税收筹划AB.docx
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税收筹划AB
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西南财经大学
《税收筹划》期末考试
试卷（A）卷
题号
一
二
三
四
五
六
成绩
得分
考试说明：
1、本试卷共5页，考试时间为150分钟；2、考试为闭卷；3、全部试题均答在答题纸上。
一、名词解释（本大题共4小题，每小题3分，共12分。
）
1、税收筹划
2、欠税
3、避税
4、财务利益最大化原则
二、单项选择题（本题型共10题，每题1分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，填写在题答题纸上。
错选、多选或未选均无分）
1、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（ ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税 E、印花税
2、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（ ）。
A、税负前转 B、税负后转 C、税负消转 D、税收资本化 E、纳税人身份转换
3、以下不免增值税的项目是（ ）。
A、用于集体福利的购进货物 B、向社会收购的古书
C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资
4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（ ）允许抵扣的消费税。
A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、增值税发票
5、税法规定免征营业税和所得税的是（ ）。
A、社会福利生产单位 B、税务咨询业
C、中小学校办工厂 D、托儿所养育服务
6、引起税收法律关系产生、变更或终止由（）决定。
A．税目B．税收法律事实C．税收法律关系D．税法
7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。
正确的是（ ）。
A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元
B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税
C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税
D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元
8、哪项筹划不正确（ ）。
A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的
B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的
C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税
D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税
9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。
该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。
如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（ ）。
A、12 B、15 C、18 D、20
10、企业取得的（ ）利息收入免征企业所得税。
A、国债 B、国家重点建设债券 C、金融债券 D、企业债券
三、多项选择题：
（本题型共10题，每题2分，共20分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题纸上写出。
不答、错答、漏答均不得分）
1、税务筹划的内容包括以下哪些主要方面？
（ ）
A、避税 B、节税 C、规避税务陷阱 D、转嫁税负 E、涉税零风险 F、逃税
2、税务筹划的意义有（ ）。
A、提高纳税人纳税意识 B、实现纳税人财务利益最大化
C、促进纳税人经营、财务管理水平 D、有利于优化产业结构和资源配置
E、有利于提高纳税人竞争力 F、有利于促进税制改革
3、税务筹划有哪些基本特征（ ）。
A、合法性 B、超前性 C、时效性 D、综合性 E、专业性 F、目的性
4、税务筹划有那些风险（ ）
A、违法风险 B、投资风险 C、经营损益风险 D、税款支付风险 E、成本风险
5、税务筹划的基本思路是（ ）
A、绝对节税 B、合理避税 C、相对节税 D、税务利益最大化
6、纳税人采用税基式避税主要有（ ）
A、采用改变存货计价法 B、负债避税法 C、费用分摊法 D、融资租赁法
E、折旧计算法 F、税率选择法
7、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（ ）。
A、代收款项和代扣款项 B、包装费和包装物租金
C、向购买方收取的销项税额
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
8、企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（ ）结算方式避免垫付税款。
A、赊销 B、托收承付 C、分期收款 D、委托收款
9、消费税税务筹划的基本途径有（ ）。
A、合理确定销售额 B、合理选择税率 C、外购应税品已纳税款的扣除 D委托加工的选择
10、营业税税务筹划的重点是（ ）。
A、纳税人 B、营业额 C、税率 D、起征点
四、判断题（本大题共10小题每题1分，共计10分，判断下列各题是否正确并说明原因，正确的打“√”，错误的打“×”。
）
1、税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款，可以暂扣，作为纳税人下期预付税款。
（）
2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。
（）
3、税务机关无需出示税务检查证和税务检查通知书，即可进行税务检查，并有责任为被检查人保守秘密；被检查人无权拒绝接受检查。
（）
4、《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，不可以延期申报和延期缴纳税款。
（）
5、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
（）
6、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税义务。
（）
7、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。
对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
（）
8、纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。
（）
9、税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。
（）
10、在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。
（）
五、简述题（本大题共2小题，每题9分，满分18分）
1、简述税务筹划的基本原则。
（满分9分）
2、免税技术有何特点？
（满分9分）
六、综合计算题（本大题共2小题，每题15分，满分30分，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
）
1、2005年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。
而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B银行支付结算款2万元。
两家银行进行税务筹划后，A银行请求B银行将借款利息从30万元提高到31万元，增加的1万元用于冲抵结算款。
问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少？
筹划后的结果是什么？
2、张先生从美国华尔街归来应聘到的国内一家融资公司任高级管理人员。
聘用合同注明：
月薪150000元人民币，每年报销两次探亲费，公司不再承担其他任何费用，年终根据业绩情况发放年终资金。
经过纳税筹划，合同改进为每月以非现金形式或实报实销形式报销住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、托儿补助费等20000元，同时将月薪改为130000元人民币，公司支出不变。
试计算经纳税筹划后，张先生每月可以节约多少个人所得税支出？
（速算扣除数为15375）（15分）
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西南财经大学
《税收筹划》期末考试
试卷（B）卷
题号
一
二
三
四
五
六
成绩
得分
考试说明：
1、本试卷共5页，考试时间为150分钟；2、考试为闭卷；3、全部试题均答在答题纸上。
一、名词解释（本大题共4小题，每小题3分，共12分。
）
1、税收筹划
3、偷税
5、抗税
7、合法性原则
二、单项选择题（本题型共10题，每题1分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分）
1、税务行政赔偿费用标准是，造成公民身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工减少的收入。
减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工年平均工资的（ ）。
A、5倍 B、10倍 C、15倍 D、20倍
2、侵害财产权的赔偿标准正确的是（ ）。
A、违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金
B、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金
C、违法征收税款、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金
D、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金
3、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ）。
A、销售合同规定的收款日期的当天 B、发出应税消费品的当天
C、发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
4、纳税人在承包工程时，如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同，其承包收入按建筑业适用（ ）的税率。
A、3% B、4% C、5% D、6%
5、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ ）。
A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得
C、财产租赁所得 D、财产转让所得
6、税收保全措施适用于（ ）。
A、从事生产、经营的纳税人 B、从事生产经营的纳税人和扣缴义务人
C、从事生产经营的纳税人和纳税担保人
D、从事生产经营的纳税人和其他纳税人
7、下列项目中，属于税务行政赔偿构成要件的核心要件是（ ）。
A、税务机关或其工作人员的职务违法行为
B、税务机关或其工作人员的非职务违法行为
C、存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实
D、存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实
8、下列项目中，应征收增值税的有（ ）。
A、农业生产者出售的初级农产品 B、邮电局销售报刊、杂志
C、企业转让商标取得的收入 D、企业将自产钢材用于扩建厂房
9、下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ）。
A、随汽车销售提供的汽车按揭服务 B、企业转让土地使用权
C、受托方代购货物票转交委托方并收取的手续费
D、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务
10、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（ ）。
A、取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B、存量房地产的买卖
C、将房地产转让到所投资、联营的企业中 D、房地产的继承
三、多项选择题：
（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出。
不答、错答、漏答均不得分）
1、转贷业务税务筹划的方法是（ ）。
A、降低借款利息支出 B、提高借款利息支出
C、提高贷款利息收入 D、降低贷款利息收入
2、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（ ）。
A、纳税人支付给职工的工资 B、餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资
C、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费 D、企业职工劳动保护费
3、工资支出的节税途径有（ ）。
A、提高职工生活水平，减少名义工资收入
B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取
C、将员工年终奖金变为员工红利
D、创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业
4、准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（ ）。
A、社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠
B、企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C、社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠
D、事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠
5、对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（ ）。
A、建立健全会计制度 B、委托注册会计师监盘签证
C、及时申报损失 D、申请税务机关审核
6、不能视为新办企业的是（ ）。
A、原有企业一分为几 B、改变企业名称的
C、合并后继续经营的 D、搬迁转产的
7、符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是（ ）。
A、家庭清洁卫生服务 B、残疾儿童教育训练和寄托服务
C、养老服务 D、优生优育优教咨询
8、一般情况下，增值税征税的税率高，为17%，而退税税率低，其中有（ ）。
A、4% B、5% C、13% D、17%
9、在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角度分析，企业在实际操作中一般采用（ ）。
A、正常经销方式 B、特殊经销方式 C、来料加工方式 D、进料加工方式
10、今后几年内，我国关税总水平将进一步降低。
进口商品的税率结构主要体现为（ ）。
A、原材料税率较高 B、不可再生性资源税率较低
C、不可再生性资源税率较高 D半成品税率较高
四、判断题（本大题共10小题每题1分，共计10分，判断下列各题是否正确并说明原因，正确的打“√”，错误的打“×”。
）
1、纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。
（）
2、进行税收筹划是没有风险的。
（）
3、“税收最小化”观考虑了税收减少对纳税人整体价值的增值，但却忽略了由于采用税收筹划方案而对纳税人整体价值造成的减值。
（）
4、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。
（）
5、刑法中的骗取国家出口退税的行为，不是先交后骗，而是未缴就骗。
（）
6、在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。
（）
7、凡是将旅客或货物由境外载运境内的，属于营业税的管辖权范围；凡是将旅客或货物由境内载运出境的，就不属于营业税管辖权范围。
（）
8、免税属于相对节税。
（）
9、税收筹划的减税技术主要是合法和合理的利用国家奖励性减税政策而节减书税收的技术。
（）
10、税率差异技术适用范围较小。
（）
五、简述题（本大题共2小题，每题9分，满分18分）
1、如果您为一家企业做税收筹划，应对这家企业做哪些方面的了解？
2、工资、薪金是个人所得税的最主要征税项目，其纳税筹划方法有哪些?
六、综合计算题（本大题共2小题，每题15分，满分30分，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
）
1、某造纸厂为了节约采购成本，一直自己收购原材料废纸，不能抵扣进项税。
如果从废旧物资回收经营单位收购废纸，成本高，最后负担与自己收购结果差异不大。
该厂一年直接收购废纸共计金额200万元，再造纸后出售，销售收入400万元，仅有购进的水、电费取得的增值税专用发票注明的价款为70万元，税金为11.9万元。
该厂一年就绪其增值税为：
增值税销项税额=400×17%=68（万元）
增值税进项税额=11.9（万元）
应纳增值税=68－11.9=56.1（万元）
税负率=56.1÷400=14%
该厂纳税筹划将废品收购业务分离出去，成立废旧物资回收公司，由回收公司收购200万元废纸，再加价10%销售给造纸厂。
试分析回收公司、造纸厂的增值税税负和节税情况。
2、李师傅长期为一私营企业负责设备维修，与该私营企业老板约定有问题随叫随到，不用每天按时上下班，年收入为20000元。
试分析李师傅在收入上与私营企业主建设怎样的用工关系比较有利？
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