税务代理理论与实务复习资料4Word文件下载.docx
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C.客观原则
D.有偿服务原则
C
12.增值税一般纳税人支付的运输费，允许抵扣进项税额的扣除率是（
）。
A.4%
B.5%
C.6%
D.7%
13.不允许税前扣除的支出是（
）
A.固定资产盘亏
B.运输费
C.资本性支出
D.差旅费
14.税务代理关系确立的标志是（）。
A.通过会晤口头承诺B.互通电话承诺
C.通过发送电子信件承诺D.签订委托代理协议书
15.税务代理的法律责任分为行政处罚、民事责任和（）。
A.社会责任
B.经济责任
C.违约责任
D.刑事责任
16.税务行政复议审理的程序主要包括两个阶段：
调查取证和（）。
A.书面审理
B.分析调研
C.直接审理
D.制作审理报告
17.复议机关收到复议申请后，应当在（ ）
A.3日内进行审查
B.5日内进行审查
C.10日内进行审查
D.15日内进行审查
18.税务咨询的诸多形式中，有助于税务咨询服务规范化的形式是（ ）。
A.电话咨询
B.信函咨询
C.晤谈咨询
D.调查咨询
19.纳税人在《税务登记表》中填列的注册资本额应是（）。
A.工商营业执照核准的注册资本额
B.企业章程载明的投资额
C.投资者认缴的全部资本额
D.企业账面上载明的实收资本额
20.增值税纳税人使用的普通发票主要是（）。
A.增值税专用发票
B.饮食业统一发票
C.废旧物资收购发票
D.房屋出租专用发票
21.税务行政复议申请人应依法在接到决定书之日起（）。
A.10日内履行
B.15日内履行
C.30日内履行
D.45日内履行
22.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法征收增值税的征收率是（
B.4%减半
C.5%
D.5%减半
23.纳税人向当地税务机关办理税务登记的时间是（ ）。
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自工商注册登记之日起15日内
D.自工商注册登记之日起30日内
24.委托代理协议书应一式（）。
A.两份
B.三份
C.四份
D.五份
B
25.企业申请办理一般纳税人认定手续，应提出书面申请的机构是所在地主管（）。
A.地税局
B.国税局
C.工商行政管理部门
D.地税所
26.年度会计报表报送主管税务机关的时间是（）。
A.年度终了后10天内
B.年度终了后15天内
C.年度终了后30天内
D.年度终了后35天内
27.不属于企业所得税应税收入总额的是（）。
B.利息收入
C.租赁收入
D.代销收入
28.税务代理档案至少应保存（）。
A.3年B.4年C.5年D.6年
29.注册税务师代理记账但不代客户制作（ ）。
A.原始凭证
B.记账凭证
C.总账
D.明细账
30.不属于企业其他业务收入的是（）。
B.无形资产转让收入
C.材料销售
D.包装物出租
31.注册税务师进行的对账工作不包括（ ）。
A.账证核对
B.账账核对
C.账实核对
D.证证核对
32.消费税实行（
A.递进税率
B.差别税率
C.累进税率
D.统一税率
33.税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，审核完毕的期限为自收到之日起（）。
A.7日内
B.10日内
C.15日内
D.30日内
34.涉税文书按其使用范围的不同，可分为通用文书和（ ）。
A.专用文书
B.特殊文书
C.鉴证文书
D.报告文书
35.确认批准税务师事务所得设立的机构是（）。
A.县级税务局
B.市级税务局
C.省级税务局
D.国家税务总局
36.以发货当天作为销项税额确认时限的结算方式是（）。
A.托收承付
B.交款发货
C.赊销
D.分期付款
37.代理纳税审查的方法不包括（）。
A.顺查法
B.详查法
C.询问法
D.比较分析法
38.不属于纳税申报方式的是（
A.自行申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.电话申报
39.我国只准设立有限责任税务师事务所和（）。
A.合伙税务师事务所
B.个人税务师事务所
C.无限责任税务师事务所
D.外商独资税务师事务所
A
40.现金日记账的登记人应是纳税单位的（）。
A.制单人员
B.出纳
C.记账人员
D.财务主管
41.涉税文书都有法定的制作权限是指涉税文书的（）。
A.强制性
B.规范性
C.合法性
D.单一性
C
42.代理人一方是经批准具有税务代理职业资格的注册税务师和（）。
A.服务公司
B.中介机构
C.审计事务所
D.税务师事务所
43.注册税务师每次注册的有效年限为（）。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
44.税务机关发给纳税人的税务登记表（ ）。
A.一式两份
B.一式三份
C.一式四份
D.一式五份
45.允许税前扣除的支出是（
B.赞助支出
D.税收罚款
46.不属于税务代理业务的是（）。
A.办理注销税务登记
B.代理领购增值税专用发票
C.税务行政复议
D.申请退税
47.注册税务师不履行代理责任而给纳税人造成损失应承担（）。
A.经济责任
B.纳税责任
C.法律责任
D.民事责任
48.税务代理人可代编制会计账簿，不属于明细分类账可选用格式的是（）。
A.三栏式
B.数量金额式
C.多栏式
D.借贷式
49.需要变更税务登记的情形是（）
A.改变法人代表
B.改变董事会成员
C.改变总经理
D.改变董事长
A
50.专用发票是指（）。
A.工业企业用于结算销售货物的发票
B.国有邮政、电信企业的电报收据
C.产权交易专用发票
D.旅店业统一发票
51.一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，称为（）。
A.进项税额
B.销项税额
C.留抵税额
D.应纳税额
52.不属于代为编制会计报表基本要求的是（）。
A.数字真实
B.内容完整
C.计算准确
D.客观公正
53.消费税计算应纳税额的方法有从价定率法和（）。
A.顺差法B.核定法C.从价定率法D.从量定额法
54.税务代理产生的前提是纳税人的委托需求和（
A.责任人的委托需求
B.代理人的委托需求
C.当事人的委托需求
D.扣缴义务人的委托需求
55.设立税务师事务所应具备一定数量的注册税务师，至少应该有（）。
A.3名以上B.4名以上C.5名以上D.6名以上
56.纳税人向税务机关提出办理税务登记的书面申请，应为领取工商营业执照之日起（）。
A.10日内B.15日内C.30日内D.45日内
57.税务行政复议程序的主要环节不包括（）。
A.复议的申请
B.复议的受理
C.复议的审理
D.复议的调研
58.税务代理是一种（ ）。
A.行政代理行为
B.经济代理行为
C.民事代理行为
D.法律代理行为
59.税务行政复议的申请人不包括（ ）。
A.纳税义务人
B.扣缴义务人
C.纳税担保人
D.代理人
60.流转税主要有增值税、消费税和（ ）。
A.所得税
B.印花税
C.营业税
D.车船税
61.个体工商户从事货物批发或零售业务，应采用复式记账的情形有（ ）。
A.月销售额在5万元以上的
B.月销售额在8万元以上的
C.月销售额在10万元以上的
D.月销售额在15万元以上的
62.税务行政复议程序的核心环节是（）。
A.申请
B.受理
C.审理
D.决定
63.税务复议申请书的受理机关是（）。
A.人民法院
B.人民检察院
C.人民政府
D.复议委员会
D
64.税务代理期限届满终止税务代理关系的情况属于（）
65.实行从价定率征税办法的应税消费品，计税依据不包括应向购买方收取的（）
A.全部价款
B.消费税税款
C.增值税税款
D.价外费用
二、多项选择题
1.属于税务代理业务范围的有（）。
D.申请退税
E.审查纳税情况
ACDE
2.营业税的计税依据有（）。
A.销售商品的营业额
B.提供应税劳务的营业额
C.转让无形资产的营业额
D.销售不动产的营业额
E.提供免税劳务的营业额
BCD
3.属于税务代理原则的有（）
C.自愿原则
D.有偿服务原则
E.依法代理原则
ABCDE
4.税务行政复议的参加人有（）。
A.申请人
B.被申请人人
C.第三人
D.中间人
E.代理人
ABCE
5.代理建账建制的基本内容包括代理个体工商户建账建制（）。
A.会计制度
B.财务制度
C.内部控制制度
D.管理制度
E.申报制度
AB
6.税务代理的基本特征包括（）。
A.行为的法律约束性B.内容的确定性C.有偿的服务性D.税收法律责任的不可转嫁性E.服务的社会性
7.增值税一般纳税人发生下列结算方式中，不以发货当天作为销项税额确认时限的是（）。
C.预收货款
E.赊销
BDE
8.税务代理人可代编制会计账簿，下列属于明细分类账可选用格式的是（）。
E.收付转式
ABC
9.需要变更税务登记的情形有（）
A.改变名称
B.改变法人代表
C.改变隶属关系
D.改变经济性质
E.增减注册资本
10.纳税单位的出纳人员登记（）。
A.现金日记账
B现金总账
C.银行存款日记账
D.银行存款总账
E.应收账款明细账
AC
11.代理建账建制的适用范围有（）。
A．有固定经营场所的个体、私营经济业户
B.名为国有实为个体、私营经济业户
C.名为集体实为个体、私营经济业户
D.个人租赁企业
E.承包经营企业
12纳税人需要申报办理注销税务登记的主要情形有（）。
A.纳税人因发生解散依法终止纳税义务
B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照
D.纳税人因发生破产依法终止纳税义务
E.纳税人因发生撤销依法终止纳税义务
13.需要办理纳税申报的对象主要有（）。
E.纳税人
AE
14.不属于专用发票的有（）。
E.房屋出租专用发票
BCDE
15.代为编制会计报表的基本要求有（）。
D.报送及时
E.客观公正
ABCD
16.代理人一方是经批准具有税务代理职业资格的（）。
B.注册税务师
D.税务师事务所
E.会计师事务所
BD
17.属于税务代理自然终止的情况有（）
A.税务代理期限届满
B.代理人完成了有关代理事宜
D.由于代理人的原因而发生的终止
E.由于委托人的原因而发生的终止
18.消费税计算应纳税额的方法有（）。
A.顺差法B.核定法C.从价定率法D.从量定额法E.抵扣法
CD
19.税务代理产生的前提有（
A.纳税人的委托需求
E.责任人的委托需求
AD
20.实行从价定率征税办法的应税消费品，计税依据包括应向购买方收取的（）
B.营业税税款
E.印花税税款
三、填空题
1.税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起————日内审核完毕。
30
2.根据纳税申报的时间，可以将纳税申报分为——————和延期申报。
正常申报
3.统印发票的领购方式主要有批量供应、交旧购新和——————。
验旧购新
4.税务代理人可代编制会计账簿，明细分类账可选用的格式有三栏式、数量金额式和————。
多栏式
5.需要办理纳税申报的对象主要有纳税人和————————
扣缴义务人
6.纳税人在《税务登记表》中填列的注册资本额应是——————核准的注册资本额。
工商营业执照
7.我国税务代理业务的范围主要是纳税人和——————所委托的各项涉税事宜。
8.代理建账建制的基本内容包括代理个体工商户建账建制会计制度和代理个体工商户建账建制————。
财务制度
9.通过上门服务的方式，为纳税人、扣缴义务人提供税收方面的咨询服务是——————。
税务顾问
10.一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，称为——————。
销项税额
11.根据纳税申报的时间，可以将纳税申报分为正常申报和————。
延期申报
12.税务师事务所实行负责制。
所长
13.税务机关之间以及税务机关与其他机关之间用来商洽税务方面的工作、询问和答复税务方面问题的公文是——————。
税务公函
14.流转税主要有增值税、消费税和——————。
营业税
15.根据税收征管规程的要求，征纳双方为处理税收事宜所使用的具有固定格式的文书是———。
涉税文书
16.消费税计算应纳税额的方法有从价定率法和——————。
从量定额法
17.注册税务师对企业所得税进行纳税审查的基本环节包括.——————、税前扣除项目、应纳税所得额和应纳所得税额的审查。
收入总额
18税务师事务所必须具备一定数量的—————————。
注册税务师
19.对中国境内企业（除外商投资企业和外国企业）的生产经营所得和其他所得征收的税是————。
企业所得税
20.申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起————日内提出行政复议申请。
60
21.纳税人向税务机关提出办理税务登记的书面申请，应为领取工商营业执照之日起————日内。
30
22.我国只准设立有限责任税务师事务所和—————————税务师事务所。
合伙
23.一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受服务以及从事其他经营活动时，所提供给对方的收付款的书面证明是————。
发票
24.纳税人发生纳税义务后或扣缴义务人代扣代缴税款后，按照税法或税务机关规定的期限和内容，就有关纳税事项向税务机关提交书面报告的制度是————。
纳税申报
25.纳税人和扣缴义务人可以委托————办理纳税申报。
税务代理人
26.营业税的计税依据是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或————————的营业额。
销售不动产
27.税务行政复议的————是指税务行政复议机关之间受理行政复议案件的具体分工和权限划分。
管辖
28.税务师事务所的设立必须经—确认批准。
国家税务总局
29.原始凭证分为自制原始凭证和。
外来原始凭证
30.申请人不服原处理机关的具体行政行为，依法向上一级税务机关申请复议是————-。
一级复议
31.税务代理人以国家税收政策、税收法规、征管制度和财会制度为依据，对纳税人（被代理人）是否按照国家税法规定计算缴纳税款、履行纳税义务的情况进行的审查监督代理活动是————。
税务审查代理
32.税务行政复议的对象具有——————。
特定性
33.复议机关收到复议申请后，应当在——————日内进行审查。
5
34.企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管——————提出书面申请。
国税局
35.通过电话、信函、晤谈等方式解答纳税人、扣缴义务人有关税收方面问题的服务是—————。
税务咨询
36.从事税务代理业务的中介服务机构为——————。
税务师事务所
37.税务代理人接受纳税人的委托，根据纳税人的生产经营情况建立相应的会计核算和财务管理制度指的是————————
代理建账建制
38.个人所得税的纳税办法有自行申报和——————两种。
代扣代缴
39.月报应于月份终了后——————天内报送主管税务机关。
6
40.一个注册税务师不能同时在两个或两个以上的——————执业。
三、名词解释
1.代扣代缴个人所得税
是指按照税法规定负有扣缴义务的单位或个人，从纳税人持有的收入中扣除应纳税款，并向税务机关解缴的一种纳税方式。
。
2.邮寄申报
是指纳税人到税务机关申报确有困难的，经税务机关批准，可以采用邮寄方式进行纳税申报。
3.税务代理业务范围
按照国家有关法律的规定，允许注册税务师所从事的代理业务内容。
4.税务筹划
是纳税人在不违反现行税法的前提下，在对税法进行精细化比较后，对纳税支出最小化和资本收益最大化综合方案的纳税优化选择，它是涉及法律、财务、经营、组织交易等方面的综合经济行为。
5.税务公函
是税务机关之间以及税务机关与其他机关之间用来商洽税务方面的工作、询问和答复税务方面问题的一种公文。
6.变更税务登记
是指纳税人办理税务登记后，需要对原登记内容进行更改，而向税务机关申报办理的税务登记。
7.税务代理的自然终止
税务代理期限届满或代理人完成了有关代理事宜，委托代理协议书失效，税务代理关系自然终止。
8.个人所得税
是对中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞的所得征收的一种税。
9.数据电文申报
是指采用经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式办理纳税申报。
10.企业所得税
是对中国境内企业（除外商投资企业和外购企业外）的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
11.税务代理
是税务代理人在税法规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托或授权，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
12.税务师事务所
从事税务代理业务的中介服务机构。
13.注册税务师
是指取得中华人民共和国注册税务师执业资格证书并进行注册的、在税务代理机构从事税务代理活动的专业技术人员。
14.税务审查代理
是税务代理人以国家税收政策、税收法规、征管制度和财会制度为依据，对纳税人（被代理人）是否按照国家税法规定计算缴纳税款、履行纳税义务的情况进行的审查监督代理活动。
15.委托代理申报
是指由委托人出具委托书，通过代理人进行纳税申报的方式。
16.税务行政复议的管辖
是指税务行政复议机关之间受理行政复议案件的具体分工和权限划分，也即解决某一具体的税务行政复议案件应由哪一个税务机关受理的问题。
17.所得税税前扣除项目
是指为生产、经营产品或提供劳务等所发生的按税法规定可准予扣除的各种直接费用和间接费用。
18.纳税申报
是纳税人发生纳税义务后或扣缴义务人代扣代缴税款后，按照税法或税务机关规定的期限和内容，就有关纳税事项向税务机关提交书面报告的制度。
19.委托代理协议书
是指税务代理人和税务代理机构在接受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理有关税务事宜时，提交给纳税人、扣缴义务人的书面正式文件，以此来明确对委托项目的接受以及对约定事项的理解。
20.税务咨询
是通过电话、信函、晤谈等方式解答纳税人、扣缴义务人有关税收方面的问题，是税务代理业务中最具普遍性的服务内容。
四、简述题
1.简述被税务代理人在委托期限内可单方终止代理行为的情形。
（1）被代理人死亡或其企业解体
（2）被代理人授意税务代理人实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的
（3）
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