财务控制与稽核审计制度1Word格式文档下载.docx

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第十三条下列职责应予分立，避免集中一人。

出纳与账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪资计算与支付，收款与账务，装运与仓储，订货与仓储等等。

第十四条信用额度授权、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。

第十五条定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等（每年一次为宜，特殊情况下根据工作需要）。

第十六条单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。

二、零用及备用金管理细则

（一）有关零用及备用金之设置划分如下：

1.公司本部由财务部负责各单位之零星支付。

2.分公司、办事处及驻外机构，如实行单独核算之机构，由各机构自行制定控制，但财务规章及账务必须在总部财务领导下工作，并根据总部财务要求做到规范统一。

对未单独核算机构零星零用及备用金，由总部核定标准，一律挂账，要求各分支机构及人员及时处理相关票据冲帐，（对各分支机构零星零用及备用金未处理完结的分支机构负责人，公司财务有权要求限期处理并拒绝办理其相关调迁、离任手续。

）

（二）零用及备用金额暂定，视实际状况，另行单独制定。

（三）零用及备用金借支程序如下：

1.各部门零星费用开支，如需预备现金，应填具经部门经理签字同意之借款单（借款一律挂个人账，凭报销单据冲消），报财务部长及公司领导签字后交零用及备用金管理人员，即凭单支给现金。

2.零用及备用金之暂支，不得超过10000元，特殊情况应由公司领导经理核准。

3.零用及备用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用及备用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。

（四）零用及备用金保管及作业程序如下：

1.零用及备用金之收支应设立零用及备用金账户，并编制收支日报送呈财务部长及财务总监核阅。

2.零用及备用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。

3.财务部收到零用及备用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用及备用金总额与周转。

4.财务部收到零用及备用金支付传票，补足零用及备用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办可视性质不同直接追究经办人责任。

5.零用及备用金账户应逐月清结。

（五）零用及备用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人员负责赔偿。

（六）本细则经奉准后实施。

三、费用开支标准：

第一条为便于掌握开支，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制订出本开支标准。

第二条差旅费。

（一）公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按《关于颁发广东派尔富科技有限公司差旅费用管理规定的通知》标准执行。

各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。

对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。

如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；

如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

（二）工作人员出差的交通费一律按标准套用。

具体对下列情况均以有关规定执行如下：

1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购卧铺（硬）车票。

2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，按节省金额的50%发给个人，但改乘硬卧的，不执行本条

（1）款的规定，也不发给软卧和硬卧票价的差额。

因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。

3.工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费（按出差人应享受标准），多开支的部分由个人自理。

如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。

4.出差期间乘坐火车，乘车期间（指列车上乘车时间段内）的补助：

乘车期间一律取消市内交通费、住宿费补助，而伙食费用补助照常执行。

5.工作人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。

调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。

6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。

住院超过一个月的停发伙食补助费。

7.公司工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；

住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。

8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，按职位标准的50%发给。

9.公司分支机构、办事处及长期驻扎外地有公司固定租用（或购置）办公、住宿环境地点的外勤人员，不享受出差补助。

第三条其他福利待遇

1.汽车司机的各类补贴另见专题发文。

2.其他福利待遇，根据国家及公司相关制度制定或执行。

本规定解释权在公司财务部。

四、内部稽核制度

□总则

第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由公司领导随时指定适当人员执行稽核工作，财务以外的部门由公司领导授权财务（或审计部）负责执行稽核工作。

第二条本公司稽核业务范围，定为账务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。

第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关账册簿据上签章。

第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证账表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。

第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。

第六条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。

第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。

第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。

如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。

第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。

第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。

第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。

□账务稽核

第十二条记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项

（一）每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

（三）转账是否合理，借贷方数字是否相符。

（四）应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

（五）传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。

（六）传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

（七）传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。

（八）传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

第十三条账簿检查时，应注意下列事项

（一）各种账簿的记载，是否与传票相符，应复核者，是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。

（二）现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

（三）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。

相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

（四）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划"

×

"

形红线注销，并由记账员及主办会计人员在"

处盖章证明。

（五）各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备。

（六）各种账簿有无经核准后而自行改订者。

（七）活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。

（八）旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖"

空白作废"

戮记注销。

（九）各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

第十四条库存检查时，须注意下列事项

（一）检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。

支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

（二）现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

（三）库存现金有无以单据抵充现象。

（四）托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关账表、凭证单据。

（五）检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

（六）银行存折由出纳保管，取款密码由财务部长或公司指定的除出纳以外的人员掌握控制，每月至少对账一次，同时按户每月编制资金余额调节。

（七）汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

（八）内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。

（九）内部往来或外单位往来账，是否经常核对。

（十）营业日报表的记载是否与银行存款相符。

（十一）检查各分支机构、单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。

有无零星付款的纪录，所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。

第十五条报表检查，应注意下列事项

（一）各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。

（二）各种报表内容是否与账簿上的记载相符。

（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。

（四）报表编号、装订是否完整及符合规定。

（五）报表保存方法及放置地点是否妥善。

□财务稽核

第十六条检查有价证券时，应与有关账表核对，并注意下列事项

（一）购入及出售有无核准，手续是否完备。

（二）证券种类、面值及号码，是否与账簿记载相符。

（三）债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。

（四）本息票有无到期或是否齐全，并与账册相符。

第十七条检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。

第十八条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。

□总务人事稽核

第十九条检查各项费用时，应注意下列事项

（一）总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。

（二）各分支机构、部门的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。

（三）各种单据是否齐全及手续是否完备。

第二十条检查储藏物品，应注意下列事项

（一）储藏物品的种类、数量、价格是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。

（二）储藏物品的保管是否妥善。

（三）储藏物品的质量、规格是否与购案相符。

（四）领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。

（五）已领物品未转账者，与储藏物品合计表，是否与账面存量相符。

（六）有无损坏待废物品，账簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与账簿记载相符。

第二十一条检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下列事项：

（一）各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。

（二）各种登记卡的记载是否正确详明。

（三）核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记账的财物。

（四）登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。

（五）检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关账簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。

第二十二条营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。

第二十三条人事检查应注意下列事项

（一）各单位办事人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。

（二）各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无稍有怠慢现象。

（三）各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。

（四）各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优异，表现特优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。

（五）各单位人员于上班时间中，其仪表，态度、谈吐是否逾超公司的规定。

（六）职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。

□附则

第二十四条本办法呈公司领导核准后施行，修正时亦同。

二○○四年十二月十五日

一、资产控制制度原则……………………………………第1页

二、零用及备用金管理细则…………………………………第2页

三、费用开支标准…………………………………………第3页

四、内部稽核制度……………………………………………第5页