监理工程师考试重点学习资料《投资控制》.doc

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《建设工程投资控制》

第一章建设工程投资控制概述

1.掌握：

项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务2.了解：

建设工程投资的特点

建设工程投资的组成

生产性建设工程总投资构成

建设投资

铺底流动资金

非生产性建设工程总投资构成

只包括建设投资

建设投资由动态和静态投资构成

静态投资：

建筑安装工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费、基本预备费

动态投资：

涨价预备费、建设期利息、固定资产投资方向调节税

建设工程投资的特点（了解）

1.①建设工程投资数额巨大；②建设工程投资差异明显；③建设工程投资需单独计算；④建设工程投资确定依据复杂；⑤建设工程投资确定层次繁多；⑥建设工程投资需动态跟踪调整

各阶段投资控制目标

设计方案选择和进行初步设计阶段的投资控制目标：

投资估算

技术设计和施工图设计阶段的投资控制目标：

设计概算

施工阶段投资控制目标：

施工图预算或建安工程承包合同价

投资控制的重点

项目投资控制的重点在于施工以前的投资决策和设计阶段，而在项目做出投资决策后，控制项目投资的关键就在于设计

投资控制的措施

▲组织措施▲技术措施▲经济措施▲合同措施▲信息管理措施

项目监理机构在各阶段投资控制中的任务（掌握）

前期阶段：

机会研究、编制项目建议书、市场和预测、编制投资估算、进行环境影响评价、财务评价、国民经济评价和社会评价

设计阶段：

审查设计概算、组织设计方案竞赛或设计招标

招标阶段：

编制工程量清单和招标工程标底、协助评审投标书、协助业主与承包单位签订合同

施工阶段：

风险分析、审查工程变更、进行工程量计算和工程款支付、处理索赔、竣工结算

第一节　工程投资的概念

知识点一：

生产性建设工程总投资构成：

生产性建设工程总投资构成＝建设投资+铺底流动资金

知识点二：

非生产性建设工程总投资构成：

非生产性建设工程总投资构成＝建设投资

知识点三：

建设投资的构成：

由设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费（包括基本预备费和涨价预备费）、建设期利息和固定资产投资方向调节税（目前暂不征）组成。

设备工器具投资是建设工程投资中的积极部分，它占工程投资比重的提高，意味着生产技术的进步和资本有机构成的提高。

建设投资＝静态投资+动态投资静态投资＝建筑安装工程费+设备工器具购置费+工程建设其他费和基本预备费

动态投资部分＝涨价预备费+建设期利息+固定资产投资方向调节税

09真题：

下列费用中，属于建设工程静态投资的是（A）。

　　A．基本预备费　　B．涨价预备费　　C．建设期利息　　D．运营期利息

典型题型：

某项目，建筑安装工程费1000万元，设备工器具购置费700万元，工程建设其他费500万元，涨价预备费250万元，基本预备费100万元，建设期利息80万元，则该项目的静态投资为（A）万元。

　　A．2300　　B．2450　　C．2550　　D．2630

知识点四：

建设工程投资的特点：

①建设工程投资数额巨大；②建设工程投资差异明显；③建设工程投资需单独计算；④建设工程投资确定依据复杂；⑤建设工程投资确定层次繁多；⑥建设工程投资需动态跟踪调整

预算定额是概算定额（指标）编制的基础，概算定额（指标）又是估算指标编制的基础，反过来，估算指标又控制概算定额（指标）的水平，概算定额（指标）又控制预算定额的水平。

建设项目：

按照一个总体设计进行建设的各个单项工程汇集的总体；

单项工程：

在建设项目中具有独立的设计文件、竣工后可以独立发挥生产能力或工程效益的工程；

单位工程：

可以独立施工的工程，如土建、安装、装饰装修；

分部工程：

不同工人用不同工具和材料完成的部分；

分项工程：

按不同施工方法、构造及规格分解的；

09真题：

从确定建设工程投资的依据看，编制估算指标的直接基础是（A）。

　　A．概算定额　　B．预算定额　　C．工程量清单　　D．施工定额

典型题型：

在建设项目中，凡是具有独立的设计文件，竣工后可以独立发挥生产能力或工程效益的工程称为（ D）。

A．分项工程     B．分部工程         C．单位工程      D．单项工程

第二节建设工程投资控制原理

知识点一：

投资控制原理：

投资控制是动态的，它贯穿于项目建设的始终，即按计划-执行-监测-调整-执行循环。

知识点二：

投资控制的目标：

投资控制目标的设置应是随着工程建设实践的不断深入而分阶段设置，具体来讲，投资估算是建设工程设计方案选择和进行初步设计的投资控制目标；设计概算应是进行技术设计和施工图设计的投资控制目标；施工图预算或建安工程承包合同价则应是施工阶段投资控制的目标。

在有机联系的各个阶段目标相互制约，相互补充，前者控制后者，后者补充前者，共同组成建设工程投资控制的目标系统。

典型题型：

初步设计阶段投资控制的目标是（D）。

A.施工图预算B.修正总概算C.设计总概算D.投资估算

知识点三：

投资控制的重点：

影响项目投资最大的阶段，是约占工程项目建设周期1/4的技术设计结束前的工作阶段。

在初步设计阶段，影响项目投资的可能性为75%~95%；在技术设计阶段，影响项目投资的可能性为35%~75%；在施工图设计阶段，影响项目投资的可能性为5%~35%。

即项目投资控制的重点在于施工以前的投资决策和设计阶段，而在项目做出投资决策后，控制项目投资的关键在于设计。

典型题型：

工程项目的投资控制应贯穿于项目建设的全过程，但各阶段对投资的影响程度是不同的，应以（AB）阶段为重点。

　　A．决策　　B．设计　　C．招投标　　D．施工E．试运行

知识点四：

投资控制的措施：

组织、技术、经济、合同与信息管理等，其中技术与经济相结合是控制项目投资最有效的手段。

第三节建设工程投资控制的任务

知识点：

我国项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务体现在：

1.在建设前期阶段进行工程项目的机会研究、初步可行性研究、编制项目建议书，进行可行性研究，对拟建项目进行市场调查和预测，编制投资估算，进行环境影响评价、财务评价、国民经济评价和社会评价。

2.在设计阶段，协助业主提出设计要求，组织设计方案竞赛或设计招标，用技术经济方法组织评选设计方案。

协助设计单位开展限额设计工作，编制本阶段资金使用计划，并进行付款控制。

进行设计挖潜，用价值工程等方法对设计进行技术经济分析、比较、论证，在保证功能的前提下进一步寻找节约投资的可能性。

审查设计概预算，尽量使概算不超估算，预算不超概算。

3.在施工招标阶段，准备与发送招标文件，编制工程量清单和招标工程标底；协助评审投标书，提出评标建议；协助业主与承包单位签订承包合同。

4.在施工阶段，依据施工合同有关条款、施工图、对工程项目造价目标进行风险分析，并制定防范性对策。

从造价、项目的功能要求、质量和工期方面审查工程变更的方案，并在工程变更实施前与建设单位、承包单位协商确定工程变更的价款。

按施工合同约定的工程量计算规则和支付条款进行工程量计算和工程款支付。

建立月完成工程量和工作量统计表，对实际完成量与计划完成量进行比较、分析，制定调整措施。

收集、整理有关的施工和监理资料，为处理费用索赔提供证据。

按施工合同的有关规定进行竣工结算，对竣工结算的价款总额与建设单位和承包单位进行协商。

09真题：

项目监理机构在建设工程施工阶段投资控制的任务包括（BDE）。

　　A．确定建设工程设计限额　　B．对建设工程造价目标进行风险分析　　C．编制工程量清单

　　D．审查工程变更价款　　E．进行实际工程量和计划工程量对比

典型题型：

项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务包括（ABE）。

A.对拟建项目进行市场调查和预测B.编制投资估算C.编制与审查设计概算

D.评标定标E.协助业主与承包商签订承包合同

第二章建设工程投资构成

1.掌握：

建设工程投资构成、设备、工器具购置费用的构成及计算方法；建筑安装工程费用项目的组成及计算。

2.熟悉：

建设工程总投资、建设投资、静态投资部分、动态投资部分、工程造价和建设工程投资控制要点；工程建设其他费用的构成；预备费、建设期利息的计算。

3.了解：

国际工程项目建筑安装工程费用的构成。

我国现行建设工程投资构成（掌握）

建设投资

设备及工、器具购置费用

设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费

工具器具及生产家具购置费

建筑安装工程费用（206号文）

直接费：

直接工程费+措施费

间接费：

企业管理费+规费

利润：

有三种计算方式

1．土建工程：

利润＝（直+间）×相应利润率

2．装饰工程：

利润＝人工费×相应利润率

3．设备安装工程：

利润＝（人+机）×相应利润率

税金：

包括营业税、教育费附加、城乡维护建设税

工程建设其他费用

土地使用费

与项目建设有关的其他费用：

包括建设单位管理费、勘察设计费、研究试验费、临时设施费、工程监理费、工程保险费、技术和进口设备其他费

与未来企业生产经营有关的其他费用：

包括联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置费

预备费

基本预备费＝（设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费）×基本预备费率

涨价预备费

建设期利息：

各年应计利息＝（年初借款本息累计+本年借款额÷2）×年利率

固定资产投资方向调节税（2000年起暂停收）

流动资产投资

铺底流动资金（生产性建设工程一般按流动资金的30%计算）

进口设备抵岸价＝货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费（掌握）

货价=离岸价（FOB）×人民币外汇牌价

国外运费=货价×运费率

国外运输保险费＝（离岸价+国外运费）×国外保险费率

银行财务费＝离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率

外贸手续费＝到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率

进口关税＝到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率

增值税＝（到岸价+关税+消费税）×增值税率

消费税=（到岸价×人民币外汇牌价+关税）/（1-消费税率）×消费税率

海关监管手续费=到岸价×人民币外汇牌价×海关监管手续费率

建筑安装工程造价的构成（08规范）（新增）

分部分项工程费

①人工费；②材料费；③施工机械使用费；④企业管理费；⑤利润；

措施项目费

通用措施费

包括安全文明施工费、夜间施工费、二次搬运费、冬雨季施工、大型机械进出场及安拆费、施工排水费、施工降水费、已完工程保护费等式

专业措施费

如建筑工程：

混凝土、钢筋混凝土模板及支架脚手架费

其他项目费

包括暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费、索赔、现场签证等

规费

包括三险一金等式

税金

包括：

营业税、城市维护建设税、教育费附加

第一节建设工程投资构成概述

知识点一：

我国现行建设工程投资构

我国现行建设工程投资构成

建设投资

设备及工、器具购置费用

设备购置费

工具器具及生产家具购置费

建筑安装工程费用

直接费

间接费

利润

税金

工程建设其他费用

土地使用费

与项目建设有关的其他费用

与未来企业生产经营有关的其他费用

预备费

基本预备费

涨价预备费

建设期利息

固定资产投资方向调节税（2000年起暂停收）

知识点二：

世界银行和国际咨询工程师联合会建设工程投资构成（可考性较小）

世界银行和国际咨询工程师联合会建设工程投资构成＝项目直接建设成本+项目间接建设成本+应急费+建设成本上升费用

典型题型：

世界银行和国际咨询工程师联合会对项目的总建设成本做了统一规定，内容包括项目直接建设成本、间接建设成本及（C）。

A.未明确项目的准备金和建设成本上升费用B.基本预备费和涨价预备费

C.应急费和建设成本上升费用D.未明确项目的准备金和不可预见准备金

第二节设备、工器具购置费用的构成

知识点一：

设备购置费的构成：

设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费

知识点二：

国产标准设备原价

国产标准设备原价一般是指的是设备制造厂的交货价，即出厂价。

在计算设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算。

知识点三：

国产非标准设备原价的计算方法

国产非标准设备原价的计算方法有成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。

知识点四：

进口设备的交货方式及特点

进口设备的交货方式有三种：

内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类。

装运港交货类即卖方在出口国装运港完成交货任务。

主要有装运港船上交货价（FOB），习惯称为离岸价；运费在内价（CFR）；运费、保险费在内价（CIF）；习惯称为到岸价。

特点主要是；卖方按照约定的时间在装运港交货，只要卖方把合同规定的货物装船后提供货运单据便完成交货任务，并可凭单据收回货款。

采用装运港船上交货价（FOB）时卖方的责任是：

负责在合同规定的装运港口和规定的期限内，将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方；负责货物装船前的一切费用和风险；负责办理出口手续；提供出口国政府或有关方面签发的证件；负责提供有关装运单据。

买方的责任是：

负责租船或订舱，支付运费，并将船期、船名通知卖方；承担货物装船后的一切费用和风险；负责办理保险及支付保险费，办理在目的港的进口和收货手续；接受卖方提供的有关装运单据，并按合同规定支付货款。

知识点五：

进口设备抵岸价的构成及计算

进口设备抵岸价＝货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费

货价=离岸价（FOB）×人民币外汇牌价

国外运费=货价×运费率 国外运输保险费＝（离岸价+国外运费）×国外保险费率

银行财务费＝离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率 外贸手续费＝到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率

进口关税＝到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率 增值税＝（到岸价+关税+消费税）×增值税率

消费税＝（到岸价×人民币外汇牌价+关税）/（1-消费税率）×消费税率

海关监管手续费=到岸价×人民币外汇牌价×海关监管手续费率

典型题型：

进口设备的CIF价包括了设备的（ACE）。

A.货价B.运杂费C.国外运输费D.关税E.国外运输保险费

09真题：

某进口设备装运港船上交货价为200万美元，国外运费为10万美元，国外运输保险费为6.5万美元，外贸手续费率为1.5％。

美元兑人民币的汇率为6.85。

则该进口设备的到岸价为（　C）万元人民币。

　　A．143　　B．50　　B．1460.08　　C．1483.03　　D．1505.27

典型题型：

某进口设备，离岸价为200万元，到岸价为210万元．银行手续费为1万元，进口关税为21万元，增值税税率为17％，不计消费税。

则增值税税额为（C）万元。

　　A．35.77　　B．37.57　　C．39.27　　D．39.44

第三节建筑安装工程费用的构成

知识点一：

建筑安装费用的组成（206号文）、内容及计算

建筑安装费用＝直接费+间接费+利润+税金直接费=直接工程费+措施费

直接工程费=人工费+材料费+施工机械使用费

措施费=环境保护+文明施工+安全施工+临时设施+夜间施工+二次搬运+大型机械进出场及安拆+混凝土、钢筋混凝土模板及支架+脚手架+已完工程及设备保护+施工排水、降水

间接费＝规费+企业管理费规费＝工程排污费+工程定额测定费+社会保障费+住房公积金+危险作业意外伤害保险

企业管理费＝管理人员工资+办公费+差旅交通费+固定资产使用费+工具用具使用费+劳动保险费+工会经费+职工教育经费+财产保险费+财务费+税金+其他

税金＝营业税+教育费附加+城乡维护建设费

09真题：

根据《建筑安装工程费用项目组成》（建标[2003]206号）的规定，建筑安装工程措施费包括（CD）。

　　A．建筑材料一般鉴定检查费　　B．施工机械经常修理费　　C．临时设施费　　D．环境保护费　　E．工程定额测定费

典型题型：

1.按《建筑安装工程费用项目组成》（建标[2003]206号）规定，措施费包括（ABDE）。

A.环境保护费B.文明施工费C.混凝土添加剂费用D.安全施工费E.脚手架摊销费

2.城市维护建设税的计税基础是（D）。

A.直接费B.间接费C.所得税D.营业税

知识点二：

〈08规范〉清单计价的建筑安装工程造价组成（新补充）

建筑安装工程造价的构成（08规范）

分部分项工程费

①人工费；②材料费；③施工机械使用费；④企业管理费；⑤利润；

措施项目费

通用措施费

包括安全文明施工费、夜间施工费、二次搬运费、冬雨季施工、大型机械进出场及安拆费、施工排水费、施工降水费、已完工程保护费等式

专业措施费

如建筑工程：

混凝土、钢筋混凝土模板及支架脚手架费

其他项目费

包括暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费、索赔、现场签证等式

规费

包括三险一金等式

税金

包括：

营业税、城市维护建设税、教育费附加

典型题型：

1.《08规范》工程量清单计价中，建筑安装工程造价包括（BCDE　）。

　　A．工程保险费　　B．措施费　　C．规费和税金　　D．其他项目费　　E．分部分项工程费

2.《08规范》工程量清单计价的建筑安装工程造价组成中，其他项目费不包括（B）中。

A．暂列金额B．规费C．计日工D．总承包服务费

★人工费：

是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括以下内容：

⑴基本工资⑵工资性补贴⑶生产工人辅助工资⑷职工福利费⑸生产工人劳动保护费；

★材料费：

是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用，包括以下内容：

⑴材料原价（或供应价格）⑵材料运杂费⑶运输损耗费⑷采购及保管费⑸检验试验费；

★检验试验费：

是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。

不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。

★施工机械使用费：

是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。

施工机械台班单价应由下列七项费用组成：

（1）折旧费

（2）大修理费（3）经常修理费（4）安拆费及场外运费（5）人工费（6）燃料动力费（7）养路费及车船使用税；

★企业管理费：

是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用，包括以下内容：

（1）管理人员工资

（2）办公费（3）差旅交通费（4）固定资产使用费（5）工具用具使用费（6）劳动保险费（7）工会经费（8）职工教育经费（9）财产保险费（10）财务费（11）税金（12）其他

★利润：

是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。

按照不同的计价程序，利润的计算方法有所不同。

具体计算公式为：

利润=计算基数×利润率计算基数可以采用：

以“直接费和间接费合计”、“人工费和机械费合计”、“人工费”为计算基础。

★措施费：

是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用，根据“08规范”，措施项目可分为通用措施项目与专业措施项目。

通用措施项目是指各专业工程的“措施项目清单”中均可列的措施项目。

专用措施项目应按附录中各专业工程中的措施项目并根据工程实际进行选择列项。

通用措施项目包括下列内容：

1．安全文明施工费

（1）环境保护费

（2）文明施工费（3）安全施工费（4）临时设施费2．夜间施工增加费3．二次搬运费4．冬雨季施工增加费5．大型机械设备进出场及安拆费6．施工排水费7．施工降水费8．地上地下设施、建筑物的临时保护设施费9．已完工程及设备保护费10．混凝土、钢筋混凝土模板及支架费11．脚手架费

★其他项目费:

包括暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费、索赔、现场签证等

（一）暂列金额：

暂列金额是招标人在工程量清单中暂定并包括在合同价款中的一笔款项，用于施工合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、设备、服务的采购，施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。

暂列金额的计算通常是根据项目名称、计量单位，列出工程暂列金额的明细表，然后汇总而得，如不能详列，也可根据经验，只列暂定金额总额，将其计入投标总价中。

（二）暂估价：

暂估价是招标人在工程量清单中提供的用于必然发生但暂时不能确定价格的材料的单价以及专业工程的金额。

暂估价包括材料暂估价和专业工程暂估价。

材料暂估价一般给出计量单位和单价，专业工程暂估价一般以“项”为单位。

（三）计日工：

在施工过程中，完成发包人提出的施工图纸以外的零星项目或工作，按合同中约定的单价计价。

计日工通常包括了人、料、机三方面，由单位、暂定数量、单价确定其价格。

（四）总承包服务费：

总承包人为配合协调发包人进行的工程分包自行采购的设备、材料等进行管理、服务以及施工现场管理、竣工资料汇总整理等服务所需的费用。

总承包服务费由双方约定的服务内容，根据项目价值与预定的费率得出。

（五）其他：

1．索赔2．现场签证

★规费：

是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用（简称规费），包括以下内容：

（1）工程排污费

（2）工程定额测定费（3）社会保障费（4）住房公积金（5）危险作业意外伤害保险

★税金：

是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等。

（一）营业税：

营业税的税额为营业额的3%。

计算公式为：

营业税=营业额×3%

（二）城市维护建设税：

计算公式为：

应纳税额=应纳营业税额×适用税率

城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，按营业税的7%征收；所在地为县镇的，按营业税的5%征收；所在地为农村的，按营业税的1%征收。

（三）教育费附加：

教育费附加税额为营业税的3%。

计算公式为：

应纳税额=应纳营业税额×3%

为了计算上的方便，可将营业税、城市维护建设税和教育费附加合并在一起计算，以工程成本加利润为基数计算税金。

即：

税金=（直接费+间接费+利润）×税率

知识点三：

工料单价法计价程序：

工料单价法是计算出分部分项工程量后乘以工料单价，合计得到直接工程费，直接工程费汇总后再加措施费、间接费、利润和税金生成工程承发包价。

09真题：

某工程以人工费为基础计算建筑安装工程费。

该工程直接工程费为400万元，其中人工费为100万元；措施费为直接工程费的5％，其中人工费占50％；间接费费率为30％，利润率为50％，综合计税系数为3.41％。

则该工程的建筑安装工程含税造价为（D）万元。

（详见教材P26表2-3以人工费为计算基础的工料单价法计价程序）

　　A．504.64　　B．511.75　　C．517.O5　　D．525.32

典型题型：

某土建工程，以直接费为计算基础，其中直接费为100万元，间接费费率为10％，利润率为8％，税率为3.41％，则该工程的含税造价为（ D）万元。

A．121.41     B．122.02     C．122.21     D．122.85

知识点四：

综合单价法计价程序：

综合单价分为全费用综合单价和部分费用综合单价，全费用综合单价其单价内容包括直接工程费、措施费、间接费、利润和税金。

由于大多数情况下措施费由投标人单独报价，而不包括在综合单价中，此时综合单价仅包括直接工程费、间接费、利润和税金。

注意：

与清单计价中综合单价的区别。

典型题型：

已