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合同管理相关论文
美国在工程量清单计价方面的作法
一、关于工程量清单的统一性问题
西方经济发达国家在工程招投标报价方法（国内多称工程量清单法）的名称、表现形式、内容、分项和编码、工程量计算规则上并不统一，即使在同一国家，它们也可能不同。
英国自十九世纪开始出现工料测量师（QuantitySurveyor）制度，至今已逐步形成一套严谨有序的工料测量规范系统——SMM7，这一制度传播到一些地区和英联邦国家，示范并影响了当地的做法，如香港、南非等的工料测量规范都是其影响的结果。
美国的做法与英国有所不同，美国没有设立独立的工料测量师制度，工程量清单方面显得比较灵活。
这里将着重介绍美国的一些做法并与国内现行做法进行比较评价。
美国的一些行业协会和较大的工程顾问公司，如美国CSI协会（ConstrUctionSpecificationInstitute）和R．S．Means公司，推出的方法和规则对建筑领域和工程造价行业影响较大，多数从业人员采用他们制定的规则和估算方法。
在美国建筑工程的招标列项（BidItems）中，政府和私营项目有所区别。
政府的工程合约受到相关各种法律和规定的限制，以保证正确的财务核算和对政府的公共资金支出的监督。
政府或权力部门在合同文件中列有招标项目单（BidItemUst）并对每一项目给予严格的定义。
合同实施中工程项目单用以作为支付和进行现金流量分析的依据。
私营业主则不受与公共资金相关的法律和规定的限制。
因此，私营业主常省却招标项目单（工程量清单），采用总价合同形式。
（Lump-SumContract）。
自上个世纪70年代起，美国建筑业开始使用两种编码体系：
Uniformatt和MASTERFORMAT。
Uniformat将建筑工程划分成12个分部，基本上是按建筑物的形成过程划分的；MASTERFORMAT是由美国建筑规范和说明协会（CSI）编制的，它将建筑工程划分成16个分部，按照建筑专业和工种进行划分。
除以上两种编码体系，还有其它众多的编码体系，不过现在比较流行的是MASTERFORMAT体系。
美国主要的工程造价信息出版商和一些软件产品均采用MASTERFORMAT体系。
联邦政府采用的编码体系也不统一，多数使用MASTERFORMAT，但有些机构采用另外的体系，如美国通用服务管理委员会GSA（TheGeneralServicesAdminstration）采用Uniformat，少数如联邦能源监管委员会（TheFederalEnergyRegulatoryCommision）则有其专门的编码系统。
二、工程量清单的项目分类和编码
同英国SMM7相比较，美国多数工程项目采用的分类和编码是由建筑领域的行业协会CSI编制的，而英国SMM7分类和编码则是由专业协会皇家注册测量师学会牵头，联合相关的一些协会制定的。
美国CSI不单影响到工程估价，还包括建筑设计规范和说明的编制。
美国建筑师多数会按照CSI协会的统一格式来写详细说明。
该系统将建筑工程分成16部（Division），每一分部又由许多章（Section）组成。
每一分部和章都给予一个固定不变的统一编码。
16个分部具体如下：
01．通用要求（GeneralRequirements）
02．场地工作（Sitework）
03．混凝土（Concrete）
04．砖石（Masonry）
05．金属材料（Metals）
06．木和塑料（WoodandPiastics）
07．保温和防水（ThermalandMoisturePrtection）
08．门窗（Doorsandwindows）
09．表面材料（Finishes）
10．特殊设备（SPecialties）
11．设备（Equipment）
12．装饰材料（FUrnishings）
13．特殊建筑系统（SPecialConstruction）
14．运输系统（ConVeyingSysterns）
15．机械（Mechanical）
16．电气（Electrical）
场地工作内容包括：
现场准备（SitePreParation）、拆除（Demolition）、上方工程（Earthwork）、打桩工程（Piling）、排水和共用工程（Drainage＆Utlities）（Paving＆Surfacing）、绿化（Landscaping）等。
作为工程估算人员也是按照招标文件中的上述内容和顺序编制工程量清单或进行投标报价的。
CSI协会开发的项目分类和编码体系适用于建筑业的各个方面，包括设计、施工、供货等，而不是仅限于某一专业或行业内，它使得设计和估价有了一个信息交流平台。
在工程估价专业方面也具有了信息交流基础，给各方带来了极大的便利，这已是CSI协会的宗旨。
CSI的分类和编码只是一个对主要工程和专业划分和编码的系统，详细或细节的可以根据需要在CSI分类编码的基础上扩展。
例如美国著名的工程造价顾问公司和出版商R．S．Means公司的编码和CSI的编码关系CSI采用5位数字编码，Means则在此基础上采用10位数字分类和编码，Means的建造成本指标分类和编码是CSI的扩展。
CSI的这种分类和编码是按照建筑工程专业和工种考虑的，它既符合建筑设计和供货的专业分工，也符合工程施工的专业和工种划分。
采用这种系统分类和编码，相对于采用Uniformat的系统估算法或形成估算法，在投标报价阶段容易确定工程价格，在施工阶段，则方便跟踪价格。
承包商的组织结构一般是由总承包商、分包商、再分包或各工种人员等多层次组成。
分包商和各工种人员是按照专业形成的组织。
当总承包商接获业主的招标书时，除可自己完成的承包项目需要详细估价外，其它价格都是通过对分包商和各工种人员再招标获得的，即通过竞争形成的。
工程项目的分类和分包商及各专业工程相互对应。
这样，某一层次项目划分的依据就是分包商或工种的承包范围和报价范围，这些分包商或工种人员对他们熟悉和专长的项目，报价会快速且准确。
三、工程费用的组成和划分
美国的安装工程费用项目组成与国内的相应费用组成有很大不同。
主要区别在于直接费（DirectCost）部分。
美国将分包商的费用列人直接费，这与国内作法不同。
国内长期以来按定额体系确定价格，分项工程每一项直接费均采用分析价格方法确定，即分项工程要编制单位估价表，分析人工、机械、材料费用各是多少，以此组成分项工程价格，完全没有按承包商组织结构的价格形成方式来考虑。
美国的费用划分充分反映了在市场经济条件下工程价格的形成方式。
一般来说，总承包商将部分工程发包给分包商，其发包价格是在招投标基础上形成的。
尽管总承包商有时会象业主评估那样评估一下分包商的价格是否合理，但总承包商多是在他比较熟知的分包商中取得比较有竞争力的价格，总承包商在此基础上进行加价以考虑总承包商的管理费用，通常比自己承包项目要低些，如10%。
四、其它
关于造价信息的使用和可靠性问题。
政府或民间出版的造价信息（costdata）对大多数承包商来说，是辅助的，参考性的，最可靠的应是他们自己积累的工程造价数据和资料。
当估算人缺少资料时才考虑上述公开造价信息，估算人也可以利用这些公开信息匡算复核自己的估价。
对业主或顾问来说，政府保留的前期投标报价列表（previousbidtabulations）是非常有用的价格资料，通常只考虑前三名投标人的报价单，其他缺少竞争的报价排除在外。
关于施工机械费用的列项和计算，美国通常采用两种不同的方法。
一种方法是在每一分项目工程中计算机械费用，工程中要记录每一分项工程的机械耗费，但有些设备如塔吊、垂直运输机械等，经常为不同的工程人员在不同的工作项目中使用，这种情况下机械费容易重复计算；另一种方法是将一些机械从分项工程费用中分离，列在项目管理费中（ProjectOverhead）。
该方法的优点是这些设备费用集合在一起，不会产生重复计算问题，对相关机械费的数据容易评估，但这种方法的缺点是在以后的估算中，原机械费是整体费用，不是单元费用，重新使用它会产生遗漏问题。
在实践中，两种方法都在使用。
当然，在机械费用估算中，最重要的是不重复，不遗漏。
对工程量清单计价招标工作的探讨
随着2003年7月1日国家标准《建设工程工程量清单计价规范》在全国范围内的实施，表明国有资金和以国有资金为主投资的大、中型建设工程招标投标必须实行工程量清单计价。
这种与国际惯例接轨的工程量清单计价模式，引入充分竞争形成价格的机制，制定衡量投标报价合理性的基础标准，在投标过程中，有效引入竞争机制，淡化标底的作用。
在保证质量、工期的前提下，按国家“招标投标法”及有关条例规定，最终以“不低于成本”的合理低价者中标，对提高国有资金投资效益和规范建筑市场秩序具有重要作用。
《建设工程工程量清单计价规范》，是面向我国工程建设市场，运用市场定价机制，改革工程造价管理，逐步建立由政府宏观调控、市场有序竞争形成工程造价的新机制。
建设工程计价方式的改革，标志着我国工程造价管理发生了由传统“量价合一”的计划模式向“量价分离”的市场模式的重大转变。
一、工程量清单计价的主要内容
工程量清单计价是承包人依据发包人按统一项目设置（计价项目），统一计量规则和计量单位按照规定格式提供的项目实物工程量清单，结合工程实际、市场实际和企业实际，充分考虑各种风险后，提出的包括成本、利润和税金在内的综合单价并由此形成工程价格。
工程量清单是招标文件的组成部分，由发包人或受其委托具有工程造价咨询资质的中介机构，按照工程量清单计价办法和招标文件的有关规定，根据施工设计图纸及施工现场实际情况编制。
工程量清单计价的工程总造价，由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成。
工程清单项目费是指为完成施工设计图纸所要求的且在工程量清单中所列出的各分部分项工程量所需的费用；措施项目费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中技术、生活、安全等方面的非工程实体项目的费用；规费是指经国家和省政府批准，列入工程造价的费用，如定额编制测定费、社会保障费等；其他项目费包括预留金、零星工作项目费等；税金是指按照税收法律、法规的规定列入工程造价的费用。
二、实行工程量清单计价招标的必要性
1、工程量清单体现了招投标公平竞争的原则
由于工程量清单作为招标文件的组成部分，包括了拟建工程的分部分项工程量项目、措施项目、其他项目名称和相应数量的明细清单，由招标单位负责统一提供，从而有效保证了投标单位竞争基础的一致性，为投标单位提供了公平竞争的基础，体现了招投标公平竞争的原则。
工程量清单的公开，提高了招投标工作的透明度，为承包商竞争提供了一个共同的起点。
由于淡化了标底的作用，把它仅作为评标的参考条件，设与不设均可，不再成为中标的直接依据，消除了编制标底给招标活动带来的负面影响，彻底避免了标底的跑、漏、靠现象，使招标工程真正做到了符合“公开、公平、公正和诚实信用的原则”。
2、工程量清单招标体现了风险合理分担的原则
由于建筑工程本身的特性，工程的不确定性和变更因素多。
工程建设的风险较大。
采用工程量清单招标，投标单位只对自己所报的单价、成本等负责，而对工程量因变更或计算等原因引起的错误不负责任，这部分的风险应当由业主承担。
也就是遵照谁引起的风险谁承担责任的原则，因而工程量清单招标符合风险合理分担的原则。
3、采用工程量清单招标有利于科学、公正评标
要体现招标投标的公平合理，评标定标是最关键的环节，必须有一个公正合理、科学先进、操作准确的评标办法。
目前国内还缺乏这样一套评标办法，评标过程中自由性、随意性大，规范性不强；评标中定性因素多，定量因素少，缺乏客观公正。
采用工程量清单招标，工程量清单作为招标文件的一部分，是公开的，且统一了报价口径，有利于对投标人的投标价格进行分析比较，真正做到择优选择中标人。
4、采用工程量清单招标有利于控制工程索赔
在传统的招标方式中，“低价中标、高价索赔”的现象屡见不鲜，其中设计变更、现场签证、技术措施费用以及价格是索赔的主要内容。
采用工程量清单招标，由于单项工程的综合单价不因施工数量变化、施工难易程度、施工技术措施差异以及取费等变化而调整，起到有利于控制工程索赔的作用。
5、采用工程量清单招标体现了企业的综合实力
由于质量和工期、造价和工期之间存在着必然的联系，投标企业报价时必须综合考虑招标文件规定完成工程量清单所需的全部费用，不仅要考虑工程本身的实际情况，还要求企业将进度、质量、工期及管理技术等方案落实到清单项目报价中，在竞争中真正体现企业的综合实力。
6、缩短招标周期、避免重复劳动
实行工程量清单招标充分发挥标底中已有的工程量作用，避免了招标方、审核方、投标方重复做预算，节省大量的人、材、物，同时缩短招标时间、提高功效，克服由于误差带来的负面影响，准确合理公正，便于实际操作。
7、采用工程量清单招标是与国际接轨的需要
工程量清单计价方式是目前国际上通行的做法，比较英国、美国、日本等国家的造价体系，均有一个共同点，即政府没有统一的计价标准，价格通过市场确定。
在我国香港特别行政区，国外金融机构贷款项目、政府机构贷款项目在招投标中已普遍采用工程量清单计价方式。
加入WTO，为我国带来了国际工程承包的机遇，同时国外造价咨询机构也可在国内注册成立独资企业，所以无论是国内改革的需要，还是工程造价领域与国际接轨的需要，推进工程量清单计价方式已经刻不容缓了。
三、工程量清单计价招标的基本做法
1、招标单位在工程方案、初步设计或部分施工图设计完成后，即可按照统一的工程量计算规则，以单位工程为对象，计算并列出各分部分项工程的工程量清单（应附有有关的施工内容说明），作为招标文件的组成部分发放给各投标单位。
其工程量清单的粗细程度、准确程度取决于工程的设计深度及编制人员的技术水平和经验。
在工程量清单招标方式中，工程量清单的作用一是为投标者提供一个共同的投标基础，供投标者使用；二是便于评标定标，比选价格；三是进行工程进度款的支付；四是进行合同总价调整、工程结算的依据。
2、如果设有标底，招标方（或招标代理机构）应按工程量清单计算直接费，并进行工料分析，然后按现行定额或招标单位拟定的工、料、机价格和取费标准、取费程序及其他条件计算综合单价。
把它仅作为评标的参考条件，设与不设均可，不再成为中标的直接依据。
3、项目招标文件或施工承包合同中，规定中标单位投标的综合单价在结算时不作调整；而当实际施工的工程量与原提供的工程量相比较，出入超过一定范围时，可以按实调整，即量调价不调。
对于不可预见的工程施工内容，可进行虚拟工程量招标单价或明确结算时补充综合单价的确定原则。
四、工程量清单报价实践中存在的问题
通过对工程量清单报价的试点，发现业主方面、招标代理机构方面主要存有以下问题：
1、业主方面
对工程量清单报价的理解深度不够，认为清单报价就是最低价格中标，愿意花最少的价值获取最优工程。
由于多年来建设工程粗预算、多签证、下功夫结算的现实影响，往往认为后续还有结算把关，不能把问题充分考虑在工程建设前期，为工程量清单计价留下隐患；受急于开工心态的影响，在完成项目登记后，业主就要求在短时间内结束招投标工作，确定施工单位。
而工程量清单报价在当前各方理解程度差异较大和实际操作水平不高的情况下，若在短时间完成工程量清单的编制，势必影响工程量清单及招标文件的编制质量，大大降低了工程量清单的准确性。
2、招标代理机构
由于目前我区各招标代理机构缺乏从事工程量清单计价的专业人员，编制中存在对工程量清单报价总体概念模糊、认识深度不到位、重视程度不够、文件编制水平不高、工程量清单计算方法掌握的不好、工程量清单计算错误、代理质量没有保证等问题。
如试点中的某工程清单项目完全按我区现行预算定额地区单位估价表的章节流水子目及顺序编写，而招标文件套用工程量清单模式，由于未能真正掌握清单报价的方法，给投标单位造成理解中的多头思路、报价差异大、计价困难等问题；也给评标人员造成不应有的麻烦。
五、工程量清单计价招标需探讨的问题
1、如何确定工程合理低价是一个复杂的问题
根据招投标法律规定，合理低价和不低于成本是衡量和评审投标报价的两个标准。
关于投标报价不能低于成本竞标，这里指的成本是投标人自身的成本，但由于投标人成本的不确定性，这一标准在实际操作中很难掌握。
目前应参考有代表性的施工企业定额，再根据人工、材料、机械台班的市场综合单价，计算出工程成本价；其次，在工程成本价的基础上，考虑一定的利润，确定工程合理价格。
控制投标报价低于成本是针对目前存在的压低标底价和低于成本报价等不规范行为，防止由于过低的成本报价中标导致偷工减料、工程质量低劣现象发生。
招标投标法和国家计委等七部委发布的《评标委员会和评标方法暂行规定》都提出了不低于成本投标报价的评定原则。
这里的成本是指企业的个别成本。
评定是否低于成本应由评标委员会针对每个分项进行认真分析看是否能保证工程质量，是否有偷工减料，是否采用不平衡报价，是否采用新工艺、新材料、新方法等再下结论。
故要求评标委员会要做到公正合理的评标，遵循政府制定的法律、法规和规定。
2、如何合理分配经济标与技术标的权重
在保证质量的前提下获得业主满意的价格。
低价中标会产生劣质风险，优质中标会产生不合理高价风险。
为体现价格竞争，商务标的比重一般应占到70%，根据项目特点的不同作相应的上下浮动。
对结构简单，施工方法与工艺相对成熟的施工面目，商务标的权重不妨为100%；对结构复杂，技术难度大的项目，为避免施工单位低价抢标，影响工程质量，应加大技术标权重。
3、如何合理设定商务标的评分标准
商务标评审包括总投标报价和分部分项工程综合单价两部分内容。
对总报价评审可以从两方面进行构思，一方面，为防止投标人哄抬标价或恶性压价可能性的产生，通过设置量化标准来确定“异常”报价，对异常报价只能计取较低分值，另一方面，对正常报价，应体现价格低者得分高的原则。
根据这一思路，有以下评分方法供参考：
当最高或最低报价明显高于或低于次高或次低报价时，最高或最低报价作为“异常”处理，不参与评标基准价；对应基准价的报价获得基准分，报价每偏离基准价1%扣减（增加）一固定分值，报价越低得分越高，一般增减分不超过10分。
对异常报价，只计基本分，用以降低其中标的概率。
综合单价评审的总分值一般可设为20分，随机抽取10个对工程造价影响的分部分项工程进行评审，每个子目2分，综合单价评审的目的是为了防止施工企业不平衡报价，同时，也是评判其总价是否合理的有效方法。
单价评审与总价评审的基本思路是一致的，只不过在具体分值的取定上有所不同。
4、建立履约保证金制度和市场清出制度
为了防止恶意降低标价中标，在签定施工合同后，由承包方按工程造价一定比例向发包方交纳履约保证金。
一旦承包方恶意停工、有严重的质量问题、不履行合同时，保证金不予退回。
同时，有关部门给承包方建立档案，有严重问题的企业和承包者，将被列入“不良名单”，定期公布。
5、工程量清单报价实行后，工程造价管理部门的作用
工程造价管理部门应及时收集、整理和公布有代表性的已竣工项目的工程造价信息，为其它工程提供报价参考；定期公布指导性的人工、材料和机械台班单价。
六、工程量清单计价的推行
为了做好工程量清单计价的推行，我认为应做好以下几项工作：
1、工程量清单的编制
工程量清单应由具备招标文件编制资格的招标人或招标人委托的具有相应资质的招标代理、造价咨询机构负责编制。
工程施工招标时所编制的工程量清单项目是招标人编制确定招标标底价的依据，是投标人策划投标方案的依据，同时也是工程竣工结算时结算价调整的依据。
工程量清单是招标人或招标代理单位依据招标文件及施工图纸和技术资料，按照目前预算定额的工程量计算规则和统一的施工项目划分规定，将实施招标的工程建设项目实物工程量和技术性措施以统一的计量单位列出的清单，是招标文件的组成部分。
在工程量清单计价模式中，工程量清单全面地列出所有可能影响工程施工造价的项目及其工程量，并对每个项目的性质给予描述和说明，以便所有承包单位在同一标准基础上做出报价。
由此可见，工程量清单计价模式，实际上是企业自主报价、最终由市场形成价格的一种市场经济条件下的计价模式。
清单计价对于承发包双方都是有利的，是节约资金，创造价值、提高效益的有效途径。
招标人要充分认识到实施工程量清单计价的必要性和迫切性。
2、建立企业内部定额
《建设工程施工发包与承包计价管理办法》（建设部107号令）第三条规定“建筑工程施工发包与承包价在政府宏观调控下，由市场竞争形成”这一条款阐述了承发包价的形成机制一方面是竞争形成的，另一方面是需在政府宏观调控下。
基于这一机制，各个施工企业应该有一套根据自身技术、设备、管理、施工方案等实际情况，体现本企业先进性的内部定额，并根据市场行情不断调整优化内部结构，来适应市场，发展自己。
这个定额对外可作为投标报价的依据，对内作为编制施工组织设计、内部核算的依据。
它是本企业已完工程数据的积累和提炼，并与施工方案实现双向反馈。
做到项目划分细，功能针对性强，是真正能充分体现企业生产、经营、管理水平个性化的企业定额，这也是企业文化的重要组成部分。
特别是在推行工程量清单计价办法后，施工企业定额的重要性日益突出。
企业个别成本只有以企业定额来衡量，并以企业个别成本参与市场竞争，最终形成工程造价。
施工企业应由专家作为咨询顾问，结合企业实际按“计价规范”要求，抽调骨干力量组成专门机构，策划组织编制企业定额方案。
3、加强信息化建设
推行工程量清单后，大部分的人工、材料、机械设备价格将随着市场行情定价，建设各方主体由于受人力、经费、渠道的限制，需要这方面的最新信息引导计价活动。
所以应利用网络等现代化的传媒手段，建立起工程造价信息系统，以最新的价格信息迅速传送到社会有关各方，为工程计价各方服务。
政府相关部门要努力转变职能，自觉为企业提供服务，及时测算、发布权威性的信息，以便于企业选用、采纳。
从而为最终实现“四化”：
即工程量计算规则统一化、工程量计算方法标准化、工程造价的确定市场化、资源管理信息化打下良好基础。
4、提高造价人员素质
施工企业投标报价在很大程度上决定了中标后的施工行为，对项目的工期、质量将产生直接的影响。
因此，合理工程项目造价是施工企业的生命线。
为了保障工程量清单计价健康有序的实施，施工企业造价人员应严格按照招标投标的有关规定，结合工程项目实际编制施工项目的工程量清单报价，防止哄抬造价或故意压价、分别约定报价。
招标单位要避免向投标单位泄露标底、在开标前撤换投标文件、更改投标报价等串通投标行为的发生。
对预算编制人员要加强职业道德和业务素质教育，进行有关施工、技术、设计规范和预算业务及相关法律法规的培训，实行持证上岗和执业资格登记备案制度，严厉查处预算造价人员私自承接预算编制业务以及其他损害业主或国家利益的现象，定期进行预算工作检查，对高估冒算、预算编制质量低劣的预算造价人员予以处罚或取消预算编制资格，净化行业环境。
5、合同双方风险应合理分担
由于市场价格风险较大，这对按工程量清单计价中标的施工企业来说，所面临的风险是不可低估的。
所以按工程量清单计价中标的工程项目，对合同双方应有一个风险合理分担的问题。
如果在合同中未约定风险范围，当市场材料价格变化使风险达到不合理程度时，仅施工企业一方是无力承受这种风险的。
当一种材料的市场价格上涨风险较大时，如果其他材料的组价能够对价格上涨的材料亏损进行补偿，施工企业对于这种风险还是可以承担的。
如果非但不能补偿，甚至其他材料的组价按市场价也存在着亏损时，这对受到市场压级压价、垫资施工、甚至还要交纳数额相当可观的多种保证金以及有些业主恶意拖欠工程款的施工企业来说，无
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