汽修厂所用会计分录.docx
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汽修厂所用会计分录
汽修厂所用会计科目
通常你要用到的会计科目有:
资产类:
现金、银行存款、应收账款、其他应收款、库存商品、固定资产、累计折旧
负债类:
应付账款、其他应付账款、应交税金、其他应交款
权益类:
实收资本、未分配利润
损益类:
主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、期间费用、营业外收支、所得税、本年利润、未分配利润
汽修厂的科目与一般企业会计差不多,无非就是资产\负债\所有者权益\损益类.
具体得依汽修厂发生的业务才能定的,成本核算也不难,除了材料\人工这些直接成本外,再具体些就增加制造费用与管理费用以及销售费用即可,至于利润,没有一成不变的固定数据,主要看管理者的管理方法了,管理得当,利润相对来说就比较高,管理不当,利润就少,税金方面,主要就是增值税,其他的还有城建税,教育费附加、所得税等。
汽车修理厂的会计分录（个体经济）
材料,人工怎么计算成本,报表怎么做
采购时
借:
原材料
贷:
库存现金/银行存款等
领用材料,进入修理车间
借:
生产成本
贷:
原材料
人工费
借:
生产成本
贷:
应付职工薪酬—工资
设备折旧
借:
生产成本
贷:
累计折旧
修理项目完成
借:
主营业务成本
贷:
生产成本
收入
借:
库存现金/银行存款等
贷:
主营业务收入
管理人员工资
借:
管理费用
贷:
应付职工薪酬—工资
营业税
借:
营业税及及附加
贷:
应交税费—应交营业税
应交税费—城建税等月末,结转
借:
本年利润
贷:
主营业务成本
营业税及及附加
管理费用等
借:
主营业务收入
贷:
本年利润
资产负债表依据总账科目余额,分析填列;利润表按报表项目逐项计算。
汽车修理厂的会计分录（一般纳税人）购进零件:
借:
原材料
应交税费--增值税--进项税
贷:
银行存款、应付账款等
销售零件:
借:
银行存款、应收账款等
贷:
其他业务收入
应交税费--增值税--销项税
借:
其他业务成本
贷:
原材料
领用零件:
借:
主营业务成本等
贷:
原材料
帮人修车:
借:
银行存款、应收账款等
贷:
主营业务收入
应交税费--增值税--销项税
汽车4S店日常业务包括,整车,配件销售和汽车的修理,其中有索赔和保养日常业务处理以及会计核算账务处理:
一、整车销售
1、预付车款
借:
预付账款
贷:
银行存款
2、收到采购发票
借:
库存商品
应交税费—应交增值税（进项税）.
贷:
预付账款
（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）
3、销售
（1）收到预收款:
借:
银行存款
贷:
预收账款—预收车款
其他应付款—代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）
（2）开具机动车发票:
借:
预收账款—预收车款
贷:
主营业务收入—汽车销售收入
应交税费—应交增值税（销项税）
（3）代客户缴纳保险费和购置税:
借:
其他应付款—代收款项
贷:
库存现金
（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡）:
借:
其他应付款—代收款项
贷:
银行存款
4、结转销售成本
借:
主营业务成本—汽车销售成本
贷:
库存商品
二、精品销售
（1）开具增值税发票
借:
预收账款—预收车款
贷:
主营业务收入—精品装饰收入
应交税费—应交增值税（销项税）
（2）结转装饰成本
借:
主营业务成本—精品装饰成本
贷:
库存商品
三、配件销售
（1）配件购入
借:
库存商品—配件
应交税费—应交增值税（进项税）.
贷:
银行存款
（2）配件销售
借:
应收账款
贷:
主营业务收入—配件销售收入
应交税费—应交增值税（销项税）
（3）结转配件销售成本
借:
主营业务成本
贷:
库存商品
四、保险理赔
（1）一般关于保险公司理赔维修先挂账.
借:
应收账款—**保险公司
贷:
主营业务收入—维修收入
应交税费—应交增值税（销项税）
（2）保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）借:
银行存款
贷:
应收账款—**保险公司
其他应付款—退三者修理费
（3）退三者修理费
借:
其他应付款—退三者修理费
贷:
库存现金
（4）结转维修成本
借:
主营业务成本—维修
贷:
库存商品—配件
应付职工薪酬
五、售后维修:
（1）收到预收维修款;
借:
银行存款
贷:
预收账款—预收维修款
（2）开具维修发票
借:
预收账款—预收维修款
贷:
主营业务收入—维修收入
应交税费—应交增值税（销项税）
（3）结转维修成本
借:
主营业务成本—维修成本
贷:
库存商品
应付职工薪酬
六、保修保养费用
（1）发生保修保养费用
借;应收账款—厂家
贷:
主营业务收入—配件销售收入
—工时收入
应交税费—应交增值税（销项税）
（2）收到厂家确认电传文件
借:
预付账款
贷:
应收账款—厂家
在汽车保险中,什么叫第三者
在保险合同中,保险公司是第一方,也叫第一者;被保险人或致害人是第二方,也叫第二者;除保险公司与被保险人之外的、因保险车辆的意外事故而遭受人身伤害或财产损失的受害人是第三方,也叫第三者
七免费赠送账务处理
借:
销售费用（或营业费用）
贷:
应交税金--增值税（销项税额）
贷:
库存商品等
汽车4S店相关会计核算;
一）科目设置汽车经销企业设置使用“库存商品——折扣”科目,用于核算收取和转销的与汽车销售量、销售额挂钩的各种返利收入。
（二）收取各种返利的会计处理
1、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额无必然联系的返利,如广告促销费、形象反利、硬件设施返利等,附给汽车生产企业开具的普通发票,并按5%计算缴纳营业税,作会计处理如下:
借:
银行存款（或预付账款——某汽车生产企业）贷:
其他业务收入应交税金——营业税
2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣,汽车生产企业在随货物开具的增值税发票中以负数列示,作会计处理如下:
借:
库存商品——汽车（发票列示的正数）库存商品——折扣（发票列示的负数）应交税金——应交增值税（进项税）（发票列示的增值税合计数）贷:
预付账款——某汽车生产企业（借方科目正负相抵数）
3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示,而在销货清单中以负数列示,作会计处理如下:
借:
库存商品——汽车（销货清单列示的正数）库存商品——折扣（销货清单列示的负数）应交税金——应交增值税（进项税）（发票列示的增值税合计数）贷:
预付账款——某汽车生产企业（借方科目正负相抵数）
4、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发票,作会计处理如下:
借:
库存商品——折扣（负数）应交税金——应交增值税（进项税）（负数）贷:
预付账款——某汽车生产企业（负数）
5、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩的各种返利,附给汽车生产企业开具的普通发票,作会计处理如下:
借:
库存商品——折扣（负数）应交税金——应交增值税（进项税）（负数）贷:
预付账款——某汽车生产企业（负数）（税金的计算采用国税发[2004]136号文中的公式）
（三）每月转销“库存商品——折扣”的核算
1、当月应转销“库存商品——折扣”金额的计算当月应转销折扣金额=[（月初库存折扣+当月增加折扣）/（月初库存量+当月购进量）]×当月销售量
2、会计处理借:
主营业务成本（负数）贷:
库存商品——折扣（负数）
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