开放专科《税收理论与实务》复习资料新.docx

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开放专科《税收理论与实务》复习资料新

《税收理论与实务》复习资料

第一部分使用教材及考试题型

1.使用教材：

《税收理论与实务》（第二版）西南财经大学出版社出版，主编：

郑劬，2013年8月第2版，2013年8月第1次印刷。

2.考试题型：

（1）纸质考试：

单项选择题（共20分）；多项选择题（共10分）；判断题（共20分）；简答题（共20分）；计算题（共30分）

（2）网考：

单项选择题（共20题,共40分）；多项选择题（共10题,共30分）；判断题（共15题,共30分）

3.考试成绩：

考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。

4.考试方式：

闭卷考试、网考

第二部分重点内容

本学期《税收理论与实务》期末考试形式为闭卷笔试及网考两种形式。

纸质考试《税收理论与实务》期末考试题型有单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、计算题；网考《税收理论与实务》期末考试题型有单项选择题、多项选择题、判断题。

有关期末复习综合练习如下。

一、单项选择题

1．税法规定征税的目的物为（），它是区分不同税种的重要标志。

A．纳税义务人B．征税对象C．税目D．税率

2．税收权利主体是（）。

A．税务机关B．纳税义务人C．征纳税双方D．税务总局

3．下列不属于流转税类的是（）。

A．印花税B．增值税C．营业税D．消费税

4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言（）。

A．是不对等的B．是对等的C．保护征税一方D．保护纳税一方

5．下列税种中属于从量税的是（）。

A．企业所得税B．增值税C．营业税D．资源税

6．下列税种中属于价外税的是（）。

A．资源税B．增值税C．营业税D．消费税

7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（）。

A．纳税义务人、税率、纳税期限B．纳税义务人、税率、违章处理

C．纳税义务人、税目、减免税D．纳税义务人、税率、征税对象

8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A．纳税期限B．减税免税C．税率D．纳税环节

9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）。

A．量力负担B．属人C．属地D．属人属地

10．土地增值税的税率属于（）。

A．全额累进税率B．超额累进税率

C．定额税率D．超率累进税率

11．某酒厂为一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）。

A．13600元B．13890．60元C．15011．32元D．15301．92元

12．某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成品利润率为8％，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增税销项税的依据为（）。

有同类价的按同类价,无同类价的,按组价

A．18万元B．19．44万元C．19．8万元D．27万元

13．某农机生产企业（一般纳税人）2004年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。

本月购入农机生产零配件，取得已经认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的销售额为80万元，则该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A．14．35B．14．58C．17．55D．22．95

14．某商家采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为（）元。

A．61025．64B．65384．62C．73500D．76500

15．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（）。

A．外购的小汽车用于个人消费B．外购的床单用于职工福利

C．外购的礼品无偿赠送给客户D．外购的粮食分给职工个人

16．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（）。

A．饭店提供餐饮服务并销售酒水

B．电信部门销售电话并提供有偿电信服务

C．建筑装饰公司为客户包工包料进行装修

D．家具城销售家具并为顾客有偿送货

17．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵

扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣（）。

A．装卸费B．保险费c．建设基金D．保管费

18．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（）。

A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房B．某商店为厂家代销服装

C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利D．某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

19．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A．收到第一笔货款的当天B．收到最后一笔货款的当天

C．发出商品的当天D．合同约定的收款日期的当天

20．下列使用13％税率的项目有（）。

A．销售农机整机B．销售农机零件

C．加工农机的加工费收入D．加工农机零件的加工费收入

21．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

A．高尔夫球及球具B．酒精C．卷烟D．化妆品

22．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（）。

A．用外购已税酒精继续加工成粮食白酒

B．用自制的酒精继续加工成粮食白酒

C．某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资

D．委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

23．下应税消费品中，适用单一定额税率的有（）。

A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．卷烟

24．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

B．汽车厂用于管理本部门的自产汽车

C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

25．下列情况应征消费税的有（）。

A．药厂外购已税酒精配制成含酒精的药膏后销售

B．商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售

C．收回后的委托加工实木地板用于职工福利

D．收回后的委托加工粮食白酒直接销售

26、受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。

A、委托方交付原材料时B、委托方支付加工费时

C、受托方加工完毕交货时D、委托方加工收回的应税消费品入库时

27、应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。

A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级国家税务局

28、金银首饰的消费税税率为（）。

A、5%B、10%C、15%D、17%

29、按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。

A、用于广告宣传的自产样品白酒

B、用于本企业招待所的自产卷烟

C、委托加工收回后直接销售的人参酒

D、抵偿债务的自产汽车轮胎

30、某化妆品厂为增值税一般纳税人，在商场设一非独立核算的销售柜台，2006年5月该厂将生产的一批香水、烟脂交销售柜台，计价160万元。

销售柜台将其零售，取得含税销售额177.22万元。

，该项业务应缴纳的消费税额为（）。

A、45.44万元B、46万元C、45.13万元.D、47.72万元

31．营业税的特点是（）。

A．以对非商品销售额征税为主B．实行价外计税

C．按行业大类设计税目税率D．计算简便，征收成本较低

32．下列应在我国缴纳营业税的有（）。

A．境外外国公司转让给境内某合资企业一项专利权

B．境内某公司销售位于境外的房地产

C．境内远洋运输公司在境内载运货物出境

D．境外外国公司为境内某企业提供修理修配劳务

33．下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有（）。

A．商店销售空调并负责安装

B．装修公司装修房屋并销售装饰材料

C．彩电生产企业销售彩电并负责运输

D．邮局提供邮政服务并销售集邮商品

34．下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（）。

A．广告的播映B．出租文化场所

C．以租赁方式为体育比赛提供场所D．动物园销售门票的业务

35．下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是（）。

A．出租电影拷贝

B．转让著作权

C．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为

D．土地租赁

36．使用3％税率的税目有（）。

A．服务业B．金融保险业C．文化体育业D．销售不动产

37．下列关于不同行业营业额的表述中，不正确的有（）。

A．纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价

外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额

B．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其

支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

C．融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租

方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额

D．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额

38．2013某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费收取手续费等收入14万元。

2012年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。

A．24.85B．24.95C．63.7D．63.95

39．某歌星租用大华体育馆举办个人歌唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星经纪人支付佣金。

营业税税率为3％，体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税税额为（）元。

A．15300B．14940C．18000D．17640

40．某运输公司3月份取得营业收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率3%。

该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A．3B．12C．15D．18

41．下列行为中，不缴纳城建税的有（）。

A．外商投资企业2010年10月缴纳的营业税

B．外商投资企业2011年1月缴纳的消费税滞纳金

C．某内资企业本月进口货物海关代征的增值税

D．某服务性内资企业本年直接免征的营业税

42．某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。

该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A．22．56B．25．6C．28．2D．35．2

43．下列项目，不作为城建税计税依据的是（）。

A．纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款

B．纳税人欠缴的营业税

C．纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款

D．对欠缴增值税加收的滞纳金

44．甲生产企业地处市区，2010年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。

甲企业应微纳城建税（）万元。

A．1．96B．0．75C．2．7lD．1．31

45．位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格元，当月委托位于县城的乙加工厂加工成实木地板，支付不含税的加工费元，乙工厂11月份50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。

已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）元。

A．1250B．1750C．2500D．3500

46.设在某县城的某运输公司兼营搬家业务，6月份收取运输收入80000元，其中支付其他联运单位费用30000元，收取搬家费用收入10000元。

该运输公司应缴纳城建税（）元。

A．135B．120C．75D．90

47．下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（BC）。

A．进口盐的外贸企业

B．开采原煤的私营企业

C．生产盐的外商投资企业

D．开采原油的外商投资企业

48．下列不征收资源税的有（）。

A．液体盐B．人造原油

C．洗煤、选煤D．煤矿生产的天然气

49．某采矿企业2012年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿的选矿比为1:

15，锡矿资源适用税额每吨6元。

该企业6月应纳资源税（）元。

A．B．C．D．

50．纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（）。

A．开采数量B．实际产量C．计划产量D．销售数量

51．资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（）。

A．应税产品开采的当天B．应税产品全部使用完毕的当天

C．应税产品投入使用的当天D．移送使用应税产品的当天

52．某铜矿2012年9月销售铜精矿4000吨（选矿比例为1:

5），每吨不含销售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税和增值税税额为（）万元。

A．资源税1.68B．资源税2.4C．增值税78D．增值税102

53．下列关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（）。

A．对出口的应税产品免征资源税

B．对进口的应税产品免征资源税

C．开采原油过程中用于修井的原油免征资源税

D．开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税

54．如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（）。

A．关境与国境一致B．关境与国境不一致

C．关境大于国境D．关境小于国境

55．下列各项中，不符合关税法有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）。

A．运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格（注：

加工费和料件费以及相关运费）

B．租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格

C．留购的进口货物，以海关审定的留购价格作为完税价格

D．准予暂时进口的施工机械，按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格

56．出口货物成交价格中，含有支付给国外的佣金，如未单独列明的，在完税价格中（）。

A．应予扣除B．不予扣除C．部分扣除D．估价扣除

4．关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳

税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）个月。

A．3B．6C．9D．12

57．以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是（）。

A．进口1年内在境内使用的货样B．为制造外销产品而进口的原材料

C．在境外运输途中遭受损坏的物品D．外国政府赠送的物资

58．下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是（）。

A．学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品

B．进口的残疾人个人专用品

c．境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资

D．康复机构直接进口的残疾人专用品

59．按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有（）。

A．在黑龙江省工商局登记注册的企业

B．在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

C．在美国注册的企业设在苏州的办事处

D．在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

60．某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年。

当年支付租金15万元。

公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。

租赁费在租期内均匀分摊.

A．10B．12C．15D．27

61．2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。

收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为2007Y．,L，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。

企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A．90B．40．8C．44．4D．23．4

62．某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A．50B．60C．70D．80

63·某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额为3000万元，贷款年利率是4．2％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣（）

A．36．6B．35．4C．32．7D．31．5

64．下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。

A．用于职工奖励或福利

B．将资产在总机构及其分支机构之间转移

C．改善资产形状、结构或性能

D．将资产用于生产、制造、加工另一产品

65．某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。

经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：

向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。

该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。

A．20B．30C．31D．30.4

66．某企业盈亏状况如下表所示，其共缴纳企业所得税为（）万元。

年度

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

所得（万元）

一100

—30

20

20

20

30

39

A．0B．2.25C．2.97D．1.62

67．某企业2008年销售收入为1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。

A．4B．6C．8D．10

68．下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。

A．销售货物收入B．债务重组收入

C．转让无形资产所有权的收入D．确实无法偿付的应付款项

69．某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拔缴的工会经费3万元，已经取得工会拔缴收据，实际发生职教育经费4．50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）。

A．0B．7.75C．9.75D．35.5

70．2008年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

A．15B．60C．75D．95

71．美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年11月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。

则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是（）。

A．2008B．2009

C．2010D．这几年均不是我国居民纳税人

72．某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于（）。

A．特许权使用费所得B．稿酬所得

C．财产租赁所得D．财产转让所得

73．中国公民甲、乙共同为一企业研发一种新产品，完成后从该企业一次性取得

85000元收入，甲分得45000元，则二人共缴税款（）元。

A．14400B．16400C．20400D．18400

74．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月末报社支付稿酬15000元。

该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A．1988B．2016C．2296D．2408

75．下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。

A．发表论文取得的报酬

B．提供著作权的使用权取得的报酬

C．将外国小说翻译出版取得的报酬

D．受托从事文字翻译取得的报酬

76．某人抽奖中到一等奖，奖金18000元，该人拿出3500元通过民政局捐赠给予敬老院，则其应纳所得税为（）元。

A．2900B．3400C．3200D．3600

77.在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。

A.来源于中国境内的所得

B.来源于中国境外的所得

C.来源于中国境内、外的所得

D.不需要缴纳个人所得税

78.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。

A.工资、薪金性质的所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

79.我国个人所得税的征收方式是（）。

A.个人自行申报

B.由税务机关上门征收

C.代扣代缴

D.代扣代缴和个人自行申报

80.下列属于减税项目的是（）。

A．国债和国家发行的金融债券利息

B．因严重自然灾害造成重大损失的

C．军人的转业费、复员费

D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费

81．下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以收取出让金的方式出让国有土地使用权

B．以继承方式转让房地产

C．以出售方式转让国有土地使用权

D．以收取租金的方式出租房地产

82．土地增值税的最高税率为（）％。

A．20B．30C．50D．60

83．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。

A．税务部门估定的价格扣除

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C．房地产评估价格扣除

D．房地产原值减除30％后的余值扣除

84．某供热企业2007年拥有的生产用房原值为5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。

企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％，该企业2007年应缴纳房产税（）万元。

A．13．44B．28．56C．42D．60

85．某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。

A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。

自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20％的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A.15．04B．16．32C．18．24D．22．72

86．某企业2008年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25％，该企业