上海注会考试《审计》：会计估计风险评估程序和相关活动考试试卷.doc

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2017年上海注会考试《审计》：

会计估计风险评估程序和相关活动考试试卷

一、单项选择题

1、6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

”是一种

A：

合理理由。

B：

生活方式征兆。

C：

行为征兆。

D：

身体征兆。

2、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。

在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。

根据上述，可以得出

A：

平均每小时有100位顾客得到服务。

B：

平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。

C：

队伍将无限延长。

D：

服务人员将有1/6的时间是闲暇的。

3、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

A：

应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：

所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：

审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：

审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

4、内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？

Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。

A：

只有Ⅰ是对的；

B：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的；

C：

只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

D：

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。

5、在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？

A：

现有操作系统与数据库结构的兼容性；

B：

电子数据转换与卖方连接的程度；

C：

每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；

D：

公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。

6、在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效

A：

就公司开发的专门程序授予专利

B：

给某机器车间添加一台炼钢机器

C：

寄售存货

D：

在正常业务期间销售商品

7、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？

A：

从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；

B：

将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

C：

针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

D：

在银行存款并编制月度银行对帐单。

8、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是

A：

按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。

B：

将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。

C：

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。

D：

抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。

9、为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该

A：

确定网络的商业用途。

B：

把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。

C：

检查开放系统互联网络模型。

D：

考查网络操作费用。

10、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？

A：

首席审计执行官应该开展舞弊调查。

B：

首席审计执行官应解雇欺诈者。

C：

首席审计执行官的行为是正确的。

D：

首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。

11、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。

基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。

该报社的一位记者想证实此事而采访他。

这位内部审计师最适当的反应是

A：

和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

B：

将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

C：

提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

D：

以调查不全面而推托。

12、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是

A：

风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。

通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：

首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

C：

风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

D：

作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。

13、在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确

A：

ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

B：

对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

C：

ITF测试操作中的实际程序；

D：

ITF方法也被称为小公司技术。

14、假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是

A：

在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

B：

确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

C：

作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。

D：

从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

15、某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。

内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。

这些信息的来源和充分性是

A：

内部的，不充分；

B：

外部的，很充分；

C：

既是外部的，又是内部的，且充分；

D：

既是外部的，又是内部的，但不充分。

16、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。

审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。

相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。

审计师是否开展了应有的职业审慎性检查

A：

是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；

B：

没有，审计师没有记录违规行为；

C：

没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；

D：

是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

17、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系

A：

曲线关系。

B：

正比关系。

C：

反向关系。

D：

压力与工作表现无联系。

18、当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？

A：

将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；

B：

将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；

C：

销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；

D：

什么都不做。

调查工作已经完成。

19、为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。

为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。

通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。

为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于

A：

消除无息帐款；

B：

银行转移存款；

C：

提高签单频率；

D：

现金坐支。

20、用磁盘介质作为外部存储器

A：

a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。

B：

b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。

C：

c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

D：

d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。

21、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述

A：

帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；

B：

确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；

C：

为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；

D：

确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

二、多项选择题

1、准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。

下列各项中不属于质量保证程序发素的是

A：

对内部审计师个人表现的年度评估。

B：

对已完成的审计工作的内部审核。

C：

对审计工作的监督。

D：

对准则合规性的外部审核。

2、在管理决策中，“概率”的概念与以下哪项最为接近

A：

给定事件发生的可能性；

B：

管理层对其控制系统的信心；

C：

有关备选方案事实信息的适用性；

D：

管理层处理主观信息的能力。

3、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议（exitconference）

A：

在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员；

B：

首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员；

C：

负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表；

D：

在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。

4、在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。

下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据?

A：

选择20个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。

B：

选择20个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格。

C：

选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。

D：

选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格。

5、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

A：

在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

B：

管理层定期对审计章程进行审查

C：

董事会保证内部审计的客观性

D：

在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围

6、某内部审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。

除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。

销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。

该内部审计师应该

A：

将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。

B：

确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。

C：

建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。

D：

将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。

7、审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。

在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？

A：

背景考察；

B：

工作描述；

C：

后续教育；

D：

组织倾向。

8、为了避免首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当

A：

向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件；

B：

通过组织结构强化独立性；

C：

在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项；

D：

要求董事会制定明确首席招待官与审计委员会在内部审计方面关系的政策。

9、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。

首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。

这项要求的不利影响包括:

A：

该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响；

B：

该政策不会促进内部审计活动的职业化进程；

C：

当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者；

D：

由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围。

10、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。

会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。

会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。

自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。

内部审计师应该:

A：

鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告；

B：

按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师；

C：

研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益；

D：

与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。

11、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。

对现金收入明细表的抽样比较揭示出每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。

支持内部审计师的观察的信息是

A：

充分的，但不可靠或不相关；

B：

充分、可靠和相关的；

C：

不充分、可靠或相关；

D：