泉州市网络继续教育系统单位内部控制规范行政事业会计证考卷.docx

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泉州市网络继续教育系统单位内部控制规范行政事业会计证考卷

2012年泉州市网络继续教育系统行政事业内部控制考卷

总分:

100得分:

80开始时间：

2012-12-2811:

57:

26用时：

39分钟

一单项选择题（共20题每题2分共40分）

1．采用何种牵制，可双重控制预防错误和舞弊的发生？

（）

A体制牵制

B簿记牵制

C实物牵制

D机械牵制

你的答案是：

A正确答案是：

A

答案分析：

2．（）是行政事业单位及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A内部环境

B控制活动

C风险评估

D内部监督

你的答案是：

C正确答案是：

C

答案分析：

3．基本建设资金存款账户，一律按（）账户管理。

A基本存款

B一般存款

C专用存款

D临时存款

你的答案是：

C正确答案是：

C

答案分析：

4．（

）是针对各个特性（如各部门、系统、项目等）分配一个风险程度及权数，两数之积为该风险分数，再将领域内各特性分数加总，即得该领域风险总分数。

A定性分析法

B定量分析法

C打分法

D评分法

你的答案是：

D正确答案是：

D

答案分析：

5．行政事业单位的外部风险不包括（）。

A经济风险

B社会风险

C法律政策风险

D管理风险

你的答案是：

D正确答案是：

D

答案分析：

6．下列各项中不属于一个有效管理信息系统应具有的特征是（　）。

A开放性

B完整性

C嵌入性

D明晰性

你的答案是：

B正确答案是：

B

答案分析：

7．下列各项不是行政事业单位的征的是（　）。

A行政事业单位建立或动作的动机是为了获利

B资金来源的无偿性

C资金运用的限定性

D业绩评价的模糊性

你的答案是：

A正确答案是：

A

答案分析：

8．下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（　）。

A及时准确原则

B风险导向原则

C系统性原则

D科学性原则

你的答案是：

A正确答案是：

A

答案分析：

9．某保险柜大门若非按正确程序操作就打不开，是属于下列的哪个牵制。

（）

A体制牵制

B簿记牵制

C实物牵制

D机械牵制

你的答案是：

D正确答案是：

D

答案分析：

10．下列选项中，哪个是我们现代意义上的内部控制的渊源？

（）

A内部控制制度

B内部牵制

C内部控制结构

D内部控制框架

你的答案是：

A正确答案是：

B

答案分析：

11．事业单位占用、使用的房屋建筑物、土地和车辆以外且单位价值或者批量价值在规定限额以下的资产的处置报（）审批。

A主管部门

B财政部门

C单位领导

D财务部门

你的答案是：

A正确答案是：

A

答案分析：

12．下列各项不属于事业单位人力资源管理存在的问题为（）。

A人力资源开发与管理理念落后

B人力资源管理与单位的发展战略相脱节

C缺乏完善的人力资源的开发和培养体系

D人力资源管理相对不稳定

你的答案是：

D正确答案是：

D

答案分析：

13．最普通、最省事的风险应对策略是（）。

A风险回避

B风险降低

C风险转移

D风险承受

你的答案是：

D正确答案是：

D

答案分析：

14．（）对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准。

A财务部门负责人

B资产管理部门负责人

C审计部门负责人

D总会计师

你的答案是：

A正确答案是：

A

答案分析：

15．以下各项中会妨碍信息与沟通控制活动进行的是（）。

A高级管理层向雇员传达清晰的信息

B公司建立公开的沟通渠道

C若雇员上报错误的信息要为此承担责任

D雇员应当遵循的政策及程序应在公司内从上至下传达

你的答案是：

C正确答案是：

C

答案分析：

16．以下哪种属于消极的风险应对策略（）。

A风险回避

B风险降低

C风险转移

D风险承受

你的答案是：

A正确答案是：

A

答案分析：

17．下列那项不是行政事业单位固定资产的处置方式（）

A出售

B对外捐赠

C内部调拨

D转让

你的答案是：

D正确答案是：

C

答案分析：

18．行政事业单位自行建造重要工程应（）进行验收。

A主管部门

B财务部门

C质检部门

D第三方评审机构

你的答案是：

D正确答案是：

D

答案分析：

19．内部控制评价的一般标准包括完整性、有效性和（　）。

A合法性

B相关性

C合理性

D重要性

你的答案是：

C正确答案是：

C

答案分析：

20．以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。

A会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程

B出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作

C应当建立信息化会计档案管理制度

D信息化会计档案是指储存在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表等数据

你的答案是：

B正确答案是：

A

答案分析：

二多项选择题（共15题每题1分共45分）

21．下列说法错误的是？

A出纳兼任固定资产账目的登记工作

B出纳兼任记账

C出纳兼任档案保管

D出纳兼任债权债务账目的登记工作

你的答案是：

BCD正确答案是：

BCD

答案分析：

22．单位应当建立预算工作组织领导与运行体制，明确单位最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制，具体内容有：

A上级主管单位负责审批年度预算方案。

B单位领导集体大会等类似决策机构（以下统称单位决策机构）负责制定单位年度预算方案，即由决策机构负责制定年度的预算方案。

C单位可以设立预算委员会、预算领导小组等专门机构（以下统称预算管理部门）具体负责本单位预算管理工作。

D

单位内部业务部门和所属分支机构在预算管理部门的领导下，具体负责本部门、本机构业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合预算管理部门做好总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。

各部门负责人对本部门预算的执行结果负责。

你的答案是：

ABCD正确答案是：

ABCD

答案分析：

23．信息传递过程中存在哪些问题（）。

A准确性

B完整性

C及时性

D安全性

你的答案是：

ABD正确答案是：

ABCD

答案分析：

24．在单位采购与付款业务中，不相容岗位至少应包括如下几个方面：

A货币资金支付的审批与执行；

B单位对资金的支付实行分级授权批准制度；

C货币资金的保管与盘点清查；

D货币资金的会计记录与审计监督。

你的答案是：

ACD正确答案是：

ACD

答案分析：

25．美国注册会计师协会下属的审计程序委员会发布了第29号《审计程序公告》，对内部控制划分为哪几部分？

A内部会计控制

B内部核算控制

C内部制度控制

D内部管理控制

你的答案是：

AD正确答案是：

AD

答案分析：

26．风险分析的方法多种多样，主要有：

A定性分析法。

B定量分析法。

C评分法。

D打分法。

你的答案是：

ABCD正确答案是：

ABCD

答案分析：

27．为规范单位的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保单位的现金安全，需要对现金收付、库存现金加强管理。

具体有哪几个方面：

A现金收取和支付范围

B现金限额管理

C现金收取与支出和现金保管

D现金盘点与监督管理

你的答案是：

ABCD正确答案是：

ABCD

答案分析：

28．借鉴COSO报告，行政事业单位控制环境一般也包括哪些？

A权责分配

B单位文化

C内部审计机构

D人力资源政策

你的答案是：

ABD正确答案是：

ABCD

答案分析：

29．控制环境通常包括哪些内容？

A单位文化

B组织结构

C单位的治理结构

D职权和职责的分配

你的答案是：

BD正确答案是：

ABCD

答案分析：

30．管理层的应对风险策略包括（）。

A风险降低

B风险消除

C风险消灭

D风险保留

你的答案是：

ABD正确答案是：

ABD

答案分析：

31．工程价款支付业务的主要内容为：

A工程建设所需材料设备款的结算

B工程预付款的支付

C工程进度款的拨付

D工程竣工结算

你的答案是：

ABCD正确答案是：

ABCD

答案分析：

32．预算控制应遵循的原则不包括（）。

A责任制原则

B例外管理原则

C静态管理原则

D经济利益原则

你的答案是：

CD正确答案是：

CD

答案分析：

33．行政事业单位财务会计工作检查的职能部门有（）。

A审计

B主管

C财政

D纪检监察

你的答案是：

ABCD正确答案是：

ABCD

答案分析：

34．行政事业单位银行存款账户包括（）。

A一般存款账户

B专用存款账户

C基本存款账户

D临时存款账户

你的答案是：

AC正确答案是：

ABC

答案分析：

35．行政事业单位财务相关方面的印章具体分为（）。

A公章

B事项印章

C财务专用章

D人名章

你的答案是：

BCD正确答案是：

BCD

答案分析：

三判断题（共15题每题1分共15分）

36．行政事业单位的资金主要来源于向纳税人征收的各种税收、私人及机构的捐赠及向服务对象收取的以“成本补偿”为基础的服务费收入等。

（）

你的答案是：

是正确答案是：

是

答案分析：

37．行政事业单位财务部门对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算的意见进行复核，财务负责人提出审核意见，提交财政部门批准。

（

）

你的答案是：

否正确答案是：

否

答案分析：

38．问卷调查属于定量分析法的一种（）。

你的答案是：

是正确答案是：

否

答案分析：

39．内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。

你的答案是：

是正确答案是：

是

答案分析：

40．内部控制结构是人类社会经济发展史中，存在着内部控制的基本思想和初级形式。

（）

你的答案是：

是正确答案是：

否

答案分析：

41．行政事业单位应当采用系统的方法识别风险，以确保单位的所有主要活动及其风险都被囊括进来，并进行有效的分类（）。

你的答案是：

是正确答案是：

是

答案分析：

42．行政事业单位固定资产采购，在确定供货商或者承包商后，由采购人员或有关负责人在授权的范围内与之签订合同。

（）

你的答案是：

是正确答案是：

是

答案分析：

43．人力资源是在一定的时间和空间条件下，现实和潜在的劳动力的数量和质量的总和。

　　通俗来讲，人力资源管理，就是指运用现代化的科学方法，对与一定物力相结合的人力进行合理的培训、组织和调配，使人力、物力经常保持最佳比例，同时对人的思想、心理和行为进行恰当的诱导、控制和协调，充分发挥人的主观能动性，使人尽其才，事得其人，人事相宜，以实现组织目标。

你的答案是：

是正确答案是：

是

答案分析：

44．财政部门的预算控制等同于内部控制。

（）

你的答案是：

否正确答案是：

否

答案分析：

45．现代化信息系统的规划、设计和执行必须与行政事业单位的定位、职能、规模等统一（）。

你的答案是：

是正确答案是：

是

答案分析：

46．无论是行政单位还是事业单位，使用财政性资金购置固定资产，都要按国家有关政府采购的规定进行政府采购。

（）

你的答案是：

否正确答案是：

否

答案分析：

47．内部牵制是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。

你的答案是：

是正确答案是：

是

答案分析：

48．管理者对财务部门各岗位人员的轮岗，对不相容职务的分离，对各种有价值资产采取限制接近的做法，均关系到内部控制作用的发挥。

（）

你的答案是：

是正确答案是：

是

答案分析：

49．行政事业单位控制活动是指一系列确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，它有助于确保组织采必要的行动对付风险从而实现目标。

控制活贯穿整个组织，存在于各个层次和各项功能。

控制活动通常包括两个要素，即原则和程序。

你的答案是：

否正确答案是：

否

答案分析：

50．较小的行政事业单位，固定资产业务量较少，可由同一部门不同人全程办理。

（）

你的答案是：

否正确答案是：

否

答案分析：

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