税收征管评估业务知识(中级)真题精选.docx
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税收征管评估业务知识（中级）真题精选
[多项选择题]
1、下列符合“资产”定义的有（）
A.计提各项资产减值准备
B.如果“待处理财产损益”科目金额在期末结账前尚未经过批准，在对外提供报告时也要进行处理，并在会计报表附注中作出说明
C.某无形资产被某新技术代替，从而没有任何使用价值，将该无形资产的账面价值全部转入当期损益
D.某机器生产大量不合格产品，将其转入“固定资产清理”
参考答案：
A,B,C,D
[单项选择题]
2、实行（）计提折旧的固定资产，一般应在固定资产折旧年限到期前两年内，将该固定资产净值（扣除净残值）平均摊销。
A.工作量法
B.双倍余额递减法
C.年数总和法
D.平均年限法
参考答案：
B
[单项选择题]
3、甲企业用一辆汽车换人两种原材料A和B，汽车的账面价值为15万元，公允价值为16万元，材料A的公允价值为4万元，材料B的公允价值为7万元，增值税税率为17%，计税价格等于公允价值，甲企业收到补价
3.13万元，则原材料的人账价值总额为（）万元。
A.9.13
B.11
C.12.87
D.13.13
参考答案：
B
[多项选择题]
4、下列条件符合无形资产可辨认性标准的是（）
A.能够从企业中分离出来
B.能够单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换
C.源自合同性权利或其他法定权利
D.这些合同性权利等必须可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离
参考答案：
A,B,C
[单项选择题]
5、某企业自创一项专利，并经过有关部门审核注册获得其专利权。
该项专利权的研究开发费为15万元，其中开发阶段符合资本化条件的支出8万元；发生的注册登记费2万元，律师费1万元。
该项专利权的入账价值为（）万元。
A.15
B.21
C.11
D.18
参考答案：
C
[多项选择题]
6、企业自创商标权过程中发生的相关支出应全部计人当期损益，其中应计入“销售费用”的有（）
A.宣传广告费
B.产品保修费
C.注册登记费
D.法律咨询费
参考答案：
A,B
[单项选择题]
7、企业出售固定资产的收入应记入（）账户。
A.营业外支出
B.投资收益
C.资本公积
D.固定资产清理
参考答案：
D
[多项选择题]
8、应通过“固定资产清理”科目核算的有（）
A.固定资产报废
B.固定资产出售
C.固定资产盘亏
D.固定资产对外投资
参考答案：
A,B,D[单项选择题]
9、某市地税局对李某作出处罚决定，李某向该市政府申请复议。
市政府受理后按法定程序通知了地税局，地税局一直推托未提供证据，市政府应采取的处理方式的是（）
A.中止复议案件的审理
B.撤销地税局的行政处罚决定
C.驳回李某的复议申请
D.给予地税局直接责任人行政处分
参考答案：
B
[多项选择题]
10、对于存货采购过程中发生的物资毁损、短缺等，下列处理正确的是（）
A.合理的损耗计入采购成本
B.应从供应单位收回的物资短缺或赔款，冲减物资的采购成本
C.尚待查明原因的途中损耗，增加物资的采购成本
D.意外灾害发生的损失，直接计人当期损益
参考答案：
A,B
[单项选择题]
11、甲公司和A公司同属某企业集团内的企业，2009年1月1日，甲公司以其发行的普通股股票500万股（股票面值为每股1元，市价为每股5元），取得A公司80%的普通股权，并准备长期持有。
A公司2009年1月1日的所有权益账面价值为3000万元，可辨认净资产的公允价值为3200万元，甲公司取得A公司股份的初始投资成本是（）万元。
A.500
B.2500
C.2400
D.2560
参考答案：
C
[多项选择题]
12、下列不属于印花税征收范围的有（）
A.财产租赁合同
B.企业税务审计约定书
C.企业税务登记证
D.物业公司与业主签订的物业服务协议
参考答案：
B,C,D
[单项选择题]
13、对扣缴义务人、委托代征人作出的代扣代征税款行为不服的，税务行政复议的被申请人是（）
A.扣缴义务人
B.委托代征人
C.主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关
D.主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关的上一级税务机关
参考答案：
C
[多项选择题]
14、下列资源中应当征收资源税的有（）
A.原煤
B.原油
C.森林
D.盐
参考答案：
A,B,D
[单项选择题]
15、人民法院对于被诉的税务具体行政行为经审查发现有（）情形的，可以依法予以变更。
A.主要证据不足
B.违反法定程序
C.行政处罚显失公正
D.适用法律错误
参考答案：
C
[多项选择题]
16、按照不同的标准分类，城市维护建设税属于（）
A.直接税
B.间接税
C.地方税
D.中央税
参考答案：
B,C
[单项选择题]
17、除适用复议前置程序的纳税争议外，当事人可以对其他税收具体行政行为直接起诉，直接起诉应当在知道作出具体行政行为之日起（）内提出。
A.15日
B.30日
C.60日
D.3个月
参考答案：
D[多项选择题]
18、下列个人所得中，可以免征个人所得税的有（）
A.上市公司股息红利
B.国家发行的金融债券利息
C.保险赔款
D.国债利息
参考答案：
B,C,D
[单项选择题]
19、对已经发生法律效力的判决、裁定发现确有错误时，败诉的税务机关可以在规定时限内向原审人民法院或其上一级法院、检察院提出（）
A.起诉
B.上诉
C.书面申诉
D.发回重审
参考答案：
C
[单项选择题]
20、因税务机关违法征收税款、加收滞纳金引起的行政赔偿，赔偿金的计算自赔偿请求人收到税务机关开具的缴款凭证之日起，至（）之日止。
A.税务机关及其工作人员征收税款、加收滞纳金的行为依法确认为违法行为
B.赔偿请求人提出赔偿请求
C.赔偿请求人提起税务行政赔偿诉讼
D.税务机关实际交付赔款偿金
参考答案：
A
[多项选择题]
21、李某于2013年以每套100万元的价格购入两套高档公寓作为投资。
2014年将其中一套公寓以120万元的价格转让给王某，获利20万元。
根据我国税法规定，李某出售公寓的行为应当缴纳的税种有（）
A.个人所得税
B.营业税
C.契税
D.印花税
参考答案：
A,B,D更多内容请访问《睦霖题库》微信公众号
[单项选择题]
22、行政赔偿请求人单独提出税务行政赔偿的，税务行政赔偿义务机关应当自收到申请之日起（）内依照国家赔偿法的规定给予赔偿。
A.15日
B.45日
C.2个月
D.3个月
参考答案：
C
[多项选择题]
23、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（）
A.税收滞纳金
B.以融资租赁方式租出的固定资产折旧
C.租入固定资产的改建支出
D.被没收财物的损失
参考答案：
A,B,D
[单项选择题]
24、各地税务机关为贯彻落实税收法律法规规章，结合当地税收工作实际制定的税收规范性文件，在税务行政诉讼中的作用是（）
A.人民法院审理税务行政案件的依据
B.人民法院审理税务行政案件的参照
C.人民法院审理税务行政案件的参考
D.没有任何作用
参考答案：
C
[多项选择题]
25、下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（）
A.居民企业
B.非居民企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
参考答案：
A,B
[单项选择题]
26、税务行政复议案件的审查原则上采取（）的方式。
A.书面审查
B.相互辩论
C.实地调查
D.公开审查
参考答案：
A[单项选择题]
27、一般而言，税务登记属于（）
A.征税主体对纳税义务完成的确认
B.征税主体对纳税义务数额的确认
C.征税主体对纳税义务主体的确认
D.征税主体对纳税主体履行纳税义务质量的确认
参考答案：
C
[多项选择题]
28、按简易程序实施的行政处罚，下列属于法定要求的事项是（）
A.向行政相对人表明身份，出示证件
B.向行政相对人送达行政处罚事项告知书
C.听取行政相对人的陈述或辩解
D.向行政相对人送达行政处罚决定书
参考答案：
A,C,D
[单项选择题]
29、从事生产、经营的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理税务登记所需要的时间限定是（）
A.在外出经营地经营1天以上
B.在同一外出经营地累计超过60天
C.在同一外出经营地累计超过120天
D.在同一外出经营地累计超过180
天
参考答案：
D
[多项选择题]
30、按照《税收管理员制度》规定，税收管理员的工作职责主要体现在（）
A.开展纳税评估
B.作出行政处罚决定
C.提供税法咨询和办税辅导
D.解决涉税争议
参考答案：
A,C
[单项选择题]
31、张某是服装生产厂的业主，他对如何开具发票有以下理解，其中不正确的是（）
A.如果未发生经营业务不得开具发票
B.不得转借、转让或者代开发票
C.可以将发票带到外省开具发票，但不能带出境外开具发票
D.未经批准不得携带、邮寄或者运输发票，更不得携带、邮寄或者运输发票出入国境
参考答案：
C
[单项选择题]
32、某国际贸易公司分别与中美两国的税务部门签订了一个《转让定价备忘录》以免除事后税务部门对转让价格进行调整。
按照基本分类，该协议属于（）
A.单边的预约定价制度
B.双边的预约定价制度
C.多边的预约定价制度
D.国际税收条约的有效补充
参考答案：
B
[多项选择题]
33、按照《行政复议法》的有关规定，下列表述正确的有（）
A.复议期间具体行政行为停止执行
B.除非法律另有规定，对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案
C.行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关材料一般采取非公开书面审查
D.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请
参考答案：
B,C
[单项选择题]
34、某牙刷厂是亏损企业。
其2015年对2014年的所得税进行汇算清缴时，向主管税务部门申报的亏损额为35万元，实际应纳所得税为零。
2015年7月，税务部门在检查中发现该企业2014年的实际亏损是15万元。
对此税务部门正确的处理原则是（）
A.对于所得税并未产生影响，所以不应对其实施税务行政处罚
B.企业隐瞒应纳税所得额属于申报不实，应当对其按偷税实施处罚
C.企业编造虚假计税依据，应该实施处罚
D.企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚
参考答案：
C
[多项选择题]
35、下列罪名涉及税收职务犯罪的有（）
A.徇私舞弊不征、少征税款罪
B.抗税罪
C.玩忽职守罪
D.滥用职权罪
参考答案：
A,C,D
[多项选择题]
36、全国人大常委会的立法权限包括（）
A.制定宪法
B.制定基本法律
C.制定非基本法律
D.对基本法律进行补充和修改
参考答案：
C,D
[单项选择题]
37、如果银行和其他金融机构未依照税《税收征收管理法》在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人账号的，可以由税务部门责令其限期改正并处罚款的额度是（）
A.2000元以上1万元以下
B.2000元以上2万元以下
C.2000元以上5万元以下
D.2000元以上10万元以下
参考答案：
B
[多项选择题]
38、下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）
A.税务机关对税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定，税务干部对此有争议
B.税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款，企业对此有争议
C.因税务机关制发的税收规范性文件引起的争议
D.因国务院作出的税务复议裁决行为引起的争议
参考答案：
A,C,D
[单项选择题]
39、纳税人李某打电话给税务所所长，声称如不答应减免应缴未缴的5万元税款，就伺机将其撞死。
李某的这种行为属于（）
A.骗取出口退税
B.抗税
C.偷税
D.逃避追缴欠税
参考答案：
B
[多项选择题]
40、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关提出的要求有（）
A.请求行政赔偿
B.退还多缴的税款
C.加算银行同期贷款利息
D.加算银行同期存款利息
参考答案：
B,D
[单项选择题]
41、发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起30日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。
发包人或者出租人不报告的，（）
A.发包人或者出租人承担纳税责任
B.承包人或者承租人承担纳税责任
C.发包人或者出租人与承包人或者承租人承担纳税连带责任
D.发包人或者出租人与承包人或者承租人分别承担纳税责任
参考答案：
C
[多项选择题]
42、深度分析是指在纳税评估过程中，针对风险纳税人以户为主要对象进行风险点排查，开展系统的、全面的、深度的风险分析，其作用包括（）
A.确定纳税评估开展的方向
B.纳税评估准备阶段的重点内容
C.编制纳税评估预案的基础
D.从规范程序走向规范实体内容的重要举措
参考答案：
A,B,C,D
[单项选择题]
43、对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议，复议机关是（）
A.代征单位
B.代征单位的上级单位
C.委托税务机关
D.委托税务机关的上一级税务机关
参考答案：
D
[多项选择题]
44、纳税人基本情况分析是指对纳税人基础信息，当前和历史税收表现等方面所开展的分析，同时提出身份及生产经营特征分析的方向，其内容包括（）
A.基础信息分析
B.税收表现分析
C.所属行业分析
D.交易特征分析
参考答案：
A,B
[单项选择题]
45、对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是（）
A.罚金
B.拘役
C.有期徒刑
D.缓刑
参考答案：
B
[单项选择题]
46、违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。
A.5
B.4
C.3
D.2
参考答案：
A
[多项选择题]
47、在计算企业所得税时，下列支出不得扣除的有（）
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.非广告性质的赞助支出
C.税收滞纳金
D.未经核定的准备金支出
参考答案：
A,B,C,D
[单项选择题]
48、评估人员小张和老李在对某服装厂进行纳税评估时，发现该企业存在下列涉税行为，其中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）
A.将外购的货物用于修建企业办公楼
B.将购买的货物用于个人消费
C.将自产的服装发给职工
D.将自产的货物用于换取生产资料
参考答案：
C
[多项选择题]
49、根据《企业所得税法》的有关规定，企业发生的（）在计算应纳税所得额时，准予扣除。
A.分期收款方式销售商品
B.代销方式销售商品
C.建筑安装工程、持续时间超过12个月的
D.为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的
参考答案：
A,C,D
[单项选择题]
50、如果纳税人存货余额急剧下降，则下列表述正确的是（）
A.重点分析是否多转成本
B.重点分析是否集中抛货或处置存货
C.重点分析是否提取减值准备
D.重点分析存货成本差异是否按规定结转
参考答案：
D
[多项选择题]
51、计算企业所得税时，计入管理费用扣除的税金有（）
A.房产税
B.印花税
C.车船税
D.土地使用税
参考答案：
A,B,C,D
[单项选择题]
52、某小企业为增值税一般纳税人。
原材料采用实际成本法核算。
购入A种原材料100吨，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为
13.6万元。
另发生运输费用10万元，取得运输费增值税专用发票，装卸费用7万元，途中保险费用
5.9万元。
原材料运抵企业后，验收入库原材料为98吨，运输途中发生合理损耗2吨。
则该原材料的实际单位成本为（）万元。
A.0.80
B.0.90
C.1.00
D.1.05
参考答案：
B[单项选择题]
53、甲公司于2015年12月3日从乙公司购入一批商品并已验收入库。
取得的增值税专用发票上注明该批商品的价款为40万元，增值税税额为
6.8万元。
合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税。
甲企业在2015年12月15日付清货款。
则甲企业购买该产品时应付账款的人账价值为（）万元。
A.46.8
B.45.864
C.46.332
D.40.18
参考答案：
D
[多项选择题]
54、减按20%税率征税的小型微利企业包括（）
A.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业
B.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元的工业企业
C.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元的工业企业
D.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的工业企业以外的其他企业
参考答案：
A,D
[单项选择题]
55、在对境内关联交易的评估中，下列哪种情形可以排除风险（）
A.境内关联方之间的交易，交易双方不享受税收优惠，也不存在以前年度可弥补亏损
B.境内关联方之间的交易，交易一方享受税收优惠
C.境内关联方之间的交易，交易一方存在可弥补亏损
D.境内关联方之间的交易，交易一方享受税收优惠，交易另一方存在可弥补亏损
参考答案：
A
[多项选择题]
56、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法，这种固定资产是指（）
A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
C.电子产品
D.小汽车
参考答案：
A,B
[单项选择题]
57、某企业2014年实现销售收入1500万元，出租房屋取得收入500万元，转让房屋收入800万元，接受捐赠收入10万元，政府补助收入10万元。
当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出52万元。
上年度超标广告费80万元。
该企业2014年年度税前可以扣除的业务招待费和广告费的合计金额为（）万元。
A.152
B.144
C.142
D.642
参考答案：
C
[单项选择题]
58、某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下各项业务：
（1）从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，缴纳关税280000元。
因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。
剩余的化妆品用于生产加工A化妆品。
（2）以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。
（3）当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。
（4）当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料200000元。
其中运费成本为28000万元（取得了增值税专用发票）。
（5）从农民手中购入药材一批，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体加工企业加工药物化妆品，加工后支付不含税加工费40000元，取得专用发票。
收回后全部销售，取得含税收入352152元。
（6）销售B类化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元：
购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。
（7）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。
（8）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。
（9）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，B已经将转账支票交付该公司。
（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用：
不考虑地方教育附加。
）计算进口化妆品应缴纳的增值税和消费税（）元。
A.1128000
B.1408000
C.789600D.0
参考答案：
A
[单项选择题]
59、某企业2014年购入专用环保设备1000万元，当年企业计算应纳企业所得税额为120万元。
不考虑其他因素，该企业当年实际应纳企业所得税额为（）万元。
A.95
B.60
C.20
D.0
参考答案：
C
[单项选择题]
60、某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下各项业务：
（1）从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，缴纳关税280000元。
因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。
剩余的化妆品用于生产加工A化妆品。
（2）以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用
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