会计科目编码文档格式.docx

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资产11121应收股利

资产11122应收利息

资产11131应收账款

资产11133其她应收款

资产11141坏账准备

资产11151预付账款

资产11161应收补贴款

资产11201物资采购

资产11211原材料

资产11221包装物

资产11231低值易耗品

资产11232材料成本差异

资产11241自制半成品

资产11243库存商品

资产11244商品进销差价

资产11251委托加工物资

资产11261委托代销商品

资产11271受托代销商品

资产11281存货跌价准备

资产11291分期收款发出商品

资产11301待摊费用

资产11401长期股权投资

资产11402长期债权投资

资产11421长期投资减值准备

资产11431委托贷款

资产11501固定资产

资产11502累计折旧

资产11505固定资产减值准备

资产11601工程物资

资产2160101专用材料

资产2160102专用设备

资产2160103预付大型设备款

资产2160104为生产准备的工具及器具

资产11603在建工程

资产11605在建工程减值准备

资产11701固定资产清理

资产11801无形资产

资产11805无形资产减值准备

资产11815未确认融资费用

资产11901长期待摊费用

资产11911待处理财产损溢

资产2191101待处理流动资产损溢

资产2191102待处理固定资产损溢

负债12101短期借款

负债12111应付票据

负债12121应付账款

负债12131预收账款

负债12141代销商品款

负债12151应付工资

负债12153应付福利费

负债12161应付股利

负债12171应交税金

负债2217101应交增值税

负债321710101进项税额

负债321710102已交税金

负债321710103转出未交增值税

负债321710104减免税款

负债321710105销项税额

负债321710106出口退税

负债321710107进项税额转出

负债321710108出口抵减内销产品应纳税额

负债321710109转出多交增值税

负债2217102未交增值税

负债2217103应交营业税

负债2217104应交消费税

负债2217105应交资源税

负债2217106应交所得税

负债2217107应交土地增值税

负债2217108应交城市维护建设税

负债2217109应交房产税

负债2217110应交土地使用税

负债2217111应交车船使用税

负债2217112应交个人所得税

负债12176其她应交款

负债12181其她应付款

负债12191预提费用

负债12201待转资产价值

负债12211预计负债

负债12301长期借款

负债12311应付债券

负债2231101债券面值

负债2231102债券溢价

负债2231103债券折价

负债2231104应计利息

负债12321长期应付款

负债12331专项应付款

负债12341递延税款

权益13101实收资本（或股本）

权益13103已归还投资

权益13111资本公积

权益2311101资本（或股本）溢价

权益2311102接受捐赠非现金资产准备

权益2311103接受现金捐赠

权益2311104股权投资准备

权益2311105拨款转入

权益2311106外币资本折算差额

权益2311107其她资本公积

权益13121盈余公积

权益2312101法定盈余公积

权益2312102任意盈余公积

权益2312103法定公益金

权益2312104储备基金

权益2312105企业发展基金

权益2312106利润归还投资

权益13131本年利润

权益13141利润分配

权益2314101其她转入

权益2314102提取法定盈余公积

权益2314103提取法定公益金

权益2314104提取储备基金

权益2314105提取企业发展基金

权益2314106提取职工奖励及福利基金

权益2314107利润归还投资

权益2314108应付优先股股利

权益2314109提取任意盈余公积

权益2314110应付普通股股利

权益2314111转作资本（或股本）的普通股股利

权益2314115未分配利润

成本14101生产成本

成本14105制造费用

成本14107劳务成本

损益15101主营业务收入

损益15102其她业务收入

损益15201投资收益

损益15203补贴收入

损益15301营业外收入

损益15401主营业务成本

损益15402主营业务税金及附加

损益15405其她业务支出

损益15501营业费用

损益15502管理费用

损益15503财务费用

损益2550301银行手续费

损益2550302汇兑损益

损益2550303利息

损益15601营业外支出

损益15701所得税

损益15801以前年度损益调整

管理费用与营业费用制造费用下可以设如差旅费、招待费、办公费、修理费、福利费等,财务费用下可设利息、手续费、汇兑损益。

一、资产类

11001库存现金企业的库存现金

21002银行存款企业存入银行或其她金融机构的各种款项

31012其她货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其她货币资金。

41101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值

51121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票与商业承兑汇票。

61122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项

71123预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目

81131应收股利企业应收取的现金股利与应收取其她单位分配的利润。

91132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

411221其她应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其她各种应收及暂付款项。

101231坏账准备企业应收款项的坏账准备

111401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。

121402在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。

131403原材料企业库存的各种材料。

1404材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。

151405库存商品企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。

161407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。

171408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。

181411周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。

191471存货跌价准备企业存货的跌价准备

201501持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。

1502持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。

211511长期股权投资企业持有的采用成本法与权益法核算的长期股权投资。

221601固定资产企业持有的固定资产原价。

231602累计折旧企业固定资产的累计折旧。

1603固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。

241604在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。

251605工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。

261606固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。

271701无形资产企业持有的无形资产成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

281702累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。

1703无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。

291801长期待摊费用企业已经发生但应由本期与以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

1901待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏与毁损的价值。

物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算。

二、负债类

302001短期借款企业向银行或其她金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。

312201应付票据企业购买材料、商品与接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票与商业承兑汇票。

322202应付账款企业因购买材料、商品与接受劳务等经营活动应支付的款项。

332203预收账款企业按照合同规定预收的款项。

342211应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算

352221应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。

362231应付利息企业按照合同约定应支付的利息。

372232应付股利企业分配的现金股利或利润。

382241其她应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其她各项应付、暂收的款项。

392501长期借款企业向银行或其她金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。

402701长期应付款企业除长期借款与应付债券以外的其她各种长期应付款项。

2801预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。

三、共同类

略

四、所有者权益

414001实收资本企业接受投资者投入的实收资本。

股份有限公司应将本科目改为“4001股本”科目。

424002资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。

434101盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积。

444103本年利润企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

454104利润分配企业利润的分配（或亏损的弥补）与历年分配（或弥补）后的余额。

五、成本类

465001生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本。

485101制造费用企业生产车间（部门）为生产产品与提供劳务而发生的各项间接费用。

495201劳务成本企业对外提供劳务发生的成本。

六、损益类

496001主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。

506051其她业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其她经营活动实现的收入。

516101公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

526111投资收益企业确认的投资收益或投资损失。

536301营业外收入企业发生的各项营业外收入。

546401主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

556402其她业务成本企业确认的除主营业务活动以外的其她经营活动所发生的支出。

566403营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税与教育费附加等相关税费。

576601销售费用企业销售商品与材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

586602管理费用企业为组织与管理企业生产经营所发生的管理费用。

596603财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。

606701资产减值损失企业计提各项资产减值准备所形成的损失。

616711营业外支出企业发生的各项营业外支出。

626801所得税费用企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

6901以前年度损益调整企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。