纳税检查试题.docx

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纳税检查试题

2011—2012学年第二学期课程试卷

课程名称：

税务检查考核方式：

开卷

学号：

姓名：

一、单项选择题

1.税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（）。

　A.选案和检查B.检查和处理

　C.审理和执行D.补税和罚款

2.税务检查的客体是（）。

A.涉税犯罪嫌疑人

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。

3.对举报涉税违法案件的查处属于（）。

A.日常稽查B.专项稽查

C.专案稽查D.重点稽查

4.税收专项检查分析，一般应当包括的内容是（）。

A.具体纳税人特点分析

　B.行业、区域特点分析

　C.检查和处理方法分析

　D.专项检查效果评估分析

5.税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，（　）。

A.由税务机关自行组织拍卖

B.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖

C.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以委托商业企业代销

D.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人

6.下列说法正确的是（）。

A.税务机关进行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行

B.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人

C.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场

D.拒不到场的，采取税收强制执行

7.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）措施。

　A.强制执行B.税收保全

　C.刑事拘留D.没收财产

8.税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，（　）。

A.由税务机关自行组织拍卖

B.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖

C.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以委托商业企业代销

D.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人

9.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A.某机床厂将自产机床用作本企业固定资产

B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的床单用于职工福利

10.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣额处理正确的是（）。

　A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额

　B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额

　C.增加销售费用，减少当期销项税额

　D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

11.根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于应纳增值税的混合销售行为的有（）。

A.电话局提供电话安装的同时销售电话机

B.建材商店销件建材的同时，也提供装饰装修服务

C.塑钢门窗商店销件产品，并为客户加工与安装

D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务

13.白酒生产企业收取的包装物押金的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.收到时必须缴纳增值税和消费税

　B.逾期不退的包装物押金应当缴纳增值税和消费税

　C.满一年仍未退还的包装物押金应当缴纳增值税和消费税

D.收到时必须缴纳消费税，逾期或满一年仍未退还的包装物押金应当缴纳增值税

14.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算的，确定其适用增值税税率的方法是（）

A.从高适用税率B.从低适用税率

C.适用平均税率D.适用6%的征收率

15.某企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元，委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票注明：

运费5000元，建设基金100元，装卸费500元。

原材料已经验收入库。

已知原材料进口关税税率为50％，增值税税率17％，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（）。

A．30992B．30957

C．30600D．20400

16.根据增值税法律制度规定，下列各项中，不视同销售的是（）。

A．将外购的货物分配给股东

B．将外购的货物用于投资

C．将外购的货物用于集体福利

D．将外购的货物无偿赠送他人

17.下列行为中，应作为视同销售缴纳消费税的是（）。

　A.外购已税烟丝继续加工成卷烟

　B.委托加工收回的酒精继续加工成白酒

　C.自制的小汽车用于对外单位投资

　D.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

18.根据消费税法律制度规定，下列各项中，按照委托加工计征消费税的是（）。

A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫一部分辅助材料加工的应税消费品

B.由受托方提供原材料生产的应税消费品

C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

19.根据消费税法律制度规定，金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（）环节征收

A．生产B．委托加工

C．进口D．零售

20.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品用于职工福利

B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入

C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金

21.纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（）。

A.用于连续生产应税消费品的应税消费品

B.用于在建工程的应税消费品

C.用于职工福利、奖励的应税消费品

D.用于赞助的应税消费品

22.根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

23.根据营业税法规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中正确的是（）。

A.外汇买卖业务以卖出价为营业额

B.转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额

C.单位进行演出，以全部票价收人为营业额

D.运输企业以实际收人减去运输工具的折旧后的余额为营业额

25.根据营业税法律制度规定，下列各项中，免征营业税的是（）。

A.某科研单位取得的技术转让收人

B.某冰箱厂取得的商标权转让收人

C.某房地产公司取得的商品房销售收入

D.某歌厅为顾客提供娱乐服务取得的收入

26.根据营业税法律制度规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。

A.以无形资产投资人股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

B.以不动产投资人股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

C.单位将不动产无偿赠与他人

D.个人将不动产无偿赠与他人

27.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。

旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。

旅游业适用营业税税率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税（）元。

A.2700B.600

C.1200D.4500

28.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）。

A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）

C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）

D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

29.下列项目中，不符合固定资产折旧范围的项目是（）。

A.房屋、建筑物

B.经批准封存的固定资产

C.在用的机器设备

D.经营租赁方式租入的固定资产

30.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。

A.投资风险准备基金

B.残疾人就业保障基金

C.短期投资跌价准备金

D.长期投资减值准备金

二、多项选择题

1.税务检查人员收集证据时，可以（）。

A.记录

B.录音

C.录像

D.复制

2.税务机关有权采取（　）的方式实施税务检查。

A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B.到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

C.到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D.经单位负责人批准查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户

3.税务稽查案源的筛选方法通常有（）。

A.计算机选案

B.随机抽查

C.举报

D.情况交换

4.税收强制执行措施的实施方式包括（）。

A.扣缴税款

B.拍卖或变卖商品、货物、其他财产

C.冻结存款

D.查封、扣押商品、货物、其他财产

5.税务稽查审理内容主要包括（）。

A.违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全

B.适用税收法律、法规、规章是否得当

C.是否符合法定程序

D.拟定的处理意见是否得当

6.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的（）。

A.采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天

B.采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

C.采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

D.采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

7.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。

根据增值税法律制度规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（）。

A.甲乙之间的交易环节

B.甲丙之间的交易环节

C.丙丁之间的交易环节

D.丁向消费者销售的环节

8.根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当征收增值税的混合销售行为有（）。

A.医院提供治疗并销售药品

B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C.商店销售空调并负责安装

D.汽车修理厂修车并提供洗车服务

9.下列各项企业开支，在计算企业应纳税所得额时，不需作纳税调整增加处理的有（）。

A.按规定交纳的消费税

B.一次全额列入成本的购买固定资产支出

C.资助非关联单位科技开发费用

D.违法经营罚款

10.根据消费税法律制度规定，下列各项中，消费税实行从量定额和从价定率复合征收的是（）。

A.卷烟B.粮食白酒

C.薯类白酒D.啤酒

11.检查中对下列各项符合营业税有关规定的有（）。

A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税

B.单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。

C.旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额。

D.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额

12.下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的利息支出有（）。

A.企业经批准集资的利息支出（集资利息率与银行同期同类贷款利率一致

B.融资租赁方式租入固定资产投入使用前的利息

C.企业建造固定资产竣工投产后的贷款利息

D.企业筹办期间发生的借款利息

13.以下不得扣除的广告费用包括（）。

A.已实际支付，但未取得相应发票的广告费支出

B.已取得相应发票，但未实际支付的广告费支出

C.已实际支付并取得相应发票，但没有通过媒体传播的广告费支出

D.粮食白酒的广告费支出

14.企业所得税法所指的免税收入包括企业（）。

　A.国债利息收入

　B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有

实际联系的股息、红利等权益性投资收益

　D.符合条件的非营利公益组织的收入

15.企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得税的有（）。

A.在建工程发生的试运行收入B.接受的现金捐赠

C.外单位欠款支付的利息D.固定资产盘盈收入

三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”，每题1分，共10分）

1.专案稽查的基本特点是适用范围单一，检查对象广泛。

（  ）

2.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料可以记录、录音、录像、照像和复制。

（  ）

3.在对从事生产经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，纳税人有逃避纳税义务行为，并明显转移财产的，税务机关可依法采取强制执行措施或税收保全措施。

（  ）

4.某企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。

（）

5.纳税人销售货物或者应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和增值税应纳税额。

（  ）

6.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。

（）

7.纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳税额

都能从消费税应纳税额中扣除。

（）

8.城建税随增值税、消费税、营业税的纳税环节分别在销售、进口等环节缴纳。

（）

9.将自产、委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。

（）

10.一般纳税人因销售退回或折证而退还给购买方的增值税额，在取得《进货退出或索取折让证明单》后，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣减。

（）

11.对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应当首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。

（）

12.酒（啤酒、黄酒除外）类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并人销售额计征消费税。

（）

13.企业的坏账准备和坏账损失，在所得税前列入成本费用的，应得到税务机关的批准。

（）

14.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，摩托车，售价未超过原值的，自2002年1月1日起，按照4%的征收率减半征收增值税。

（ ）

15.“先进先出法”是假定材料先入库的先领用，发出材料的实际单价按收料顺序的单价计算。

（）

四、分析题

一、某国税局当年11月份，对某工业企业一般纳税人7月—10月增值税纳税情况进行检查，发现如下问题。

1.7月15日企业销售产品，收取优质费4680元，送货上门支付运费3000元，企业会计处理为：

　　借：

银行存款　 4680 

　　　　贷：

营业外收入 　4680 

　　借：

产品销售费用 　3000 

　　　　贷：

银行存款 　3000 

2.8月12日企业为在建工程购入物资，支付运费10000元，会计处理为：

　　借：

在建工程—工程物资　9300 

　　　　应交税费—应交增值税（进项税额）　700 

　　　贷：

银行存款　10000 

3.9月17日，企业用产品还欠款，其成本价4000元，售价5000元，企业未开具增值税专用发票，以出库单直接结账，做如下会计处理。

　　借：

应付账款　5850 

　　　贷：

产成品　5850 

4.10月6日企业用产品捐赠，售价10000元，成本价8000元，企业做如下处理：

　　借：

营业外支出　8000 

　　　贷：

产成品　8000 

请指出其中错误，并进行调账。

二、某机床厂为增值税一般纳税人，2007年起按照企业会计准则（2006年）进行会计核算，当年实现应纳税所得额800万元，年末职工人数为3000人，资产总额为5000万元。

2008年实现会计利润500万元，自行申报应纳税所得额500万元。

部分业务及会计处理如下。

1.4月23日，接受联合国工业发展组织捐赠试验设备1台，市场价格为22万，发生运费等支出5万元。

借：

固定资产270000

贷：

资本公积220000

银行存款50000

2.5月10日，该机床厂以其房产作为出资投资于光明机器制造厂，持股比例为40%。

该房产账面原值为120万元，已提折旧48万元（该项房产会计上计提的折旧符合税法扣除的相关规定），评估价格为300万元。

借：

长期股权投资720000

累计折旧480000

贷：

固定资产1200000

3.5月25日通过慈善组织向汶川地震灾区捐款120万元，同日又直接向B公司捐款10万元，B公司投资者为汶川张某。

借：

营业外支出1300000

贷：

银行存款1300000

4.5月26日，被投资方D公司（非上市公司）作出利润分配决定，该机床厂按照持股比例应分得税后利润20万元（企业采用成本法核算该项投资，且D公司2007年企业所得税适用15%的税率。

）

借：

应收股利200000

贷：

投资收益20000

5.12月8日向外国C公司支付专利权转让费60万元，合同约定该项专利的使用年限为10年。

C公司在中国境内未设立机构、场所，也未设立代理机构。

借：

管理费用600000

贷：

银行存款600000

6.销售一辆旧设备，售价为20800元（原价80000元），企业会计处理为：

借：

应收账款20800

　贷：

固定资产清理20400

　　应交税费－未交增值税400

　　应交增值税=20800÷（1+4%）×4%×50%=400（元）

7.“坏账准备”年初贷方余额为3万元，2008年既未发生坏账损失，也未收回以前年度已作为坏账损失处理的应收账款，应收账款年末余额为1000万元。

12月20日按应收账款余额0.5%的比例计提坏账准备。

借：

资产减值损失20000

贷：

坏账准备20000

8.12月28日用自有资金购入中小型三相电动机一台（符合节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008版）规定），并取得增值税普通发票一张。

发票注明价款20万元，增值税税款3.4万元，另外支付该设备运输、安装及调试费用3万元。

借：

固定资产264000

贷：

银行存款264000

未给定资料视同会计及税收处理均正确

要求：

1.逐一指出上述业务会计处理是否正确，如不正确请作出正确会计分录。

2.逐一分析上述业务及会计处理对企业所得税当期应纳税所得额及应纳额的影响。