007 公共经济学 第七章优质PPT.pptx
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统计分类法。
从统计分类来看，按照国际货币基金组织的分类方法，有职能分类法和经济分类法。
按职能分类，财政支出包括一般公共服务支出、国防支出、教育支出、保健支出、社会保障和福利支出、住房和社区生活设施支出、其他社区和社会服务支出、经济服务支出以及无法归类的其他支出。
按经济分类，财政支出包括经常性支出、资本性支出和净贷款。
7.1.2财政支出的演进,公共财政支出原则不是绝对的，不同国家在不同的历史发展阶段，由于财政支出的重点和目标不同，所遵循的财政支出原则也是不同的。
公共财政产生的前提是市场经济，它产生与发展的过程事实上也就是市场经济产生与发展的过程，也就是人们对于政府在市场中作用的认识的发展过程。
西欧从封建社会末期过渡到自由资本主义初期，经历了一个从自然经济向自由市场经济转化的过程。
7.1.3财政支出的原则,公共财政的基本职能表现在三个方面，即通过资源的有效配置促进生产的发展，通过对社会收入和财富的分配促进社会分配的公平，通过对社会产品供需关系的调节使得社会经济保持稳定均衡的发展。
与这三个基本职能相对应，公共财政支出应该坚持效益原则、公平原则和稳定与发展原则。
1.效益原则财政支出效益原则，是以市场机制发挥基础性作用为基点的，依据市场效率准则来安排财政支出，优化资源配置，以最小的社会成本取得最大的社会效益。
这个原则包括宏观和微观两层含义。
从宏观上看，要实现社会均衡。
达到这一均衡的标准是政府支出给社会带来的利益应大于由政府课税或用其他方式取得收入所付出的代价。
从微观上看，要进行成本效益分析。
7.1.3财政支出的原则,1.效益原则财政支出的宏观效益。
第一，确定社会公共需求的基本内容第二，确定财政支出占GDP的比例第三，优化财政支出结构财政支出的微观效益第一，成本效益分析法第二，最低费用选择法第三，公共服务收费法或公共定价法对公共服务的定价一般有四种情况，即免费、低价、平价和高价。
7.1.3财政支出的原则,2.公平原则财政支出坚持公平分配原则，就是通过再分配纠正市场机制导致的财富分配不公平状况，实现社会分配公平，缩小贫富差距。
实质意义上的公平可能要求在某些情况下实行法律和财政支出分配上的不平等。
第一，公平的实质在于符合正义第二，财政支出公平与平等第三，财政支出纵向公平第四，财政支出的横向公平,7.1.3财政支出的原则,3.稳定与发展原则财政支出的稳定与发展原则是指通过财政支出杠杆对生产、消费、投资和储蓄等施加影响，达到稳定和发展经济的目的。
主要包括实现充分就业、促进经济增长、稳定物价水平和国际收支平衡。
第一，调节总需求与总供给的平衡第二，运用财政支出手段促进经济稳定和发展第三，为经济发展提供必要条件,7.2财政支出发展趋势,7.2.1瓦格纳法则19世纪80年代德国著名经济学家瓦格纳在对许多国家财政支出资料进行实证分析基础上提出著名的瓦格纳法则。
当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。
随着人均收入水平的提高，财政支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。
这一理论被后人归纳为瓦格纳法则，又称为政府活动扩张法则。
瓦格纳对财政支出的增加做出了如下的解释：
首先，市场失灵和外部效应的存在需要政府的活动增加。
其次，政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动，也会随着经济的工业化不断扩大。
再次，城市化以及高居住密度会导致外部效应和拥挤现象，这些都需要政府出面进行干预和管制。
最后，教育、娱乐、文化、保健以及福利服务的需求收入弹性较大，要求政府在这些方面增加支出。
7.2.2梯度渐进理论,英国经济学家皮考克和维斯曼在20世纪60年代初对英国财政支出的历史数据进行了经验分析，从而提出梯度渐进理论。
梯度渐进理论认为，财政支出在正常年份呈现一种渐进的上升趋势，但当社会经历剧变时，财政支出会急剧上升。
当剧变期结束之后，财政支出水平会下降，但不会低于原来的水平。
皮考克和维斯曼认为，导致财政支出增长的内在因素是人们可容忍税收水平的提高。
皮考克和维斯曼还认为，社会剧变会暴露出许多社会问题，使公众认识到有许多社会经济活动应被纳入政府的职责范围，财政支出的增长也会得到支持。
他们把这种现象称为审视效应。
另外在社会剧变时期，中央政府会集中较多的财力和较大的财权，即使剧变时期结束之后，中央政府仍然会维护其活动范围和支出规模。
他们又把这种现象称为集中效应。
无论是审视效应还是集中效应，都会使财政支出呈现出梯度渐进增长的态势。
7.2.3经济发展阶段理论,马斯格雷夫提出了经济发展阶段理论，认为不同时期由于财政支出作用的不同，财政支出数量也会发生变化。
马斯格雷夫和罗斯托从经济发展阶段的角度解释财政支出增长的原因。
他们认为，在经济发展的早期阶段，政府须为经济发展提供社会基础设施，因而公共投资占社会总投资之比往往较高，这些公共投资会促使财政支出的增长；
当经济发展进入中期阶段之后，公共投资会减少，但由于市场缺陷日益暴露，政府对经济的干预会加强，干预活动恰恰是以财政支出增加为前提的；
随着经济发展由中期阶段进入成熟阶段，财政支出结构也发生变化，教育、保健、社会福利等支出逐渐增加，从而进一步推动财政支出增长。
发展阶段理论实际上是关于财政支出结构长期变化趋势的理论。
7.2.4官僚预算最大化理论,尼斯卡南对政府机构日益膨胀和预算规模扩大的原因进行了分析。
他认为政府是一个由很多人组成的经济实体，这些人就是所谓的官僚。
官僚在其任期内追求的目标就是预算收入的最大化。
这样作为官僚集合体的政府也总想尽量多地筹集收入，尽量多地支出。
政府课征税收和进行支出的欲望是无穷无尽的。
尼斯卡南认为，机构规模越大，官僚们的权力越大，因此官僚机构的目标是机构规模的最大化。
这导致财政支出规模不断扩大，甚至使财政支出规模超出了公共物品最优产出水平所需的支出水平。
官僚机构通常以两种方式扩大其预算规模。
一是千方百计让政府相信他们确定的产出水平是必要的。
二是利用低效率的生产技术来增加生产既定产出量必需的投入量。
官僚行为从产出和投入两个方面迫使财政支出规模不断膨胀。
7.3公共消耗性支出与经济影响,7.3.1国防支出国防支出指国家预算用于国防建设和保卫国家安全的支出，包括国防费、国防科研事业费、民兵建设以及专项工程支出等。
国防是一种纯公共物品，具有非竞争性和非排他性。
1.国防支出规模的决定可以用一个经典的经济学案例来说明国防支出的决定。
国家必须在现有的资源和技术约束下能够生产的大炮和黄油的各种组合中做出选择。
要达到国防支出的最有效状态，必须使得大炮和黄油消费的边际替代率与大炮和黄油生产的边际转换率相等，这就要求在最优状态下，社会无差异曲线和约束线是相切的。
对这个简化案例进行修正和深化可以得出基本国防费用的决定原理。
7.3.1国防支出,2.国防支出对经济的正向效应国防支出既可能产生正的外部效应，也可能产生负的外部效应，既可能促进国民经济发展，又可能对国民经济发展产生制约作用。
从积极的一面来看，国防支出对经济发展有诸多积极效应。
国防支出增加了社会总需求。
国防支出对经济增长发挥了正向溢出效应。
从正向效应来看，国防支出对经济增长存在如下积极作用：
第一，技术溢出第二，人力资本的溢出第三，基础设施溢出第四，安全溢出军事部门也直接服务于民用经济,7.3.1国防支出,3.国防支出对经济的负向效应国防支出在增加社会总需求、产生正的外部效应之外，还对经济有一定的负面效应。
资源和投资都是稀缺的，国防支出会与民营经济抢夺资源，在创造需求的同时也在挤出私人投资。
国防支出转移了民用经济对稀缺资源的使用国防支出对投资和储蓄具有挤出效应，会导致经济增长速度的下降,7.3.2教育支出,教育支出是指中央和地方财政部门的财政预算中实际用于教育的费用。
教育支出包括教育事业费和教育基本投资等。
教育支出是以货币形式支付的教育费用，是办学必不可少的财力条件，教育支出包括筹措教育经费、如何分配教育支出以及如何使用支出等。
教育的性质一般用非排他性或者非竞争性来定义公共物品，但是仔细观察教育，可以发现教育是不完全满足这两个特性的。
其一竞争性，其二排他性。
教育支出规模的决定教育支出的决定基本类似于国防支出的决定，即理想的做法是在预算约束的条件下，决定教育支出和其他支出的数量。
教育支出和其他支出此消彼长，必须选择一个点，使得这一点满足教育和其他产品的边际替代率等于二者生产边际转换率。
7.3.2教育支出,3.公共教育支出的经济影响教育支出可分为私人教育支出和公共教育支出，这里主要讨论公共教育支出对经济发展的影响。
公共教育支出的正向效应。
加大教育投入，发展教育事业，保障了教育机会平等和教育产出的质量，促进教育大众化的进一步发展，不仅能提高中国居民的人口素质，与此同时，教育也通过拉动需求等方式刺激经济的增长。
教育对于经济增长构成了三种不同的效应。
一是对于投资的结构产生了相应的效应。
二是对人力资源的结构产生了一定的效应。
三是教育自身具有较为显著的外部效应。
公共教育支出的负向效应。
中国对基础教育实行免费教育的形式，这种制度在世界上大多数国家实行，但是，这种制度并非只有正面效应，从效率的角度来讲是不合理的。
由于学生获得教育的私人收益，效率政策表明，他们需要支付一部分教育成本。
7.3.3卫生支出,政府公共卫生支出是指各级政府用于卫生事业的财政拨款。
1.公共卫生支出规模的确定在市场经济条件下，公共卫生是一种公共物品，政府必须承担其供给责任。
不同的经济学家提出了不同的公共卫生投资规模决定模型，但是其基本含义是一致的，就是使得公共卫生投资达到一种合理的标准。
如果政府投入远远小于该规模，将导致全社会卫生资源的萎缩，或个人卫生费用的上涨，损害和降低公众的健康利益。
相反如果政府投入远远超过该规模，一方面可能造成社会卫生资源的浪费，另一方面将减少和挤占其他公共投入，降低财政支出的整体效率。
一般来说，从卫生经济学角度评价政府卫生支出规模，主要使用三个指标。
一是政府卫生支出占卫生总费用的比重。
二是政府卫生支出占GDP的比重。
三是政府卫生支出占财政支出的比重。
7.3.3卫生支出,2.公共卫生投资的直接产出良好的居民健康状况是对经济增长和长远发展的关键投入，经济增长以健康状况的改善为重要前提。
而居民健康状况不良会通过多种机制和途径影响经济增长。
首先，健康不良会造成社会福利损失和劳动生产率降低。
一方面，个人健康不良会致其收入下降、寿命缩短、心理负担加重等福利损失；
另一方面，健康不良不仅会降低劳动者个体的生产力，同时也不利于他人维持较高的生产力水平，从而降低劳动者群体的生产力水平。
其次，健康不良会妨碍居民受教育的程度，从而影响经济增长。
最后，健康不良会造成生产性人口比例下降、劳动就业人口减少、消费性人口比例升高、社会总消费增加，从而降低社会总储蓄和资本投资比例，影响经济增长。
影响健康的因素很多，一国经济发展水平、公共卫生支出水平、公共卫生政策、医学研究水平等都可以影响居民健康状况。
7.3.3卫生支出,3.公共卫生投资的外部效应公共卫生支出存在正外部效应，即人们通过消费卫生服务和产品，不仅自身健康状况获得改善，而且有利于国民健康水平的提高、整体素质的增强，从而有利于生产力的提高和经济增长，这一点对低收入群体尤为明显。
政府有义务提供特定类型的公共卫生服务，并在特定的收入群体中进行分配，改善卫生服务和卫生设施的可及性，提高劳动者素质，促进经济增长，从而获得正外部效应。
7.3.4公共投资支出,公共财政投资支出又称为财政投资性支出，是指以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资，是财政支出中的重要部分。
由于各国社会经济制度和经济发展的阶段不同，在社会总投资中，财政投资支出所占的比重存在较大差异。
影响财政投资规模的因素主要有社会经济制度、经济发展阶段和经济形势。
非市场经济国家、经济欠发达国家和处于经济危机时期国家的财政投资占GDP的比重较高。
公共财政投资是财政支出中不可或缺的一部分，事实上在不同国家、不同的经济发展阶段中，财政投资都在促进经济均衡、高速和持续发展方面发挥了重要作用。
7.3.4公共投资支出,在研究经济增长的过程中，一般将公共投资和私人投资合并在一起作为总投资看待，它与劳动力增长和技术进步被看作生产函数中决定产出增长的三大要素之一。
公共资本和私人资本之间存在一定的互补关系，社会总资本积累则通过公共资本和私人资本的交替上升过程来实现。
公共投资和私人投资分别在不同的时期成为推动社会总资本积累、促进经济增长的主要工具。
1.公共投资和基础产业的发展政府的公共财政投资主要集中于基础产业领域、农业领域和高科技领域，由于基础产业投资有较多政策含义，这里主要分析公共投资基础产业。
基础产业主要是指社会经济活动中的基础设施和基础工业。
根据是否具有竞争性和排他性，基础产业可以分为四类。
第一类，竞争性和排他性较强。
第二类，竞争性较弱，排他性较强。
第三类，竞争性和排他性都弱。
第四类，竞争性强，排他性弱。
7.3.4公共投资支出,2.公共投资与经济增长的关系公共投资对于经济增长的意义，主要体现在三个方面。
第一，作为总需求的一个重要组成部分，其扩张本身就意味着总需求的扩张，在总供给大于总需求的宏观经济态势下，按照凯恩斯的理论，其对经济增长具有积极的意义。
第二，公共投资的主要领域往往具有典型的外部正效应。
第三，公共投资的一些特殊领域。
公共投资对总需求可以进行双向调节，同时公共投资将提高经济供给水平，对经济产生长期的促进作用。
公共投资与经济增长在理论和实践上都存在重要的关联关系，通过国家政策来使这两方面结合尤其重要。
政府从宏观层面上对经济运行过程的干预是必然的，然而采用怎样的政策工具才能取得积极的政策效果，必须有相应的理论指导。
同时相应政策工具的最终效果也必须通过实证研究验证。
7.3.4公共投资支出,3.公共投资的经济意义公共投资政策在调节总需求和总供给方面起着重要的作用。
市场经济体制下政府公共投资的作用主要表现在：
第一，政府进行公共投资是弥补市场失灵、有效配置资源的重要途径；
第二，通过政府进行公共投资，有利于强化国有经济在关系到国家经济命脉的关键产业中的实力和地位；
第三，政府公共投资是政府进行宏观调控的重要手段。
7.4转移性支出与经济影响,7.4.1社会保障支出社会保障支出是指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障的支出。
1.社会保障支出的内容社会保障支出主要包括如下四个方面的内容：
社会保险。
社会救济。
社会福利。
社会优抚。
7.4.1社会保障支出,2.社会保障支出的正面效应社会保障主要会产生以下正面效应：
社会保障能发挥社会稳定器的作用。
社会保障有利于保证社会劳动力再生产顺利进行。
社会保障有利于实现社会公平。
社会保障有利于推动社会进步。
3.社会保障支出的负面效应社会保障支出增加对短期经济增长具有抑制作用但并不显著，对长期经济增长则具有显著的负向影响；
对短期和长期物质资本积累具有负向影响但并不显著，对长期人力资本积累具有负向影响，但同样不具有统计显著性。
7.4.2财政补贴,财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿，主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。
财政补贴的不同类型财政补贴以经济性质为标准，可分为价格补贴、财政贴息和企业亏损补贴等。
价格补贴是指政府为了稳定人民生活，由财政向企业或居民支付的、与人民生活必需品和农业生产资料的市场价格政策有关的补贴。
财政补贴的特点财政补贴具有以下特征：
（1）可控性
（2）灵活性（3）时效性（4）专项性,7.4.2财政补贴,3.财政补贴的正面效应财政补贴的正面效应主要集中在以下几点：
在自然垄断的领域，如城市的公共交通、煤气和水电等，市场价格无法有效配置社会资源，因而政府必须对这类企业实行价格管制。
政府往往对其实行低价政策，以向整个社会尤其是中低阶层提供福利。
由于政府的低价政策会导致企业产生亏损，因而应由政府提供财政补贴，否则这类企业将无法生存。
市场价格是资源配置的有效机制，但市场价格机制并不能解决所有问题，有些领域并不能完全引入市场经济机制，如中国的农产品价格补贴就是一个例证。
上述企业亏损补贴维持了大批企业的存在和职工就业，避免了大规模破产和失业所导致的社会动荡；
而价格补贴则在价格体系从计划价格向市场价格转化的过程中，大大减轻了物价大幅度上涨给居民生活带来的压力，从而有利于社会经济的稳定。
7.4.2财政补贴,4.财政补贴的负面效应在一定的历史时期，财政补贴发挥了重要的作用，促进了经济发展和社会稳定，但是也要看到财政补贴的弊端。
长期存在财政补贴项目，主要有以下的负面影响：
财政补贴改变相对价格体系，影响价格杠杆作用的发挥。
财政补贴是政府对市场价格机制的一种干预，如果这种干预运用不当，很可能扭曲生产者和消费者的相对价格，由此造成对资源合理配置的错误引导，生产企业过多生产有补贴的产品而不愿生产无补贴的产品，会形成错误的消费组合。
财政补贴增加财政负担，助长财政赤字。
在既定的财政收入总量的前提下，过多的财政补贴支出会影响其他财政支出，产生挤出效应，甚至影响财政收支平衡。
7.4.3税收支出,税收支出的类型税收支出从所发挥的作用来看，可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。
从另一角度来说，可以认为这两种支出都具有财政补贴性质，但所发挥的作用有所不同。
照顾性税收支出主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。
刺激性税收支出主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定。
税收支出的形式税收豁免是指在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或不将其某些活动列入课税范围等，以豁免其税收负担。
纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应课税所得中扣除，以减轻其税负。
7.4.3税收支出,2.税收支出的形式税收抵免是指允许纳税人在其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比例从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。
优惠税率是对合乎规定的企业课以较一般为低的税率。
其适用的范围可视实际需要而予以伸缩。
延期纳税系允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。
盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；
或是冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。
加速折旧是指在固定资产使用年限的初期提列较多的折旧。
7.4.3税收支出,3.税收支出的正面经济效应首先，税收支出有利于鼓励微利有益产品的生产。
其次，税收支出有利于增加低收入者的收入，提高整个社会的福利水平。
再次，税收支出有利于吸引外资，引进先进技术，增加就业机会。
最后，有利于消除市场经济发展的盲目性。
4.税收支出的负面经济效应首先，税收支出背离了市场经济所要求的税收公平原则。
其次，税收支出的逆向效果和对非纳税人的排除增加了新的分配不公。
再次，税收支出导致税法复杂化，增加了税收征管的难度。
最后，税收支出减少了国家的财政收入，造成了税收收入的流失。
7.4.4购买性支出与转移性支出的区别,在各种名目下安排的财政支出，虽然无一例外地表现为资金从政府手中流出，但是，不同的财政支出对国民经济的影响却存在着差异。
以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出两类。
购买性支出和转移性支出对国民经济的影响是不同的。
作用不同遵循的原则和对政府的效益约束不同对微观经济主体的效益约束不同,7.5中国财政支出规模与结构,7.5.1中国政府财政支出依据改革开放之前，中国实行高度集中的计划经济，私营经济几乎被消灭。
改革开放之后，随着中国特色社会主义市场经济体制的逐步确立和对外开放程度的不断提高，短缺经济的现象获得了极大的改善，加之对财政支出的认识不断深化，中国财政支出原则实现大转变。
1.计划经济时代的财政支出依据中国计划经济体制下的财政支出依据主要包括量入为出、统筹兼顾和全面安排、厉行节约和讲求效益三个部分。
（1）量入为出。
量入为出是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。
7.5.1中国政府财政支出依据,1.计划经济时代的财政支出依据统筹兼顾、全面安排。
统筹兼顾、全面安排是指政府财政支出结构的安排必须从全局出发，通盘规划，分清轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要。
厉行节约、讲求效益。
厉行节约、讲求效益是指厉行人力、物力、财力和时间的节省，以提高财政支出的使用效益，既开源，又节流。
2.市场经济时代的财政支出依据中国市场经济体制下的财政支出依据主要包括优化支出结构和公平与效益兼顾。
优化支出结构。
优化支出结构是指正确安排财政支出中的各种比例，使之实现结构的最优组合，以促进经济的持续、快速、健康发展。
公平与效益兼顾。
公平与效益兼顾是指在进行财政支出分配的时候既要做到公平，又要追求效益，实现财政资金的高效利用，避免浪费。
7.5.2中国政府财政支出规模,改革开放以来，中国的财政支出总体上呈现持续增长的趋势，这种趋势在21世纪初期变得更为明显，这和中国财政指导思想转变有关，中国政府为了对抗经济危机不
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