信用社稽核业务知识测试题及答案4Word格式文档下载.docx

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3顺查法一般适用于专项稽核中。

4、内部控制稽核评价的描述一般采取两种方式，即文字叙述法、调查问卷法。

5、次级类贷款的基本特征是“缺陷明显，可能损失”（）

6、当月增加的固定资产，从下月起计提折旧。

7、由于储蓄存款政策性很强，在稽核时，主要是对信用社在办理储蓄存款过程中遵守国家储蓄政策、法规、制度的合规性、真实性、准确性进行的检查和监督。

8、信用社受理现金支票应做到“先记帐，后付款”，受理转帐支票应做到“先记贷，后记借”。

（）

9、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。

10、票据金额、日期、收款人名称不得更改，其他记载事项，原记载人可以更改，但应签章证明。

（）

三、选择题（35分，单项选择每小题1分，多项选择每小题2分）

1、稽核是对农村信用社经营管理活动进行（）的一种形式。

A.监督B.评价C.鉴证D.防范

2（）反映商业银在存款人和债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资本承担损失的程度。

A.资本风险比率B.资本充足率C.呆账准备金比例D应付利息备付率

3、在Windows的中文输入方式下，在几种中文输入方式之间切换应按（）

+AltB.Ctrl+ShiftC.Shift+SpaceD.Ctrl+Space

4、“各类存款中（储蓄存款除外），长期没有发生往来的不动户，要主动联系督促办理并户或销户手续”中的长期指的是（）

A.半年年年年

5、现金调拨发生的差错，如无法确定调出社或调入社责任时，应按错款权限报批，由（）作收益或报损。

A.调出社B.调入社C.审批部门D.人民银行

6、在Word编辑状态下，若要进行选定文本行间距的设置，应选择的操作是单击（）菜单项。

A.“编辑”→“格式”B.“格式”→“段落”

C.“编辑”→“段”D.“格式”→“字体”

7、保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起（）

个月年年D.无保证期

8、短期贷款要在贷款到期前的（）发送催款通知书；

客户若申请办理短期贷款展期，应在贷款到期前（）天向信用社提交贷款展期申请书。

、10、7、20、10

9、在Excel工作表的单元格中，如想输入数字字符串070615（例如学号），则应输入（）

B.＂070615＂C．（070615）D.＇070615

10、在Excel中，对单元格“$D$2”的引用是（）

A.绝对引用B.相对引用C.一般引用D.混合引用

11、票据的出票日期为10月20日的正确写法为（）

A.壹拾月贰拾日B.壹拾月零贰拾日C.零壹拾月贰拾日D零壹拾月零贰拾日

12、下列不属于安全性指标的是（）

A.资本充足率B.拆入资金比率C.风险权重资产比率D.固定资本比率

13、按随时报告的要求，在常规稽核和专项稽核中发现信用社有重大违规问题的，县联社应在（）小时内采取相应措施，并向省联社办事处报告。

14、稽核人员在实施稽核时，应当对稽核工作进行记录，全部稽核工作过程要反映在（）中。

A.取证材料B.稽核事实和评价C.现场稽核工作底稿D.谈话记录

15、农村信用社内部领用重要空白凭证应坚持（）的原则。

A.专人领用B.先清后领C.专人保管D.证押分管

16、下列结算方式中即可用于同城，又可用于异地的有（）

A.商业汇票B.支票C.汇兑D.委托收款

17、低值易耗品的摊销方法主要有（）

A.一次摊销法B.分期摊销法C.比例摊销法D.工作量摊销法

18、会计凭证的稽核主要是检查会计凭证是否（）

A.真实B.完整C.正确D.合法E.清晰

19、稽核利息收入所要确认的是利息收入是否（）

A.真实B.合规C.合法D.及时

20、对违规工作人员的处理种类有（）

A.经济处罚B.纪律处分C.谴责D.组织处理E.其他处理

21、农村信用社稽核的特点有（）

A.独立性B.公正性C.权威性D.延伸性

22、内部控制的基本原则有（）

A.全面性原则B.安全性原则C.及时性原则D.有效性原则

23、下列对农村信用社库存现金核定标准说法错误的是（）

A.根据信用社3～5天业务对现金的实际需要核定

B.根据信用社5～7天业务对现金的实际需要核定

C.现金流量大的信用社限额适当放宽

D.距离较远，调拨现金不方便的信用社限额适当放宽.

24、对中长期贷款展期的期限，以下说法错误的有（）

A.不得超过原定期限B.累计不得超过3年

C.不得超过原期限的一半D.累计不得超过5年

25、对取得的抵债资产中动产和不动产处置的时间要求，错误的是（）

年内、1年内B.2年内、2年内C.1年内、2年内D.2年内、1年内

四、简述题（15分，第一题6分，第二题9分）

1、内部控制稽核的目标是什么？

2、常规稽核的主要内容有哪些？

五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，10分，每小题5分）

1、事实描述：

XXX信用社2005年6月20日发放给长江塑料厂保证贷款100万元，保证人为黄河化工股份公司，期限一年。

此贷款到期前，因长江塑料厂扩大生产规模，向XXX信用社提出贷款展期申请，信用社主任王XX未经保证人同意，许可展期一年。

贷款经办及审批均为王XX一人。

要求进行违规分析：

2、2005年8月，稽核人员在对某信用社进行稽核时发现一笔贷款收息有误，应收利息元，入帐利息元，利差元，经查是社主任授意转入小金库，用于职工降温费。

六、综合题（20分）

事实描述:

2004年12月28日至30日，XX联社营业部信贷员陈XX完成年度收息考核任务，采取冒名贷款10笔、金额69万元，用于收息，至稽核日没有收回；

2005年8月31日，XX联社营业部营业部账面不良贷款余额为785万元。

经稽核实际不良贷款余额为1134万元，不良贷款查增349万元。

要求1、编写稽核工作底稿

2、编写事实确认和评价

参　考答案

一、填空题

1、鉴证

2、处理

3、

4、临时存款账户

5、账证分管

6、风险管理

7、分级审批

8、下查一级

9、3

10、潜在的缺陷

二、判断题

1、×

（应为：

控制活动）

2、√

3、×

逆查法）

4、×

（三种方式应为：

文字叙述法、调查问卷法和流程图法）

5、√

6、√

7、√

8、×

先记借，后记贷）

9、√

10、√

三、选择题：

1、A

2、B

3、B

4、B

5、B

6、B

7、A

8、A

9、D

10、A

11、D

12、B

13、B

14、C

15、B

16、AD

17、AB

18、ABCD

19、ABC

20、ABDE

21、ACD

22、ABCD

23、BC

24、ABD

25、ABD

四、简述题

1、答：

保证农村信用社执行国家法律、法规、政策及农村信用社自身经营方针、规章制度，规范农村信用社经营行为，切实防范金融风险；

（2分）

保护农村信用社各项财产和资金的安全、完整；

（1分）

保证农村信用社会计记录及其相应记录正确、及时、可靠；

促进农村信用社建立健全各项岗位责任制，加强各职能部门的协调配合；

督促农村信用社完善稽核监督体系，提高稽核监督工作的有效性。

2、答：

①.库存现金的核对；

重要空白凭证的管理、使用；

表外科目核算；

会计出纳工作的授权分责管理情况；

业务周转金的收支；

往来业务核对；

不良资产比例、资产负债比例的变化情况；

安全保卫制度的落实等。

（3分）

②.财务收支的真实性、合规性；

当期新增贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有效性以及责任落实情况；

其他应收、应付款项等过渡性资金的收支；

大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、回收情况；

固定资产购建、管理情况；

呆账贷款认定、核销的真实性、合规性等。

③.计算机系统运行、管理的安全性、合规性（1分）

④.被稽核单位内控制度建立和执行情况。

⑤.被稽核单位前期稽核检查发现问题的整改情况。

五、案例分析题

1、①违反了《中华人民共和国担保法》第二十四条“债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意，未经保证人书面同意的，保证人不再承担保证责任”的规定。

②审贷未分离，违反《中华人民共和国商业银行法》第三十五条“应当实行审贷分离、分级审批的制度”和《贷款通则》第四十条“要建立审贷分离制”的规定。

2、①违反了《中华人民共和国会计法》第二十六条，“公司、企业进行会计核算不得……虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入”的规定。

②违反了《金融违法行为处罚条例》第十一条“金融机构不得以下列方式从事账外经营行为……经营收入未纳入会计帐册”的规定。

六、综合题（略）

答题要点：

答：

1、

稽核工作底稿

被稽核单位：

XX县联社营业部

稽核项目：

全面稽核-信贷管理部分

实施时间：

XXXX年XX月XX日

稽核人员人：

XXX

复核人员：

底稿编号：

XD-01

1．2004年12月30日，XX县联社营业部信贷员陈XX为完成年度收息考核任务，采取冒名贷款10笔、金额69万元，用于收息，至稽核日没有收回，调查人为信贷员陈XX，审批人为主任高XX。

分别是：

（1）2004年12月28日，刘某借款5万元、李某借款7万元；

（2）2004年12月29日胡某借款15万元，（3）……经上门核实，借款人均称没有到联社营业部借过款，经进一步询问，该营业部信贷员陈XX承认，属于自己冒名贷款用于完成收息任务所为。

2．2005年8月31日，XX联社营业部账面不良贷款余额为785万元，经对所有贷款按照不良贷款认定标准进行通打，实际不良贷款余额为1134万元，不良贷款查增349万元，经XX营业部信贷会计吴XX核对，所认定的不良贷款余额1134万元数据准确。

……

2、

事实确认和评价

稽核日期：

XXX年XX月XX日

稽核人员：

XXX、XXX

对应工作底稿编号：

1．冒名贷款10笔、金额69万，用于结息。

2004年12月28日至30日，XX县联社营业部信贷员陈XX为完成年度收息考核任务，采取冒名贷款10笔、金额69万元，用于收息，至稽核日没有收回。

一是违反了《农村信用社工作人员违反规章制度处理暂行办法》（银农发[1988]39号）第五条“违规跨地区、冒名贷款……；

二是违反了《贷款通则》第十七条“有按期还本付息的能力，原应付贷款利息和到期贷款已清偿”的规定；

三是违反了《会计法》第三十六条“……不得有下列行为：

……虚列或隐瞒收入，推迟到或提前确认收入”规定；

四是违反了《贷款通则》第二十八条“审查人员应该对调查人员提供的资料进行核实、评定”的规定；

五是违反了XX县联社《关于严禁弄虚作假行为的通知》条四条“……严禁贷款结息等行为”的规定。

2．贷款占用形态反映不实。

截止2005年8月31日，联社营业部账面不良贷款余额785万元。

实际余额为1134万元，不良贷款查增349万元。

属于经营虚假行为，违反了《农村信用社财务管理实施办法》第四十五条，“逾期贷款是指借款合同约定到期未归还的贷款……”和《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第二十六条第一款“贷款占用形态反映不实”的规定。