项目成本管理办法doc.docx
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项目成本管理办法doc
项目成本管理办法
第一章总则
第一条为加强项目的成本管理，提高项目的经济效益，根据《建设工程项目管理规范》及有关文件精神，结合我公司的实际情况,特制定本办法。
第二条本办法适用于公司所属各单位、项目部和指挥部。
第二章管理机构及职责
第三条公司管理层的主要职责
3.1、制定项目成本管理办法，编制项目责任成本并下达成本管理目标；
3.2、对项目部的成本管理工作进行监督、检查、指导和考核。
第四条项目经理部的主要职责
4.1项目合约部
1）具体负责编制项目预算成本实施计划，编制分包计划和成本费用计划。
2）负责分包项目成本的分析。
3）建立各种台账。
（1）分包合同结算台账；
（2）零星用工台账；
（3）索赔台账。
4）负责提供项目成本有关资料。
（1）协助技术人员对施工方案进行费用分析；
（2）协助材料人员进行材料定额分析；
（3）提供质量成本资料。
4.2项目物资部
1）参与编制项目预算制造成本相关的材料费实施计划。
（1）编制劳务分包材料消耗计划；
（2）编制技术措施采用材料的计划。
2）负责劳务分包材料成本的分析。
3）建立各种基础台账。
（1）材料收发台账；
（2）甲供材料台账；
（3）分包消耗材料台账。
4）负责提供项目成本有关资料。
（1）提供分包材料消耗节超资料；
（2）提供质量成本材料。
4.3生产机械及工程技术部
1）具体负责编制项目施工方案成本实施计划，编制劳务分包机械台班计划。
2）负责机械费、其他直接费成本的分析。
3）负责编制相关费用计划。
（1）架模方案；
（2）冬、雨季施工方案；
（3）技术措施费计划；
（4）临建方案。
4）负责提供项目成本有关资料。
4.4项目质保部及安保部：
建立各种基础台账：
（1）质量成本统计台账；
（2）因工伤亡事故造成经济损失的统计台账；
（3）环境保护费用账。
4.5项目财务部
1）参与编制项目成本实施计划。
（1）具体负责编制现场经费开支计划；
（2）资金计划的编制；
2）严格监督制造成本实施计划的执行，控制成本开支。
3）负责专项成本费用的分析。
（1）现场经费的分析及业务招待费的专项分析；
（2）工程款回收（拖欠款情况）及资金占用的分析；
（3）负责将各部门提供的分析报告汇总编制项目成本分析报告。
4）建立各种基础台账。
（1）工程款回收台账；
（2）分包款支付台账；
（3）业务招待费台账。
5）提供项目成本有关资料。
6）负责资产台账与财务账的核对。
7）项目解体后协助资产清理。
第三章项目成本管理内容及管理模式
3.1项目成本管理的主要内容是：
1）项目总成本的预测。
2）编制项目施工成本计划。
3）进行成本控制和核算。
4）进行成本分析、对比，找出问题原因。
5）改进成本控制措施，实现成本计划。
3.2项目成本管理模式
1）项目实行两层分离管理模式，即管理层和操作层的分离。
项目管理模式决定项目成本管理模式。
2）项目管理层由公司按主合同条款、工程特点及企业的管理制度进行优化配置。
项目班子配置主要有项目经理、总工程师、合约副经理、生产副经理。
项目职能部门一般应设技术质量部（包括测量组、试验室）、机械物资部、生产管理部、安全环保部、财务部、合约部、经理办公室等。
3）项目合约部牵头负责成本计划的编制、分包结算的控制；财务部负责成本核算和成本分析；其他部门负责相关市场价格的调查、费用的控制和信息的及时、准确传递。
4）操作层由内部专业化公司和外部协作施工队伍组成。
项目部将中标工程按分项（块）工程进行承包。
考虑到目前企业内部操作层的实力不足、协作队伍管理水平有限、项目中标单价偏低等客观情况，一般以综合单价（包括工料机等费用）的承包方式、项目提供专用设备和进行主材供应的措施与施工单位签订承包合同。
第四章项目分项（块）承包对象的确定原则
项目进场后，要及时进行策划，拟订分项（块）承包施工方案。
项目分项（块）承包方案决定成本核算对象。
具体原则如下：
4.1路基工程：
土方分段核算，一般1．5—2km为宜；小型结构物根据便于管理的原则，按类分块或按数量分块。
4.2路面工程：
按拌和（包括发电机、上料）、运输、摊铺养生、路缘石等附属工程进行分块承包、核算。
4.3桥涵工程：
按钻（挖）孔桩组、承台墩柱盖梁组、桥梁上部、桥面系、预制厂、涵洞工程等进行分项（块）承包。
中小型桥梁工程可单独分包。
4.4隧道工程：
按延长米作为专业分包形式单独承包。
4.5临时设施：
临时道路维修养护及拆除、临时工程用地、临时供电设施、供水及排污设施、承包人驻地建设作为整体承包和核算（也可按实际发生费用摊销）。
第五章项目成本管理程序
项目成本管理程序见图6.1。
图6.1项目成本管理程序图
第六章项目成本预测
6.1项目总成本的构成
项目总成本是以项目部为对象归集的建筑安装工程成本（不含上缴公司的管理费）。
依据中华人民共和国建设部和财政部于二00三年十月十五日颁布的建标[2003]206号文《关于印发〈建筑安装工程费用项目组成〉的通知》以及公司承建项目的实际情况，将工程项目总成本划分为直接工程费、其他施工费、项目经理部经费及税金。
费用组成如下：
主材费
1．直接工程费劳务分包费
机械使用费
施工措施费
特殊地区施工增加费
2．其他施工费
临时设施费
专项费用
现场管理费
３．项目经理部经费
规费
４．税金
6.2项目总成本费用测算
一、直接工程费
是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括主材费、劳务分包费及施工机械使用费。
1、主材费
是指施工过程中耗用的构成工程实体的主要原材料、半成品的费用，按数量乘单价计算。
材料价格根据市场价格含运至工地运杂费计算。
材料消耗量按设计图数量加场内运输及操作的损耗量计算。
损耗量为设计图数量乘损耗率，损耗率根据公司实际水平确定。
各类材料的场内运输及操作损耗率指标参见下表。
材料损耗率及消耗量计算参考标准
序号
名称
单位
单位重（kg）
场内运输及操作损耗（%）
材料消耗量
1
原木
m3
750
4.50
消耗量=设计体积×（1+损耗率）
2
锯材
m3
650
4.5
3
枕木
根
650
2
消耗量=设计数量×（1+损耗率）
4
Ⅰ级钢筋
t
1000
0.5
损耗率已包括架立钢筋和搭接长度，不得另行计算
5
Ⅱ级钢筋
t
1000
1.5
2.消耗量=设计重量×（1+损耗率）
6
钢绞线
t
1000
2
1.损耗率不包括工作长度和锚固长度
7
冷拔低碳钢丝
t
1000
2
2.设计重量应包括锚固长度和工作长度的重量
8
预应力粗钢筋
t
1000
2
3.消耗量=设计重量×（1+损耗率）
9
钢带（波纹管）
t
1000
2.5
1.设计长度应包括工作长度
2.消耗量=设计长度×（1+损耗率）
10
高强螺栓
kg
1
2
消耗量=设计数量×（1+损耗率）
11
型钢
t
1000
2
消耗量=设计重量×（1+损耗率）
钢板
t
1000
3
钢管
t
1000
1.5
12
钢丝绳
t
1000
2
13
现浇无筋混凝土
m3
2400
1.5
消耗量=设计体积×（1+损耗率）
预制有筋混凝土
m3
2600
1.5
14
砂浆砌筑
m3
1.5
片（卵）石砌体：
砂浆消耗量=设计砌体体积×0.30
块石、砖砌体：
砂浆消耗量=设计砌体体积×0.25
粗料石砌体：
砂浆消耗量=设计砌体体积×0.20
细料石砌体：
砂浆消耗量=设计砌体体积×0.15
15
砂浆勾缝
m3
2
片石砌体：
砂浆消耗量=设计勾缝面积×0.70%
块石砌体：
砂浆消耗量=设计勾缝面积×0.35%
料石砌体：
砂浆消耗量=设计勾缝面积×0.20%
16
砂浆抹面
m3
1.5
消耗量=设计面积×2.50%
17
沥青混合料
m3
2
消耗量=设计体积×（1+损耗率）
18
稳定土混合料
m3
1.5
消耗量=设计体积×（1+损耗率）
序号
名称
单位
单位重（kg）
场内运输及操作损耗（%）
材料消耗量
19
水泥
t
1000
1.5
消耗量=设计体积×设计配合比水泥用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
20
外加剂
t
1000
1
消耗量=设计体积×设计配合比外加剂用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
21
中（粗）砂
m3
1500
2
消耗量=设计体积×设计配合比中（粗）用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
22
碎石（2cm-8cm）
m3
1500
1.5
消耗量=设计体积×设计配合比碎石用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
23
石油沥青
t
1000
1.5
消耗量=设计体积×设计配合比沥青用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
24
砂
m3
1500
2
消耗量=设计体积×设计配合比砂用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
25
矿粉
t
1000
2
消耗量=设计体积×设计配合比矿粉用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
26
石屑
m3
1500
1.5
消耗量=设计体积×设计配合比石屑用量×
（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
27
生石灰
t
1000
1.5
消耗量=设计体积×设计配合比生石灰用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
28
土
m3
1400
2
消耗量=设计体积×设计配合比土用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
29
砂砾
m3
1700
1.5
消耗量=设计体积×设计配合比砂砾用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
30
砂砾土
m3
1700
1.5
消耗量=设计体积×设计配合比砂砾土用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
31
碎石土
m3
1550
1.5
消耗量=设计体积×设计配合比碎石土用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
32
煤渣
m3
800
1.5
消耗量=设计体积×设计配合比煤渣用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
33
矿渣
m3
1050
1.5
消耗量=设计体积×设计配合比矿渣用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
34
粉煤灰
m3
930
2
消耗量=设计体积×设计配合比粉煤灰用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
35
片石
m3
1600
1
消耗量=设计体积×设计配合比片石用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）
36
片（卵）石
m3
1600
1
消耗量=设计砌体体积×1.02
序号
名称
单位
单位重（kg）
场内运输及操作损耗（%）
材料消耗量
37
块石
m3
1850
1
消耗量=设计砌体体积×0.95
38
粗料石
m3
2600
0.5
消耗量=设计砌体体积×0.90
39
细料石
m3
2600
0.5
消耗量=设计砌体体积×0.90
40
青（红）砖
千块
2600
0.5
消耗量=设计砌体体积×0.52
41
四氟板式橡胶支座
cm2
0
消耗量=设计数量
42
板式橡胶支座
dm3
0
消耗量=设计数量
43
盆式支座
个
0
消耗量=设计数量
44
球型支座
个
0
消耗量=设计数量
45
橡胶伸缩装置
m
0
消耗量=设计数量
46
模数式伸缩装置
m
0
消耗量=设计数量
47
锚具
套
0
消耗量=设计数量
48
聚乙烯（PE）排水管
m
2
消耗量=设计长度×（1+损耗率）
49
土工布
m2
0.6
1
包括搭接重叠面积、两边反折面积
50
土工格栅
m2
1
消耗量=设计面积×（1+损耗率）
2、劳务分包费
按分包工程量乘以分包单价确定。
劳务分包单价参照公司开发经营中心（合约部）定期发布的工程劳务协作费指导价（另册发布），指导价中缺项时可结合现行的公路、铁路预算定额及市场行情进行分析确定。
未分包的工程按分项工程成本测算价或参照类似工程分包单价）。
分包单价包括劳务队伍（操作层）的劳务费、零星材料费和劳务分包单位自带机械的使用费及综合费。
其中综合费包括：
协力队伍自身的管理费、生产生活设施费、场地占用及租地青苗补偿费、转场倒运费、冬雨季施工增加费、特殊地区施工津贴、保险费、利润等。
3、机械使用费
是指在本项工程中除协作单位自带机械以外的机械的使用费，其费用根据公司审定的施工组织设计及现场实际使用的种类、规格、型号、数量、使用时间及使用效率，按市场价格（包括租赁费及燃油动力费等）计算。
机械的市场租赁价格参照公司定期发布的机械设备的市场租赁指导价确定（另册发布），能源动力消耗按照工程的总工作量和机械设备的生产率计算确定。
二、其他施工费
是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。
内容包括施工措施费、特殊地区施工增加费、临时设施费及专项费用。
1、施工措施费
是指施工过程中耗费的有助于主体工程结构形成的各项费用，如桥梁工程下部结构施工所需的钢围堰设备的制、安、拆费用，钢围堰浮运、定位、下沉等费用及钢围堰的摊销费；混凝土施工所需的钢模板、木模板、支架等的制造、安拆、运输费及模板、支架的摊销（或租赁）费用。
施工措施费包括主材费、劳务协作费、周转材料使用（或租用）费和机械使用费。
主材费、劳务协作费、机械使用费的计算方法参照直接工程费的计算方法计算。
1）、周转材料使用（租用）费的计算：
周转材料可划分为两类，第一类是适于固定资产管理的周转材料，如万能杆件、贝雷架、钢轨、军用梁、定型钢板桩、钢管脚手架、移动模架、悬浇挂篮等。
第二类是不适于固定资产管理的钢结构，如钢模板、钢围堰、钢支架、钢护筒、钢管桩、一般钢结构件等。
（1）对于适于固定资产管理的周转材料，周转材料租赁费用=周转材料数量×租赁价格×租赁时间
（2）对于不适于固定资产管理的钢结构，除埋入混凝土内、或打入土层、或无法拆除的结构，按照公司审定的施工组织设计确定的数量一次摊销外，其他可回收结构件的回收比例应达到95%以上，并尽量在本项目中重复利用，在本项目实在无法利用的按回收计算。
回收价格根据回收后可利用价值及市场行情确定。
周转材料价格=原材料价格+制作费
回收金额=回收数量×回收价格。
2、特殊地区施工增加费
内容包括：
1）、高原地区施工增加费：
系指在海拔高度2000m以上地区施工，由于受气候、气压的影响，致使人工、机械效率降低而增加的费用。
2）、沿海地区施工增加费：
系指工程项目在沿海地区施工受海风、海浪和潮汐的影响，致使人工、机械效率降低等所需增加的费用。
3）、特区施工补助费系指在特区工作的特殊补贴。
特殊地区施工增加费按照各部委或工程所在地的有关规定计算，劳务分包价格中已包含此项费用的，不再单独计列。
3、临时设施费
1）、大型临时设施费
是指为进行建筑安装工程施工，根据公司审定的施工组织设计确定所需修建的大型临时建筑物所发生的费用。
内容包括：
（1）施工便线、便桥、便道。
指为施工运料所需修建的便线、便桥、便道等，包括便线、便桥、便道、码头等的养护费。
（2）临时轨道铺设、临时轨节拼装、成品场、材料厂、预制场、存梁场、钢梁拼装场、大型道碴场等的场（厂）地土石方、圬工等。
（3）临时通讯干线。
指施工所需的临时通信干线，包括由接轨点最近的交接所为起点修建的通信干线。
（4）临时集中发电站、变电站和临时电力干线。
（5）临时给排水工程，包括水塔、蓄水池等。
（6）独立特大桥用的临时支墩和大型钢结构制造场、混凝土预制场等。
（7）渡口、码头、浮桥、吊桥、天桥、缆索吊、地道等。
（8）修建“大临”而发生的租用土地（含耕地占用税）、青苗补偿以及拆迁补偿等费用。
大型临时设施费的计算，根据公司审定的施工组织设计确定的项目、规模及工程量，参照施工措施费的计算方法计算。
无特殊原因，实施性施工组织设计项目、规模及工程量应控制在投标施工组织设计的范围内。
2）、小临设施费
是指施工企业为进行建筑安装工程施工所必需的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施的搭设、维修、摊销、拆除或租赁等费用。
小临设施包括：
临时宿舍、文化福利及公用房屋与构筑物、仓库、办公室、加工厂，工地范围内的各种临时的工作便道、人行便道、工地临时用水、用电的水管支线和电力支线，以及其他小临设施。
小临设施费的计算，按照项目经理部的机构设置及人力资源的配备情况综合分析确定，劳务协作费中已含的小临设施费不再单独计算。
4、专项费用
是指为满足国家有关部委及公司发展的要求，在施工过程中必须发生的费用。
内容包括：
1）、工程保险费。
根据合同文件相关要求确定，包括工程一切险及第三者责任险。
2）、环境保护费。
根据合同文件和运行环境管理体系相关要求确定。
3）、文明施工塑形费。
根据工程规模及预期的社会信誉，按公司有关文件标准确定。
4）、安全投入专项费。
根据合同文件和运行安全管理体系相关要求确定。
5）、创优工程专项费。
根据工程规模及所要达到的创优目标确定。
6）、工程试桩费。
根据施工合同相关要求确定。
7）、工程测量费。
包括测量人员的工费、测量设备及仪器的使用费。
8）、工程试验检测费。
包括试验人员的工费、材料费和检验、试验设备仪器的使用费或委外的实验检测费用。
如超声波检测、索力测定、螺栓试验、钻孔桩取芯等。
9）、提供甲方现场监理设施费。
根据施工合同相关要求确定。
10）、其他专项费用。
如竣工文件费、咨询费、委外设计费、定额测定费、技术总结费、科技进步奖等。
专项费用的计算，由公司相关部门根据工程实际情况和合同要求确定计算标准，报公司领导批准执行。
三项目经理部经费
项目经理部经费由现场管理费和规费组成。
1、现场管理费
指企业在现场为组织和管理工程施工所需的费用。
内容包括：
1）、现场管理人员工资：
是指管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费、项目经理期薪收入等。
２）、办公费：
是指现场管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水、电、烧水、集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤和冬（雨）季防护费等费用。
３）、交通差旅费：
是指职工因公出差期间的差旅费、助勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，人员及办公设备的转移费，现场管理使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费等。
４）、固定资产使用费：
是指现场管理使用的属于固定资产的设备、仪器等的折旧、大修理、维修费或租赁费等。
不包括测量、试验设备的使用费。
５）、工具用具使用费：
是指现场管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具、消防用具等的维修和摊销费。
不包括检验、试验、测绘仪器的使用费。
６）、保险费：
是指施工管理用财产、车辆保险，以及特殊工种的安全保险等。
７）、工程保修费：
是指工程竣工交付使用后，在规定保修期内的修理使用费。
8）、施工调遣费：
是指为本工程项目投入的施工人员、机械设备及周转材料等抵达施工现场所发生的一切费用。
9）、其他。
包括技术转让费、业务招待费、公证费、法律顾问费等。
2、规费
是指政府和有关权利部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。
内容包括：
1）、社会保障费：
是指项目经理部按规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、失业保险费、医疗保险费、住房公积金等。
2）、危险作业意外伤害保险费：
是指按照国家法规规定，项目经理部为从事危险作业的工人支付的意外伤害保险费。
3）、其他规费：
是指国家或省市规定的有关费用。
如印花税、定额测定（查询）费等。
3、现场管理费的计算
根据项目部设置的机构和配备的人员，分析测算项目部管理人员的工资、交通差理费、办公设备、设施等费用，费用标准按表3-1规定进行核定。
1）项目经理部管理人员费用=人均综合单价×项目部总人数×总工期（月）
2）办公费用及其他=费用标准×总工期（月）
3）施工调遣费：
根据实际情况计算。
四、税金
税金是指按国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的营业税，城市维护建设税及教育费附加。
税金根据项目计税总额按国家规定费率计算。
第七章项目成本计划与控制
7.1成本计划编制依据
1）合同文件和设计图纸。
2）公司下达的责任成本管理目标。
3）项目所在地人工、材料（包括甲供清单）、机械的市场台班单价。
4）工料机数量汇总表及分项工程工料机数量表。
5）业主批准的实施性施工组织设计。
6）部颁《公路工程施工定额》和项目修订定额。
7）经公司批准的项目分包方案。
8）进场审核后的工程量清单。
9）分项工程量清单及综合单价表。
7.2成本计划的下达
项目部应根据公司下达的责任成本对各分项工程费用进行测算和分解,编制成成本执行计划并下达到各相关职能部门及操作层。
分项工程成本费用测算用于分包单价确定和分包工程实施过程中的成本控制、成本核算和成本考核。
7.3成本控制
7.3.1生产进度成本
1）根据合同工期和工程特点，编制合理的总体和阶段施工计划；
2）向相关部门提供同步施工计划的工料机需要量计划；
3）加强资源调度，规范现场的施工作业流程，督促、协助项目操作层按计划组织施工，阶段进度滞后形成的抢工期和总工期滞后形成的合同违约对成本的影响非常大；
4）理顺施工环境，努力提供良好的施工条件。
7.3.2技术质量成本
1）编制合理的施工组织设计，认真进行技术和工艺交底、培训；
2）试验、测量及时提供科学的数据；
3）技术质量人员熟悉规范，严格进行现场技术支持和质量管理，减少返工损失。
同时与监理工程师理顺关系，做好工序的衔接和质检记录；
4）测算竣工文件编制费用。
7.3.3合同成本
1）编制合理的总体成本计划和阶段性成本计划，并及时下达相关职能部门监控；
2）选择有实力的协作单位；
3）完善分包合同条款，提高合同谈判技巧，减少合同损失；
4）严格按规定进行分包工程结算，准确反映报告期分包成本；
5）加强主合同条款研究，熟悉施工现场，做好变更索赔的立项、报告及批复追踪工作，变更索赔是平衡标价重要手段。
7.3.4人工费
1）项目管理层实行定岗、定员、定薪；
2）按规定测算、计提工资、福利、三金统筹、劳保、防暑降温等费用；
3）严格控制临时用工，执行临时用工签发单制度，不得改变工日单价；
4）监控操作层的人员数量、质量、使用效率。
7.3.5材料费
1）向操作层明确调拨材料（包括半成品）的单价或计算办法；
2）按施工计划制定报告期材料采购计划，并按计划向操作层供货；
3）材料（包括半成品）采购要货比三家，
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