土木工程财务部制度及工作流程.docx

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土木工程财务部制度及工作流程

财务管理制度及工作流程标准

中铁**局集团有限公司渝黔铁路土建**标项目经理部

目录

第一章总则…………………………………………………

第二章项目资金管理办法…………………………………

第三章项目成本管理办法…………………………………

第四章项目经费管理办法…………………………………

第五章项目备用金管理办法………………………………

第六章项目合同管理及……………………

第七章附则…………………………………………………-

第一章总则

第一节岗位职责

项目财务会计部为本项目的财务管理职能部门，负责项目财务核算与管理工作；编制项目财务预算，实施成本管理责任制；负责本项目与渝黔10标项目经理部的财务结算以及清算工作，按季度与指挥部进行财务对帐，及时办理资金往来结算工作；负责编制项目季、年度财务报告，按照公司《财务管理控制程序》规定时间编制、报送项目财务报告以及其他财务快报资料；保持与项目部内部各部门的沟通与协作.负责项目财会信息化的管理与实施工作，按照会计信息化的要求和计算机网络管理规定，作好项目财务部计算机和网络的维护工作，及时对账务数据和资料进行备份，保证账务系统的安全；参与项目部承包体和协作队伍承包合同的评审工作；负责项目债权债务清理和日常报销等工作。

第二节会计核算原则

1、项目应严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

2、本项目一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录的记载、书写必须使用钢笔或黑色签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

3、项目以单价在2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类即房屋及建筑物、机器设备、运输设备、仪器及试验设备、其他与生产相关的设备；各类固定资产的购置程序和折旧办法按照公司《资产经营监督管理办法》执行。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

4、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价，需安装的固定资产，还应包括安装费用、关税等。

公司内部调拨的固定资产按照公司资产管理中心的调拨单及财务会计部的转帐单据入帐计提折旧并建立固定资产台帐进行管理。

5、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按公司《资产经营监督管理办法》的规定经公司批准后，于年度决算时处理完毕。

6、项目对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要经公司资产管理中心批准后办理相关资产移交和会计手续，并按资产类别设置固定资产明细帐进行核算。

7、对不属于固定资产的各种低值易耗品项目实行分类管理，具体管理实施办法按照项目办公室制定的办公用品管理办法执行。

第二章项目资金管理

第一节概况

根据指挥部对项目建设资金进行监管要求和集团公司《中铁**局工程项目财务管理办法》（中铁**财[2012]328号）的有关规定，项目部在工商银行息烽支行开立临时账户（C账户）主要是负责项目部的日常经费与开销.。

对于包工队和材料采购的结算要求到局指填制《资金拨付审批单》和《银行结算凭证》，经经理部财务人员审核签章后去往遵义B账户开户地办理。

第二节对外支付工费、料费、机械费等支付方式

（一）劳务费支付

1、项目部对劳务队伍结算和付款，以合同和结算单为基本依据。

由财务部门填制统一格式的《工程项目对外付款审批单》（项财九），到指挥部工程部、物资设备部、财务部、总经济师等部门审核签字，经指挥部部常务副经理经理审批后，财务部门办理付款手续。

2、为保证劳务人员工资发放到位，建立外部劳务队伍人员名册，依法、依规地为劳务人员办理银行卡，银行卡由劳务人员本人签字领取；在集中支付过程中合理、合法地将薪金支付到外部劳务人员的个人银行卡中。

3、农民工工资实行打卡制度，由劳务队伍提供工资支付单，劳务队负责人在资金拨付审批单上注明用途为民工工资，工资单必须载明姓名、身份证号码、银行卡号、工资所属时期、月份及金额，所在劳务队伍及班组名称，劳务队负责人在工资单上应签署名字并按手印；同时，需由农民工本人持卡及身份证到项目部财务签署银行卡确认单，并需本人签字、按手印（该确认单必须注明：

此卡属本人银行卡，所有发生业务均属本人业务，发生经济纠纷责任自负，与二公司二公司所属项目无关，农民工收到款项后在10日内予以确认，10日不确认者视为工资已支付），财务部门根据相关资料复核后，通过银行直接打入对应每一位农民工的银行卡里。

4、严禁将超过薪酬标准的大额资金一次性支付到劳务队伍负责人个人银行卡中，薪酬以外的资金往来必须通过合同约定的对公账户核算。

（二）材料费支付

1、根据指挥部要求项目部支付采购材料款项时，必须提报材料采购合同、合法发票、材料验收单，物资部门填制统一格式的《工程项目对外付款审批单》（项财九），由指挥部工程部、物资设备部、财务部、总经济师等部门审核签字，经指挥部常务副经理经理审批后，财务部门办理付款手续。

2、支付物资租赁费时，必须提报物资租赁合同、合法发票、材料验收单等资料，物资部门填制统一格式的《工程项目对外付款审批单》（项财九），由指挥部工程部、物资设备部、财务部、总经济师等部门审核签字，经指挥部常务副经理经理审批后，财务部门办理付款手续。

（三）机械租赁费及其他费用支付

1、根据局指要求项目部支付机械租赁费时，必须提报机械租赁合同、双方确认的机械租赁结算单、合法发票，机械部门填制统一格式的《工程项目对外付款审批单》（项财九），由指挥部项目工程部、物资设备部、财务部、总经济师等部门审核签字，经指挥部常务副经理经理审批后，指挥部财务部门才能办理付款手续。

2、项目部支付其他费用时，必须手续合法，由相关部门审核签字，经项目经理审批后后，财务部门办理付款手续。

以上付款指挥部要求各分部财务部门填制的《中铁三局集团资金结算中心结算凭证》逐笔核对后，据此付款。

（四）项目部对劳务队伍和物资供应商进行末次清算时，各付款审核部门必须在其意见栏内填明“末次清算”字样，且要求劳务队伍和物资供应商在收款签字栏内填明“末次清算”字样。

劳务队伍和机械租赁单位必须在一个月之内根据验工结算金额提供合规有效发票，未提供发票者，必须扣留验工结算金额的8%作为将来补开发票的预留税款。

第三节发票管理

项目部财务部门应建立发票自查自纠台账，其中：

物资部门应把材料的所有发票进行登记，不分金额大小，全部登记；财务部门把劳务、机租、经费等的发生的发票，金额在5000元以上（含5000元）进行检查登记。

发票谁经办谁在网上检查真伪，并在报销单上签字。

第四节现金管理

（一）现金管理严格按《现金管理暂行条例》及其他有关规定执行，并严格执行公司制定的相应内控管理制度。

（二）现金使用的“八不准”

1、不准现金账实不符；

2、不准库存现金余额超出规定限额；

3、不准坐支现金；

4、不准使用大额现金支付对外结算业务；

5、不准白条抵库；

6、不准公款私存；

7、不准私设“小金库”

8、不准虚构经济业务套取现金。

（三）内控制度“四严禁”

1、严禁不相容岗位由一个人承担；

2、严禁超载职权进行授权和审批；

3、严禁违反规定程序办理业务；

4、严禁代替其他单位和个人办理业务。

（四）银行存、取款业务至少有两人同去办理，使用项目自备的交通工具；存放现金应配备保险柜，并选择安全场所存放；保险柜内不得擅自保管个人或者其它部门的款项。

（五）项目财务部应建立健全现金账目，做到日清月结，账款相符。

财务主任应对库存现金进行不定期检查，每月不得少于两次，并做好检查记录。

严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行。

第五节银行存款管理

1、在办理银行结算业务时必须遵守银行结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

2、及时与银行对账，掌握银行存款增减变动及结余情况，查明未达账项，并按月编制银行存款余额调节表。

第三章项目成本管理办法

第一节合同成本管理

1、规范、加强对协作队伍的合同管理、工程款支付、验工计价等工作。

对协作队伍的结算，要与项目部验工、财务决算同步进行，保证工程成本和财务结果的真实性、完整性，避免由于结算不及时而预列成本，造成成本资料的不真实。

2、对现场材料的采购、收、发、结存情况，定期与材料部门进行对账,保证材料收支与财务帐套内容相符.

第二节间接费用（经费）管理

（一）报销管理

1、项目部的资金使用严格实行“一支笔”审批制度；由项目经理审批后方可办理各项报销事项。

经理不在时财务部长需电话请示同意后进行办理，事后补签。

2、报销人将粘贴齐全的单据首先交财务部门审核其原始单据的真实性、合法性、完整性后由出纳计算报销金额及单据张数（报销人严禁自主填写，填写错误退还报销人重新粘贴），财务部长签字交项目经理审批，批后由财务人员办理报销手续。

3、办公用品在购买时应列出办公用品明细清单。

购置办公用固定资产，购置前须按规定向公司提出购置申请,经公司批准后方可购买,报销时应填制固定资产登记表。

4、发票报销要合规合法，必须符合税务部门相关规定。

各类发票内容必须完整，金额必须真实，大小写金额必须相符，发票内容不得任意涂改，出具发票单位印章要清晰，否则财务部门有权拒绝办理报销业务，发票谁经办谁在网上检查真伪，并在报销单上签字。

如有虚假发票由经办（报销）人承担一切换票责任。

（二）职工薪酬管理

工资的发放必须严格按照公司人力[2011]48、49号文的规定执行，未取得劳人部同意不准变动工资标准。

对无令人员的调动，财务人员有权不准支付工资，等到转勤待遇通知书下来以后予以支付。

对岗职不符人员按公司人力资源部审核批复的职务核定岗位系数，不得随意变更、提高。

如需变动，应由综合部上报公司人力资源部，根据人力资源部批准后的文件予以调整；

（三）项目备用金管理

为保证项目部业务工作的正常运转，严肃财经纪律，规范备用金使用管理，确保备用金的安全，特制定此备用金管理办法。

1备用金的标准

备用金主要用于日常办公、后勤费用、业务费用、设备的日常维护等需要支付现金的支出等，专款专用，未经主管领导许可，不得挪用、私用。

备用金标准：

书记1万元，总工1万元，工程部部长0.5万元，安质部部长0.5万元，综合部部长2万元，司机1万元。

2备用金的使用管理

各部门的备用金只能规定指定人员借支，支取后个人进行妥善保管防止丢失。

备用金使用应执行事前申报制度，申报人需认真填制“备用金借款单”，一方面财务部门便于核算管理，另一方面也是领导审批后到财务部支取现金的凭据，未经领导批示或者填写内容不符合规定的，财务不予以借支。

各部门必须严格在备用金使用范围内开支现金。

备用金使用者在备用金使用完毕在取得合法报销凭证后填制费用报销单，应及时到财务门按程序办理帐务报销冲账，并补足备用金，做到及时清理，努力做到一事一清，不清不借的原则。

第六章项目合同管理

签订的各项合同，应由总工、工程部、物资设备部、财务部、安质部、工经部、经理审核，避免合同出现缺陷，降低法律风险。

第七章附则

本办法未尽事宜，参照公司有关规定执行。

本办法的解释权归中铁**局集团有限公司渝黔铁路土建**标项目经理部。