学校会计室制度.docx
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学校会计室制度
篇一:
《学校财务管理制度汇编》
财务人员工作职责
一、会计人员工作职责
（一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。
（二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。
按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。
（三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。
（四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
（五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。
二、出纳人员工作职责
（一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。
贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。
（二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。
（三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。
数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。
（四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。
（五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
财务管理制度
一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。
财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。
二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。
三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。
四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。
五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。
六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。
七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。
八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。
属于控购审批的物品须事先办理报批手续。
九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。
经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。
十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。
出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。
财务会计负责随时检查支票使用情况。
因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。
个人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。
十二、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。
十三、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。
未经批准任何人不得擅自动用财务资料。
十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。
十五、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。
经费审批制度
开支报销应做到
一、力求取得规范的正式发票；
二、开支发票要真实、合理、合法；
三、发票的内容要具备六要素时间，单位，内容项目，数量价格，金额大小写，盖公章及收款人签名；
四、每张发票报销有经手人、验收人（主要是分管领导）签名，才可送校长审批；
五、审批手续要完整，每张开支发票必须校长签字后才能支付。
专项开支要在校务公开栏公布。
经费支出（结算）管理制度
为了加强经济核算，坚持勤俭办学的方针，提高资金使用效果，促进教育事业发展。
根据单位财务规定和有关财政、会计法规，特制定本办法。
一、经费支出范围
（一）事业支出为本单位开展教学、科研及辅助活动发生的各项支出，其内容包括
1、人员经费基本工资、津贴、奖金、福利费、社会保障费、其他；
2、对个人和家庭的补助支出退职费、补助费、抚恤金、医疗费、生活补贴、住房公积金、助学金、其他；
3、日常公用支出公务费、专用材料购置费、专项业务费、劳务费、水电费、邮寄费、电话通讯费、交通费、差旅费、维修费、租赁费、会议费、培训费、招待费、其他；
4、固定资产购建和大修理支出建筑物购建费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、基础设施建设费、大修理费、更新改造费、其他；
（二）经营支出为本单位在教育、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
（三）专项资金支出为本单位购置、自行建造固定资产支出，固定资产的更新改造和大修理支出。
二、经费支出管理的原则和规定
（一）支出管理的原则
认真执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律；在安排各项支出时，贯彻勤俭办学，厉行节约和量力而行、留有余地的原则。
（二）支出管理的规定
1、严格执行国家财政财务制度和财经纪律。
2、正确划分各类支出的界限。
包括划清基建支出和事业支出、经营支出和事业支出，单位支出和个人支出、事业支出、专用基金与事业支出的界限。
3、节约支出，提高资金使用效益。
坚持勤俭节约、精打细算，不得以预算数和计划数列报事业支出。
4、着重抓好事业支出的管理。
保持本单位支出结构的合理性。
三、经费支出的控制措施
1、事业支出应遵循“量入为出，收支平衡”的原则，各项支出
严格按预算执行。
2、未经校长批准，学校的任何部门都不能发生无预算的开支项目。
3、加强财会部门的财务监督力度。
财会部门根据《会计法》实行会计监督，以保证各项支出的合法、合理、真实。
现金管理制度
一、现金管理人员要热爱本职工作，忠于职守，工作认真细心，不出差错，态度热忱。
二、每天检查一次现金日记帐，做到准确无误，要及时向学校报告现金使用情况，便于学校掌握及统筹安排。
三、现金日记帐与现金必须相符，随时接受会计及学校审计人员组织的检查。
四、现金数额超过1000元必须存入银行，现金管理人员不得让大额现金存放在自己家里，出现差错自己赔偿。
五、现金管理人员不得私自挪用公款，不得私自给他人借款，特殊情况必须经校长批准同意签字后才能借款，否则，视为挪用公款。
六、现金管理人员在收取各项费用时，必须向交款人开好统一收据，收据用完后存档、备查。
七、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。
八、现金管理人员要提高防范意识，加强对现金的管理。
领取或使用5000元以上大额资金时必须由两人以上同时办理,取款达10000时必须使用机动车辆。
篇二:
《2014年中小学校会计制度》
附件
中小学校会计制度（财会[2013]28号）第一部分
第二部分
第三部分
第四部分
第五部分目录总说明会计科目名称和编号会计科目使用说明会计报表格式财务报表编制说明
第一部分总说明
一、为了规范中小学校的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和《事业单位会计准则》，结合《中小学校财务制度》规定，制定本制度。
二、本制度适用于各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校（以下统称中小学校）。
其他社会力量举办的上述学校可以参照本制度执行。
各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园依照本制度执行。
其他社会力量举办的幼儿园可以参照本制度执行。
三、中小学校对基本建设投资的会计核算在执行本制度的同时，还应当按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算。
中小学校食堂实行单独核算，同时适用本制度的有关规定。
四、中小学校会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制。
五、中小学校会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出。
六、中小学校应当按照下列规定运用会计科目
（一）中小学校应当按照本制度的规定设臵和使用会计科目。
因没有相关业务不需使用的会计科目可以不设臵。
在不影响账务处理和编报财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些明细科目。
（二）本制度统一规定会计科目的编号，以便于填制会计凭证、
登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。
中小学校不得打乱重编。
（三）中小学校在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目编号、不填列会计科目名称。
七、中小学校应当按照下列规定编报财务报表
（一）中小学校的财务报表由会计报表及其附注构成。
会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表。
会计报表附注中应当披露本校食堂单独核算的会计报表。
（二）中小学校的财务报表应当按照月度和年度编制。
（三）中小学校应当根据本制度规定编制并对外提供真实、完整的财务报表。
中小学校不得违反本制度规定，随意改变财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务报表有关数据的会计口径。
（四）中小学校财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。
（五）中小学校财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。
八、中小学校会计机构设臵、会计人员配备、会计基础工作、会计档案管理、内部控制等，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定执行。
开展会计信息化工作的中小学校，
还应按照财政部制定的相关会计信息化工作规范执行。
九、本制度自2014年1月1日起施行。
1998年3月31日财政部印发的《中小学校会计制度（试行）》（财预字﹝1998﹞104号）同时废止。
第二部分
序号
一、资产类
1
2
3
4
510011002101111011201
120101
120102
6
7
8
9
10
11
12{学校会计室制度}.
13
二、负债类
14
15
1620012101210212121215130114011501151116011701科目编号会计科目名称和编号科目名称库存现金银行存款零余额账户用款额度短期投资△财政应返还额度财政直接支付财政授权支付应收账款其他应收款存货长期投资固定资产在建工程无形资产待处臵资产损溢△短期借款应缴税费△应缴国库款
篇三:
《学校财务人员管理制度》
学校财务人员管理制度
一、会计人员岗位职责
第一条认真学习财经政策、法规制度、遵守财经纪律，按照《会计法》办理会计事务。
第二条按照会计制度的统一规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。
第三条按照会计制度的规定，管理好各类收支账目，记账手续要完备规范，内容要真实，数字要准确，按时结账并及时与出纳对账。
第四条每月编制会计报表，做到账表相符，签章齐全，经学校领导审核后及时报送上级。
第五条定期向领导汇报预算执行情况及有关资金使用情况，起到参谋助手的作用。
第六条按照会计制度规定，及时整理、妥善保管会计凭证，会计账簿、会计报表等会计档案，并按时归档。
二、财务工作管理制度
第一条财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情，认真贯彻执行国家的会计方针，政策及学校制定的各项财务制度。
第二条建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查，既要明确分工，又要密切合作。
第三条根据事业计划，正确编制年度和季度的财务计划（预算），办理会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报（预算）。
第四条组织合理收入，严格控制支出。
凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。
临时必需的开支应按审批手续办理。
第五条当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支，财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。
第六条学校对外所有开支均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。
原始凭证由经手人，验收人和主管负责人签字，经财务会计审核制单后，出纳方能付款结算。
一切白条，不能作为正式凭据。
出差或因公借款，须经主管部门和校领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。
第七条会计人员药剂师清理债券、债务，防止拖欠，避免呆账。
第八条财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、教学仪器等资产使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。
第九条银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人，签发空白支票时须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出后不得转让他人，并在5天内交回注销。
支票填错后，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。
第十条每月核对银行存款，填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账款相符。
第十一条库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存，严禁挪用公款，或以长补短。
出现差错应如实反映，经领导研究后处理。
第十二条当日收入的现金当日送交银行，并编制日报表。
收款收据存根要及时复核，并签章。
发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报，酌情给予赔偿处理。
第十三条做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作。
财务处保管1年后交学校档案室保管。
三、审计人员工作制度
第一条审计人员独立行使审计监督权，并客观公平地作出评价发现的问题，直接对校长负责。
第二条审计人员依照国家法律和政策，对校财务收支和有关的经济活动及效益进行审计监督。
其主要任务是
保证财务收支的真实性、合理性和合法性。
保证资金财产的完整。
安全及使用效益。
检查各项内部控制制度是否健全、有效以及执行情况。
检查基本建设资金的收入和支出。
对严重违反财经法纪的行为进行专案审计。
认真完成学校领导交给的其他审计任务。
四、出纳人员岗位职责
第一条认真学习各项财务制度，严格执行收支标准。
第二条负责管理学校的现金和支票，各种开支项目必须根据有领导签字的支出凭证办理。
第三条根据审核无误的原始凭证，登记现金日记账和银行存款日记账，并做到内容真实，顺子准确，账目要日清月结。
第四条银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，并按规定编制“银行存款余额调节表”。
第五条库存现金应与账面相符，不得超出银行核定的库存现金限额，不得坐支，不得白条抵库。
第六条按月及时编制工资表，发放工资及学校规定的各种款项。
五、出纳工作制度
第一条遵守财务制度的规定，办理好预算内外资金的收付工作和日常的报销手续，及时处理好暂收款项。
第二条负责按时发放工资和学校岗位津贴、职务补贴及奖励等。
第三条根据规定，设置银行日记账、现金日记账，做到日清月结，及时、准确。
第四条负责各种报销或支出原始凭证的审核，对凭证不实，手续不全者，应予以拒付。
第五条认真执行银行结算制度的货币管理制度，加强银行支票{学校会计室制度}.
管理，不坐支现金。
第六条及时核对银行存款，加强存款和现金的管理，做到账款相符，对库存现金要逐步盘点，库存现金不得超过人民银行核定的限额。
第七条每天下班前，严格检查保险柜的上锁情况，妥善保管好钥匙。
第八条加强学习不断提高业务水平。
与会计人员密切配合，做好出纳工作。
学校出纳业务处理基本步骤如下
根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类。
根据审核准确的收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。
每天核对现金日记账的余额与库存现金，定期与现金总分类账进行核对；定期将银行存款日记账余额与银行存款总分类账进行核对，银行存款日记账的全部记录与开户银行出具的银行对账单进行核对（至少每月一次），有价证券明细分类账与库存有价证券进行核对。
根据现金日记账、银行存款日记账和相关明细账的记录等，定期或不定期地编制出纳报告，提供出纳核算信息。
六、教育基金管理条例
第一条宗旨
为加快发展学院教育事业，促进学院教学、科研的发展，充分调
篇四:
《中小学校会计制度》
《中小学校会计制度》讲解
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共
30分。
单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）
每日现金账款核对中如发现现金短缺，属于无法查明原因的部分，报经批准后应记入（）
科目借方。
A、事业支出
B、经营支出C、上缴上级支出D、其他支出
A
B
C
D
答案解析每日现金账款核对中如发现现金短缺，属于无法查明原因的部分，报经批准后根据新《中小学校会计制度》规定，在财政授权支付方式下，收到代理银行盖章的授权支
付到账通知书时，根据通知书所列金额应借记的会计科目是（）。
A、零余额账户用款额度
B、公共财政预算拨款C、政府性基金预算拨款D、银行存款
A
B
C
D
答案解析在财政授权支付方式下，{学校会计室制度}.
收到代理银行盖章的授权支付到账通知书时，
根据通知书所列金额
借零余额账户用款额度贷公共财政预算拨款政府性基金预算拨款
购入需要安装的固定资产，先通过（）科目核算。
A、固定资产B、在建工程C、存货D、材料
A
B
C
D
答案解析购入需要安装的固定资产，先通过“在建工程”科目核算。
长期股权投资在取得时，应当按照其（）作为投资成本。
A、评估价值B、实际成本C、计划成本D、可变现净值
A
B
C
D
答案解析长期股权投资在取得时，应当按照其实际成本作为投资成本
（）科目期末贷方余额，反映中小学校财政补助结余资金数额。
A、财政补助结余
B、财政补助结账C
、事业结余D、经营结余
A
B
C
D
答案解析财政补助结余本科目期末贷方余额，反映中小学校财政补助结余资金数额。
按照“人员经费”、“日常公用经费”进行明细核算的明细科目是（）。
A
、项目支出结账B、基本支出结账C、其他支出结账D、其他收入结账
A
B
C
D
答案解析“基本支出结转”明细科目下按照“人员经费”、“日常公用经费”进行明细核算。
中小学校会计核算采用的核算基础主要是（）。
A、收付实现制B、权责发生制C、配比原则D、及时性原则
A
B
C
D
答案解析中小学校会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制。
根据新《中小学校会计制度》规定，短期投资持有期间收到利息时应贷记的会计科目是（）。
A、银行存款
B、其他收入——投资收益C、经营收入D、投资收益
A
B
C
D
答案解析短期投资持有期间收到利息借银行存款
贷其他收入——投资收益以下不属于专用基金的是（）。
A、修购基金B、职工福利基金C、事业基金D、奖助学基金
A
B
C
D
答案解析专用基金包括“修购基金”、“职工福利基金”、“奖助学基金”、“其他专用基金”等。
10.中小学校会计要素不包括（）。
A、资产B
、负债C、净资产
D、利润
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