有限责任公司会计核算制度设计——毕业论文文档格式.docx
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3.2.3记账凭证的设计.............................................11
3.2.3.1专业记账凭证的设计........................................12
3.2.3.1.1收款凭证的设计..........................................12
3.2.3.1.2付款凭证的设计..........................................12
3.2.3.1.3转账凭证的设计..........................................13
3.2.4会计账簿的设计..............................................13
3.2.4.1日记账的设计..............................................13
3.2.4.1.1库存现金日记账的设计....................................13
3.2.4.1.2银行存款日记账的设计....................................14
3.2.4.2总分类账簿的设计..........................................12
3.2.4.3明细分类账的设计..........................................13
3.2.4.3.1多栏式明细分类账的设计..................................13
3.2.5会计报表的设计..............................................15
3.2.5.1资产负债表的设计..........................................16
3.2.5.2利润表的设计..............................................18
3.3长沙科虹有限责任公司财务处理程序..............................18
3.3.1长沙科虹有限责任公司会计账务处理核算并流程设计..............19
3.3.2长沙科虹有限责任公司财务处理步骤...........................19
总结与展望.......................................................20
参考文献.........................................................21
致谢.............................................................22
第一章长沙科虹有限责任公司的简介
1.1长沙科虹有限责任公司的概述
长沙科虹有限责任公司成立于2004年4月19日，主要经营塑料制品加工，五金，机电产品，电子产品，日用百货。
公司是由老板、基层管理员，员工组成。
公司尊崇“踏实、拼搏、责任”的企业精神，并以诚信、共赢、开创经营理念，创造良好的企业环境，以全新的管理模式，完善的技术，周到的服务，卓越的品质为生存根本，我们始终坚持用户至上，用心服务于客户，坚持用自己的服务去打动客户。
公司本来是在树木岭那边，隔着威胜很远，送货很不方便，后来经过几年的时间，科虹就把公司搬到高新区，隔着威胜公司十几米就可以，有着地理优势，送货方便。
1.2长沙科虹有限责任公司经济业务介绍
1.2.1资金筹集业务
① 接受投资
② 取得银行及金融机构借款
1.2.2供应过程的业务
③ 购进原材料
④ 支付并分配采购费用
⑤ 材料验收入库
⑥ 归还欠款
1.2.3生产过程的业务
⑦ 领用材料
⑧ 计算分配职工工资
⑨ 计算职工福利费
⑩ 计算结转个人所得税
11 支付职工工资
12 支付办公费用
13 计提固定资产折旧
14 计提应收账款坏账准备
15 分配制造费用
16 结转完工产品成本
1.2.3销售过程的业务
17 取得产品销售收入
18 收回前欠货款，存入银行
19 计算产品销售税金
20 销售材料、代购代销、包装物出租收入
21 结转其他业务成本、费用、税金
1.3长沙科虹有限责任公司财务状况介绍
1.3.1长沙科虹有限责任公司的资金状况
长沙科虹有限责任公司是以生产和销售电表，委托加工塑料制成品，其主营业务收入占企业总收入65%。
公司现有资产总额500万元，其中包括流动资产350万元，占总资产70%；
固定资产150万元，占总资产30%.负债总额达200万元，其中流动负债150万元，占负债总额是75%，所有者权益300万元，占企业资产总额60%.
公司从04年到12年利润一直逐渐增加，到13年之后利润慢慢的下滑，由于基层管理人员的调换，使得机器维修不好，产品质量得不到保证，使得很多产品被退回来。
而且老板自己买错原材料，没有去对方公司查看样品，最后出来的产品跟样品的颜色有很大的差别，导致别的公司把订单取消，使得产品全部被闲置在哪里。
1.3.2长沙科虹有限责任公司的会计核算方法
1.设置会计科目与账户
2.复式记账
3.填制和审核凭证
4.登记账簿
5.成本计算
6.财产清查
7.编制会计报表
第二章长沙科虹有限责任公司会计核算制度现状分析
2.1长沙科虹有限责任公司现行会计核算体制中存在的问题
1.固定资产的折旧随意变更
2.填制记账凭证有可能没有经过审核的原始凭证
3.发生销售退回时就用退货发票代替收据
4.记账凭证没有经过一道一道程序
2.2解决长沙科虹有限责任公司现存会计核算制度问题的方法
1.固定资产的折旧不能随意变更，确需要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务报告中说明。
2.填制记账凭证必须经过审核的原始凭证。
3.发生销售退回的，除填制退货发票时，还必须有退回验收证明；
退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
4.记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人。
第三章长沙科虹有限责任公司会计核算制度设计
3.1科虹公司核算方法
会计核算制度是对会计核算过程中的各项具体会计工作的操作原则和方法作出的规定。
它使会计人员在进行会计核算时有章可循，从而有利于提高会计核算的质量。
为加强长沙科虹有限责任公司的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：
一、科虹公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。
二、科虹公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。
三、科虹公司会计核算以人民币为记帐本位币。
四、科虹公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。
五、科虹公司会计核算采取借贷记账法，采用权责发生制。
六、科虹公司采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；
确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。
3.2科虹公司会计核算基础工作设计
3.2.1具体会计科目设置
3.2.1.1按照归属的会计要素分类
1.资产类科目是指对资产要素的具有内容进行分类核算的项目，主要包括库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款。
2.负债类科目是指负债要素的具体内容进行分类核算的项目，主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费。
3.共同类科目是在某些特殊行业中使用的科目，主要包括衍生工具、套期工具。
4.所有者权益类科目是指对所有者权益要素的具体内容进行的分类核算项目，主要包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。
5.成本类科目是指对产品、劳务成本的构成进行分来核算的项目，主要包括生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出。
6.损益类科目是指对收入、费用的具体内容进行分类核算的项目，主要包括主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用。
3.2.1.2科虹公司会计科目表
科虹公司会计科目表
序号
编号
会计科目名称
1
1001
库存现金
10
1402
在途物资
2
1002
银行存款
11
1403
原材料
3
1012
其他货币资金
12
1405
库存商品
4
1121
应收票据
13
1404
委托加工物资
5
1122
应收账款
14
1411
周转材料
6
1123
预付账款
15
1601
固定资产
7
1221
其他应收款
16
1602
累计折旧
8
1231
坏账准备
17
2001
短期借款
9
1401
材料采购
18
2201
应付票据
19
2202
应付账款
31
5001
生产成本
20
2203
预收账款
32
5101
制造费用
21
2211
应付职工薪酬
33
6001
主营业务收入
22
2221
应交税费
34
6051
其他业务收入
23
2231
应付利息
35
6301
营业外收入
24
2241
其他应付款
36
6401
主营业务成本
25
2701
长期应付款
37
6601
销售费用
26
4001
实收资本
38
6602
管理费用
27
4002
资本公积
39
6603
财务费用
28
4101
盈余公积
40
6711
营业外支出
29
4103
本年利润
41
6801
所得税费用
30
4104
利润分配
42
6901
以前年度损益调整
3.2.2原始凭证的设计
原始凭证是指在经济业务事项发生或完成时取得或填制的，用来表明经济业务事项已经发生或完成情况，明确经济责任，作为记账原始依据的一种会计凭证。
原始凭证的填制必须具备以下内容：
① 原始凭证名称
② 填制原始凭证的日期
③ 填制原始凭证的单位名称或者填制人员的姓名
④ 接受原始凭证的单位
⑤ 经济业务事项名称
⑥ 经济业务事项的数量、单价和金额
⑦ 经办经济业务事项人员的签名或盖章
长沙科虹有限责任公司的原始凭证采用一次凭证和累计凭证。
3.2.2.1.一次原始凭证的设计
材料编号
材料规格及单位名称
计量单位
数量
单价
金额
AB10025
A塑胶
袋
200
50
10000
BC10026
B塑胶
100
4000
备注
合计
14000
收料单
供货单位：
XX公司凭证编号：
05052
收料仓库：
一库发票编号：
N010926
2016年3月6号
仓库负责人：
记账：
仓库报管：
收料：
3.2.2.2累计原始凭证的设计
限额领料单是在一定期间内由领料材料的数量，经部门负责人签字，向仓库保管员领取材料，材料发出时，应将材料的实发数及结余数填入单中，并由仓库负责人签字确认。
限额领料单
2016年2月
领料部门：
一车间凭证编号：
XXX
用途：
A产品发料仓库：
一库
材料类别
材料名称及规格
领用限额
实际领用
单位
备注
XX
塑胶
1000
800
400000
供应部门负责人：
刘越生产部门负责人：
吴可
日期
数量
领料人签章
发料人签章
扣除代用数量
退料
限额结余
请领
收料人
发料人
2.3
王红
丁玲
2.10
2.15
600
2.24
3200
3.2.3记账凭证的设计
记账凭证是指对经济业务事项按其性质加以分类、确定会计分录、并据以登记会计账簿的一种会计凭证。
记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关材料编制。
记账凭证应当具备以下内容：
1.填制记账凭证的日期
2.记账凭证的名称和编号
3.经济业务事项摘要
4.应记会计科目、方向和金额
5.记账符号
6.记账凭证所附在原始凭证的张数
7.记账凭证的填制人员、稽核人员、记账人员和会计机构负责人的签名或签章
长沙科虹有限责任公司的记账凭证采用的专业记账凭证，而专业记账凭证有收款凭证、付款凭证、转账凭证。
3.2.3.1专业记账凭证的设计
3.2.3.1.1收款凭证的设计
收款凭证是用来记录库存现金、银行存款收款业务的记账凭证。
收款凭证
总第号
借方科目：
银行存款2016年5月4号收字第号
摘要
贷方科目
金额
总账科目
明细科目
销售货物
A产品
100000
应交增值税
17000
合计
117000
会计主管：
记账：
审核：
出纳：
制单：
3.2.3.1.2付款凭证的设计
付款凭证
总第号
贷方科目：
银行存款2016年5月5号付字第号
借方科目
记账
金额
支付账款
5000
合计
会计主管：
记账：
审核：
出纳：
制单：
3.2.3.1.3转账凭证的设计
转张凭证根据与库存现金、银行存款等货币资金收、付款业务无关的原始凭证填制。
转帐凭证
总第号
2016年5月5号转字第号
总帐科目
明细
科目
借方金额
贷方金额
购进材料
50000
8500
58500
合计
出纳：
审核：
制单：
3.2.4会计账簿的设计
3.2.4.1日记帐的设计
3.2.4.1.1库存现金日记帐的设计
库存现金日记帐
2016年
凭证
摘要
对方科目
收入
支出
结余
月
日
字
号
期初余额
5800
提现
3600
9400
购办公文具
580
8820
付医药补贴
680
8140
本月合计
1260
3.2.4.1.2银行存款日记帐的设计
银行存款日记帐
凭证
133000
付
提取备用
付购材料款
70200
收
收到投资款
456000
偿付前欠货款
66000
支付水电费
6380
支付职工工资
51000
销售货物的运费
1680
收回销售款
57500
513500
198860
447640
3.2.4.2总分类账簿的设计
总分类账
会计科目：
管理费用总第页分第页
借方
贷方
借或贷
余额
厂部水电费
借
3780
管理部门固定资产折旧
7000
10780
管理人员工资
8000
18780
管理人员福利费
1120
19900
摊租入设租金
1250
21150
结转本月管理费用
平
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