业税税率为3%，转让无形资产营业税税率为5%）。
请计算该公司应纳营业税税额。
104.某房地产公司2010年4月有关业务收入如下：
（1）销售商品房取得销售收入1500万元。
（2）出租房屋取得收入50万元。
（3）将一套商品房送给上级主管部门，其对外售价为45万元。
（4）向银行贷款借入资金300万元。
要求：
计算该公司2010年4月应纳的营业税。
105.某酒厂2010年10月销售白酒10吨，取得销售收入50万元（含增值额），消费税率为20%。
请计算该酒厂10月份应纳消费税税额（增值税税率为17%）。
106.超额累进税率表如下表所示，根据该表进行计算：
（1）用定义法计算2500元所得额的应纳税额。
（2）用速算扣除数法计算7500元的所得额的应纳税额。
超额累进税率表
级数
所得额级数
税率%
速算扣除数
1
2
3
4
5
6
所得额在400元以下
所得额在400—1000元
所得额在1000—2000元
所得额在2000—5000元
所得额在5000—10000元
所得额在10000—20000元
10
15
20
25
30
0
70
170
420
920
107.某企业2010年度1—3季度已预交所得税83.6万元，2010年度企业总共实现利润332万元，经调整应纳税所得额为350万元，问该企业2010年度末应如何缴纳所得税（所得税税率适用基本税率）？
108.某企业2010年度的会计利润为4000万元，有如下一些需要调整的事项：
（1）实现国债利息收入为40万元；
（2）2010年企业有罚款支出20万元，会计上计入营业外支出。
假设只有上述两项调整项目，试求2010年该企业应交所得税额。
（所得税税率适用基本税率）
109.个人所得税税率表
级数
全月应纳税所得额
税率
不超过500元的部分
5％
超过500元至2000元的部分
10％
超过2000元至5000元的部分
15％
超过5000元至20000元的部分
20％
某纳税人2010年5月工薪收入为7800元，当月需从工资里扣“五险一金”800元，计算其当月应纳个人所得税额。
110.个人所得税税率表
某纳税人2010年10月工薪收入为18800元，当月需从工资里扣“五险一金”1800元，计算其当月应纳个人所得税额。
五、简答题
111.简述税收的本质。
112.为什么说我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”？
113.简述税收的财政职能。
114.简述税负转嫁的方式。
115.简述起征点和免征额的区别。
116.简述增值税的扣税法及其优点。
117.简述增值税的优点。
118.简述小规模纳税人与一般纳税人计税方法的异同。
119.简述价外税的优点。
120.简述消费税的作用。
121.对所得额课税的征收方法主要有哪些？
122.计算企业所得税的应纳税所得额，从收入总额里准予扣除的部分包括哪几种类型？
123.简述个人所得税的计税依据。
124.简述现行个人所得税存在的问题及改革的设想。
125.个人所得的工薪费用扣除标准和税率是如何确定的？
126.简述开征土地增值税的作用。
127.简述车辆购置税的计税依据。
128.简述印花税的缴纳方法。
129.简述我国现行税制的多层次调节作用。
130.简述中国现行税制结构的主要内容。
六、论述题
（略）……
答案
1.C
2.C
3.A
4.B
5.A
6.C
7.A
8.A
9.C
10.A
11.B
12.D
13.A
14.D
15.A
16.B
17.A
18.D
19.A
20.C
21.B
22.B
23.D
24.B
25.A
26.C
27.D
28.A
29.D
30.C
31.C
32.D
33.A
34.D
35.D
36.D
37.B
38.B
39.B
40.C
41.A
42.B
43.D
44.D
45.D
46.B
47.B
48.A
49.D
50.B
51.ABCE
52.ACD
53.BC
54.DE
55.ABCDE
56.ABCDE
57.ACD
58.ABCDE
59.ACD
60.CDE
61.ACDE
62.ACDE
63.ABCD
64.BCD
65.ABE
66.ABD
67.BC
68.ACD
69.ABCDE
70.AC
71.ABCD
72.ABCD
73.ABCD
74.ABCDE
75.ABCDE
76.是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
77.是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称，包括狭义和广义的税收制度。
78.是国家制度的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，是税收制度的核心和基础。
79.是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，如所得税、财产税等
80.是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税，如销售税、消费税、增值税等。
81.是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
82.即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。
83.是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。
税率是计算税额的尺度，反映征税的深度。
84.是税法规定征税对象开始征税的数额。
征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。
85.是税法规定的征税对象中免于征税的数额。
免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
86.是以法定增值额为征税对象征收的一种税。
87.即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。
也就是说，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。
这样，就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。
88.即不允许扣除固定资产的价值。
这样，就整个社会来说，课税的依据既包括消费资料，也包括生产资料，相当于生产的固定资产和各种消费产品的生产总值，即课征的范围与国民生产总值相一致，故称为生产型增值税。
89.是国家为体现消费政策，对生产和进口的应税消费品征收的一种税。
90.是对在我国境内销售应税劳务或不动产的单位和个人征收的一种税。
91.将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税的一种制度。
92.对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。
93.是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
94.是对我国居民的境内外所得和非居民来源于我国的个人所得征收的一种税。
95.按全额累进税率计算个人所得税时的扣除基数
96.是对城镇、工矿区的房产，向所有权人和承典人征收的一种税。
97.是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人缴纳的一种税。
98.是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。
99.是指非盈利性的国家事业单位在向社会提供公共服务时依照有关规定收取的费用，其实质是对服务性劳动的补偿。
100.是指将可以以税收形式取得收入的各种“收费”改为税收，是一种整顿“预算外资金”、规范政府收入机制的有效措施。
101.销售税额=销售额*税率=（250+50）*17%=51（万元）（4分）
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-21=30（万元）（4分）
102.应纳税额=销售额*征收率
销售额=含税销售额/（1+征收率）
=9/（1+3%）=8.74（万元）（5分）
应纳税额=8.74*3%=0.26万元。
（3分）
103.
（1）承揽某剧院的建筑工程适用税率为3%，应纳营业税税额600*3%=18（万元）（3分）
（2）将地皮转让给技校适用税率为5%，应纳营业税税额为：
240*5%=12（万元）（3分）
（3）应纳营业税税额合计为：
18+12=30（万元）（2分）
104.
（1）向银行贷款借入资金不交营业税（3分）
（2）应纳营业税=（1500+50+45）×
5％=79．75（万元）（5分）
105.应税消费品的销售额=50/（1+17%）=
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