注册会计师《经济法》试题及答案卷六Word格式.docx
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A.甲上市公司董事会就发行新股方案形成相关决议
B.乙上市公司的股东王某持有公司3%的股份被冻结
C.丙上市公司因国家产业政策调整致使主要业务陷入停顿
D.丁上市公司涉嫌违法违规被司法机关调查
『答案解析』本题考核重大事件的临时报告。
任一个股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权，属于重大事件。
【单选题】甲上市公司上一期经审计的净资产额为50亿元人民币。
甲公司拟为乙公司提供保证担保，担保金额为6亿元，并经董事会会议决议通过。
甲公司章程规定，单笔对外担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保须经公司股东大会批准。
根据证券法律制度的规定，甲公司披露该笔担保的最早时点应当是（ ）。
A.甲公司股东大会就该笔担保形成决议时
B.甲公司董事会就该笔担保形成决议时
C.甲公司与乙公司的债权人签订保证合同时
D.证券交易所核准同意甲公司进行担保时
『正确答案』B
上市公司对外提供重大担保，属于重大事件，应当临时报告。
上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：
（1）董事会或者监事会就该重大事件形成决议时;
（2）有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时;
（3）董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。
【多选题】甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。
下列关于甲公司信息披露的表述中，正确的有（ ）。
A.一旦甲公司与乙公司开始谈判，甲公司就应当公告披露合并事项
B.当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项
C.当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应当公告披露合并事项
D.当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司应当公告披露合并事项
『正确答案』BC
根据规定，上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：
（2）有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时（如选项C）;
在上述规定的时点之前出现下列情形之一的，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素：
（1）该重大事件难以保密;
（2）该重大事件已经泄露或者市场出现传闻（如选项B）;
（3）公司证券及其衍生品种出现异常交易情况。
【单选题】上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。
下列表述中，符合证券法律制度规定的是（ ）。
A.上市公司董事应对公司年度报告签署书面审核意见
B.上市公司监事应对公司年度报告签署书面确认意见
C.上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见
D.上市公司监事会应对公司年度报告签署书面审核意见
『正确答案』D
根据规定，上市公司的董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。
上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。
【单选题】根据证券法律制度的规定，下列关于非上市公众公司的表述中，正确的是（ ）。
A.非上市公众公司不包括虽然在全国中小企业股份转让系统进行公开转让，但股东人数未超过200人的股份有限公司
B.非上市公众公司向特定对象发行股票，无须中国证监会核准
C.非上市公众公司包括股票向特定对象转让导致股东累计超过200人，但其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司
D.非上市公众公司经中国证监会核准，可以在全国中小企业股份转让系统向不特定对象公开发行
『答案解析』本题考核非上市公众公司。
非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司：
股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人;
股票以公开方式向社会公众公开转让。
无论公开转让后股东人数是否超过200人，都构成非上市公众公司，选项A错误、选项C正确。
无论是普通公司通过向特定对象发行股票累计超过200人而成为非上市公众公司，还是已经成为非上市公众公司的发行人向特定对象发行股票，都必须经过中国证监会的核准，选项B错误。
非上市公众公司公开转让股票应当在全国中小企业股份转让系统进行。
非上市公众公司经中国证监会核准向不特定对象公开发行股票，应当申请在证券交易所上市交易;
选项D错误。
【多选题】根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有（ ）。
A.甲上市公司向某战略投资者定向增发股票
B.乙上市公司向所有现有股东配股
C.有30名股东的丙非上市股份有限公司拟将其股票公开转让
D.有199名股东的丁非上市股份有限公司拟通过增资引入3名风险投资人
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核上市公司与非上市公众公司发行和转让的核准规定。
上市公司非公开发行股票需要提交发行申请并核准，因此选项A当选;
上市公司增发股票需要经过证监会审核，因此选项B当选;
对于股东人数未超过200人的公司申请其股票公开转让，中国证监会豁免核准，由全国中小企业股份转让系统进行审查，因此选项C不需要经过证监会核准;
因股票向特定对象发行股票导致股东累计超过200人的，需要向中国证监会进行核准，选项D向特定对象发行股票后导致股东人数累计超过200人，此时应进行核准。
【多选题】根据证券法律制度的规定，股份有限公司的下列股份发行或转让活动中，可以豁免向证监会申请核准的有（ ）。
A.在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司拟向特定对象定向发行股份，发行后股份股东预计达到195人
B.因向公司核心员工转让股份导致股东累计达到220人，但在1个月内降至195人
C.股东累计已达195人的公司拟公开转让股份
D.公司获得定向发行核准后第13个月，拟使用未完成的核准额度继续发行
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核非上市公众公司的核准规定。
（1）在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让股票的非上市公众公司向特定对象发行股票后股东累计不超过200人的，豁免向中国证监会申请核准，因此选项A的情形可以豁免核准;
（2）股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的股份有限公司，如果在3个月内将股东人数降至200人以内的，可以不提出申请，因此选项B的情形可以豁免核准;
（3）对于股东人数未超过200人的公司申请股票公开转让，中国证监会豁免核准，因此选项C的情形可以豁免核准;
（4）公司申请定向发行股票，超过核准文件限定的有效期未发行的，须重新经中国证监会核准后方可发行。
选项D中，需要重新申请核准。
【多选题】关于非上市公众公司，下列说法正确的有（ ）。
A.股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人的股份公司属于非上市公众公司
B.非上市公众公司向特定对象发行股票，一般应经过中国证监会的核准
C.非上市公众公司的股票发行和交易应当在全国中小企业股份转让系统中进行
D.非上市公众公司应当定期披露季度报告、半年度报告和年度报告
非上市公众公司无须披露季度报告。
【多选题】甲公司委托乙证券公司以代销方式公开发行股票6000万股。
代销期限届满。
投资者认购甲公司股票的数量为4000万股，下列表述中，正确的有（ ）。
A.甲公司应当以自有资金购入剩余的2000万股
B.股票发行失败
C.甲公司可以更换承销商，继续销售剩余的2000万股
D.应当返还已收取的4000万股发行价款，并加算银行同期存款利息
『答案解析』本题考核股票承销的规定。
股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。
发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。
本题中，公开发行股票数量为6000万股，实际认购数量为4000万股，少于了其发行总量的70%（4200万股），因此应界定为发行失败，相关的认股款项应返还给认股人，并加算银行同期存款利息。
【多选题】上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其增发股票的有（ ）。
A.公司在3年前曾经公开发行过可转换公司债券
B.公司现任监事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚
C.公司在前年曾经严重亏损
D.公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核上市公司增发股票的条件。
（1）选项B：
上市公司现任董监高最近36个月内未受到过证监会的行政处罚;
（2）选项C：
上市公司最近3个会计年度须连续盈利;
（3）选项D：
不得存在的情形之一：
上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查。
【多选题】下列情形中，不符合上市公司向原股东配售股份条件的有（ ）。
A.本次发行申请文件有虚假记载
B.控股股东未承诺认配股份的数量
C.采用包销方式发行
D.改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核配股的条件。
A、D选项不符合一般条件。
【多选题】某上市公司于2010年6月1日公告招股意向书，拟向不特定对象公开募集股份。
6月1日前20个交易日，该公司股票均价为15元，前一个交易日的股票均价为20元。
下列发行价格符合规定的有（ ）。
A.12元
B.16元
C.18元
D.22元
『答案解析』本题考核增发股票的价格。
本题中，增发股票的价格应不低于15元。
【多选题】根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有（ ）。
A.现任董事最近12个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票
B.发行对象不超过10名
C.实际控制人认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让
D.发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%
『答案解析』本题考核上市公司非公开发行股票的规定。
四个选项表述均正确。
【单选题】甲上市公司拟非公开发行股票，其发行方案的下列内容中，符合证券法律制度规定的是（ ）。
A.本次非公开发行股票的对象为20名机构投资者
B.本次非公开发行股票的对象中包括乙信托公司管理的一个集合资金信托计划
C.本次非公开发行股票的发行价格，不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%
D.投资者在本次非公开发行中认购的股份，自发行结束之日起3个月内不得转让
『答案解析』本题考核非公开发行股票的有关规定。
（1）选项A：
上市公司非公开发行股票的发行对象不超过10名。
（2）选项B：
信托公司作为发行对象，只能以自有资金认购。
发行对象属于下列情形之一的，认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让：
①上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人;
②通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者;
③董事会拟引入的境内外战略投资者。
除此之外的发行对象认购的股份自发行结束之日起12个月内不得转让。
【多选题】某上市公司拟增发股票。
在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使董事会决议得以通过的有（ ）。
A.出席会议的股东所持表决权的60%同意
B.出席会议的股东所持表决权的70%同意
C.出席会议的股东所持表决权的80%同意
D.出席会议的股东所持表决权的90%同意
『答案解析』本题考核增发股票的程序。
股东大会就发行事项作出决议，应当经所持表决权的2/3（67%）以上通过。
【多选题】某股份公司拟首次公开发行股票3亿股，所有参与报价的网下投资者为15家，申购总量为5亿股。
下列说法正确的有（ ）。
A.如果其中1家网下投资者因报价最高被剔除，该投资者可以参加网上申购
B.如果其中3家网下投资者报价10元，但没有明确申购的股数，属于无效报价
C.如果其中5家网下投资者不符合发行人和主承销商设置的条件，应当中止发行
D.如果其中7家网下投资者报价10元以上的申购数量为5000万股，其余投资者申购数量的报价在10元以下，应当中止发行
『答案解析』本题考核股票的发行机制。
（1）剔除部分不得参与网下申购，但不限制网上申购，选项A正确。
（2）网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，选项B正确。
（3）公开发行股票数量在4亿股（含）以下的，有效报价投资者的数量不少于10家，选项C错误。
（4）剔除报价最高的部分不得低于所有网下投资者拟申购总量的10%，即5000万股，所以有7家投资者被剔除，剩余投资者不足10家，应当中止发行，选项D正确。
【单选题】某股份公司首次公开发行股票后，总股本将达到3亿股，向公募基金等机构配售的数额至少是（ ）。
A.4800万股
B.7200万股
C.1.2亿股
D.1.8亿股
发行后总股本3亿股，网下至少60%是1.8亿股，其中配给“公募”等机构的至少应该是1.8亿股的40%，是7200万股。
【单选题】某上市公司拟公开发行优先股，在初步拟定的章程中，下列内容符合法律规定的是（ ）。
A.优先股股东在足额取得约定的票面股息后，不得参与股东大会任何决议的表决
B.如果公司未能按照约定支付股息，优先股股东的表决权恢复直至公司全额支付所欠股息
C.在有可分配税后利润的情况下，由公司董事会决定是否向优先股股东分配股息
D.公司发行的优先股将统一在中国证券登记结算公司集中登记存管
『答案解析』本题考核优先股的有关规定。
（1）选项A错误，对于有些特殊事项，优先股股东可以出席股东大会会议并参与表决，例如再次发行优先股。
（2）选项B错误，公司累计3个会计年度或连续2个会计年度未按约定支付优先股股息的，才涉及表决权恢复。
（3）选项C错误，对于公开发行的优先股，在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息。
【单选题】根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（ ）。
A.基本建设资金
B.注册验资
C.向银行借款
D.支取奖金
『正确答案』A
『答案解析』本题考核银行结算账户的开立。
根据规定，基本建设资金等15种情形，应当开立专用存款账户。
选项B应当开立临时存款账户;
选项C应当开立一般存款账户;
选项D应当开立基本存款账户。
【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关填写结算凭证的表述中，错误的是（ ）。
A.单位在结算凭证上的签章，为该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章
B.结算凭证的金额不得更改;
更改的，银行不予受理
C.结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者不一致的，以中文大写为准
D.少数民族地区根据实际需要，结算凭证金额大写可以使用少数民族文字
『答案解析』本题考核支付结算的要求。
选项C：
结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。
【多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列几类账户中，开立时须经人民银行当地分支行核准的有（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户
D.临时存款账户
『正确答案』AD
『答案解析』本题考核银行结算账户的管理。
中国人民银行对于基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资而开立的除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户实行核准制度。
【多选题】甲签发一张银行承兑汇票（已承兑）给乙，乙将该汇票背书转让给丙。
下列有关票据关系当事人的表述中，正确的有（ ）。
A.甲是出票人
B.乙是收款人，也是背书人
C.丙是被背书人
D.银行是承兑人，也是付款人
『答案解析』本题考核汇票的当事人。
【单选题】A公司因急需资金，将其作为收款人的一张已获银行承兑的商业汇票背书转让给B公司。
汇票票面金额为50万元，B公司向A公司支付现金42万元作为取得该汇票的对价。
根据票据法律制度的规定，下列关于A公司背书行为效力及其理由的表述中，正确的是（ ）。
A.背书行为有效，因为该汇票已获银行承兑
B.背书行为有效，因为A公司是票据权利人
C.背书行为无效，因为不具有真实的交易关系
D.背书行为无效，因为B公司支付的对价过低
『答案解析』本题考核票据原因关系对票据行为效力的影响。
本题中票据授受的原因是票据权利买卖，应当认定当事人之间不存在真实的交易关系，将导致相应的背书转让行为无效。
【单选题】根据票据法律制度的规定，下列票据行为人中，其签章不符合票据法规定可导致票据无效的是（ ）。
A.出票人
B.保证人
C.背书人
D.承兑人
『答案解析』本题考核票据行为的形式要件。
出票人在票据上的签章不符合票据法、票据管理实施办法规定的，票据无效。
背书人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合票据法、票据管理实施办法规定的，其签章无效，但是不影响票据上其他签章的效力。
【单选题】甲公司是一张3个月以后到期的银行承兑汇票所记载的收款人。
甲公司和乙公司合并为丙公司，丙公司于上述票据到期时向承兑人提示付款。
下列表述中，正确的是（ ）。
A.丙公司不能取得票据权利
B.丙公司取得票据权利
C.甲公司背书后，丙公司才能取得票据权利
D.甲公司和乙公司共同背书后，丙公司才能取得票据权利
『答案解析』本题考核票据权利的取得。
本题中，因为企业合并获得票据属于依法律规定而直接取得票据权利。
【单选题】丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的汇票，汇票到期日为2007年6月5日，但是丙公司一直没有主张票据权利。
根据票据法律制度的规定，丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是（ ）。
A.2007年6月15日
B.2007年12月5日
C.2008年6月5日
D.2009年6月5日
『答案解析』本题考核票据权利的消灭。
根据规定，持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。
本题中，汇票到期日为2007年6月5日，持票人丙公司对出票人甲公司的票据权利消灭时间自票据到期日起2年，即2009年6月5日。
【单选题】甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额改为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。
下列关于票据责任承担的表述中，正确的是（ ）。
A.甲、乙、丁对2万元负责，丙对5万元负责
B.乙、丙、丁对5万元负责，甲对2万元负责
C.甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责
D.甲、乙对5万元负责，丙、丁对2万元负责
『答案解析』本题考核票据变造的法律责任。
根据规定，票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。
如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责;
如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责;
如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。
本题中，甲和乙的签章在变造之前，对2万元负责;
丙和丁的签章在变造之后，对5万元负责。
【单选题】甲所持有的一张支票遗失后，向法院申请公示催告。
在公告期间内，乙持一张支票到法院申报权利，甲确认该支票就是其所遗失的支票，但是乙主张自己已经善意取得该支票上的权利。
根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A.法院经审查认为乙的主张成立的，应当裁定驳回甲的申请
B.法院经审查认为乙的主张成立的，应当裁定终结公示催告程序
C.法院经审查认为乙的主张成立的，应当判决乙胜诉
D.法院应当直接终结公示催告程序
『答案解析』本题考核公示催告。
根据规定，人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序（判断乙的主张是否成立，应当在终结公示催告程序之后）。
【单选题】甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。
当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是（ ）。
A.甲不承担票据责任
B.乙公司承担票据责任
c.丙不承担票据责任
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