住建局财务管理制度.docx

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住建局财务管理制度

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住建局财务管理制度

　　篇一：

工程项目建设财务管理制度

　　工程项目建设财务管理制度

　　第一章总则

　　第一条为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。

　　第二条项目会计核算的依据和原则

（一）会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

（二）记帐本位币：

以人民币为记帐本位币。

　　（三）记帐基础和计价原则：

以权责发生制为记帐基础，以历史成本为记价原则。

　　第三条财务管理的基本任务和方法

（一）做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作。

（二）做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给，监督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。

　　（三）加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。

　　第四条项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。

　　第二章项目建设管理

　　第五条项目建设实行项目法人负责制

　　第六条项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执行中标价格。

　　第三章项目建设成本核算及控制

　　第七条建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超规模，超概算具有重要作用。

它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。

包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

　　一建筑安装工程投资核算

（一）建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实

　　际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为：

1各种房屋和建筑物支出。

　　2设备附着物支出。

　　3防空，地下建筑等特殊工程支出。

　　4拆除、整理支出。

对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、

　　场地平整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。

（二）公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工程投资支出，只能作为往来款处理。

　　（三）根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核后的工程结算单计入建筑安装工程投资支出。

　　二设备投资核算

（一）设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不移固定资产标准的　　

工具、器具的实际成本。

（二）不需要安装的设备和工具、器具购入时，无论是验收入库还是直接交付使用，都直接计入设备投资支出。

　　（三）需要安装的设备购入后，无论是验收入库，还是直接交付安装，必须同时具备三个条件才能计入设备投资支出：

　　1设备的基础和支架已经完成。

　　2安装所需的图纸已经具备。

　　3设备已经运到安装现场，验收完毕，吊装就位并安装。

　　（四）对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明，煤气等设备，出库安装时，不能计入设备投资支出。

　　（五）需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用，不能作为设备投资支出。

　　三待摊投资核算

　　待摊投资是指构成基本建设实际支出，按照规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出，具体内容为：

1建设单位管理费用。

具体内容为：

工资及津贴、养老及其他社会保险、住房公积金、招待费、办公费、差旅费、印花税及其他管理费用。

　　2土地征用及迁移补偿费。

包括划拨方式取得土地使用权而支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费等。

　　3勘察设计费。

包括自行组织力量或委托勘察设计单位进行水文地质勘察、设计，在规定的范围和内容中发生的各项费用。

　　4研究实验费。

为建设项目提供或验证设计数据、资料进行必要的研究试验以及按照设计规定在施工过程中

　　必须要进行试验所发

　　生的各项费用。

　　5可行性研究费。

项目建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建设成本的费用支出。

　　6合同公证及工程质量监理费。

在项目基建活动中签定有关合同经法定公证部门公证的费用，以及为了保证工程质量请工程监理部门进行工程质量监督的费用。

　　7贷款项目评估费。

项目贷款由贷款银行或金融机构进行评估论证所支付的有关费用。

　　8社会中介机构审计（查）费。

委托中介机构对建设项目的资金，财务以及竣工决算等进行审计所发生的费用。

　　9招投标费。

委托中介机构招投标所发生的费用。

10土地使用税。

在建设期间按规定应缴纳的土地使用税；

　　11耕地占用税。

指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕地占用税。

　　12借款利息。

向银行借入的基建投资借款和临时周转借款发生的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费。

　　13固定资产折旧费

　　14其他待摊投资支出。

　　篇二：

建设公司财务管理制度和流程图

　　目录

　　第一章总则.............................................................1第二章范围.............................................................1第三章财务管理职能.......................................................1第四章财务管理部组织结构图...............................................2第五章财务员工岗位职责...................................................3一、财务经理岗位职责..................................................3

　　二、主管会计岗位职责..................................................3三、出纳员岗位职责....................................................4第六章财务各项工作管理要求...............................................5

　　一、预算管理要求......................................................5二、资金管理要求......................................................5三、应收及预付款管理要求..............................................6四、固定资产管理要求..................................................7

　　五、收入、成本、费用管理要求..........................................7六、会计档案管理要求..................................................7七、发票管理要求......................................................8八、其他资产管理要求..................................................9第七章财务管理审批流程图.................................................9

　　一、财务预算流程图....................................................9二、资金收支预算流程图...............................................10三、借款审批流程图...................................................11四、报销审批流程图...................................................12五、预付款审批流程图.................................................13六、薪资支付流程图....................................................14七、工程款结算审批流程图..............................................15第八章附则...........................................................16

　　第一章总则

　　一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计准则》制定本制度；二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中的作用，便于集团各部门及员工对集团财务管理部工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工相关的合法权益，特制定本制度；

　　第二章范围

　　本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定；

　　第三章财务管理职能

　　一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；

　　二、集团经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和集团的章程规定执行；

　　三、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；

　　四、积极为经营管理服务，促进集团取得更好的经济效益；厉行节约，合理使用资金；五、董事长和总经理对集团的一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；

　　六、集团的财务核算及财务管理工作由财务经理具体组织进行；

　　七、集团财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务管理，主持财务管理部的日常工作；

　　第四章财务管理部组织结构图

　　第五章财务员工岗位职责

　　一、财务经理：

　　1.具体负责集团的财务会计工作；

　　2.制度、修改各项财务管理制度及相关实施细则。

严格遵守财务纪律和集团各项规章

　　制度。

　　3.随时检查各项财务制度的执行情况，发现违反财务纪律、财务会计制度的,及时制止

　　和纠正,重大问题应向集团领导汇报；

　　4.组织编制集团的财务收支计划,按时报送集团领导，并检查各部门执行情况；5.在编制财务收支计划前,应要求各职能部门提供切实可行的收支计划明细表,经审核

　　验证后据此编制集团的财务收支计划和编制说明；

　　6.经总经理审批的财务收支计划，应组织有关职能部门严格实施；7.负责董事长及总经理、各部门所需的财务数据资料的整理编报；8.组织集团财务人员学习政策法规和业务技术，负责财务人员的考核；

　　9.负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、会计事务所等对接、沟通工作；10.负责协调财务和各部门的工作，多与其他部门联系、协调，把财务工作纳入正轨；11.负责集团员工工资的编制；

　　12.参与集团及各部门对外经济合同的签定审核；

　　13.参与工程预、结算审核管理，审核项目的预算、结算，对项目全过程进行费用控制；14.完成集团领导交办的其他任务；

　　二、主管会计

　　1.负责所属子公司日常财务核算，搜集子公司的经营活动情况、资金动态、营业收入

　　和费用开支数据并进行分析、提出建议，定期向子公司总经理、集团财务经理报告；2.严格财务管理，加强财务监督，严格执行各项财务制度和财务纪律；3.负责所属子公司各项财产的登记、核对，按规定计算折旧费用；4.参与所属公司对外经济合同的签定审核；

　　5.建设公司主管会计参与工程预、结算审核管理，审核项目的预算、结算，对项目全

　　过程进行费用控制；；

　　6.经营报告资料编制、绩效奖金核算、预算数据汇总上报；

　　7.总分类账、日记账等账簿处理；财务报表及会计科目明细表；

　　8.编制和保管会计记账凭证；根据审核无误的收、付款原始凭证,填制记账凭证,记账

　　凭证的内容必须填齐,附有原始凭证；要妥善保管会计凭证。

　　9.做好债权债务的清理工作，对各项借款、管理费、发票定期清理催收。

10.发票的购买、开具、缴销，税务核算及税法作业；11.负责保管财务专用章，并按规定使用印签；12.完成领导交办的其它任务；

　　三、出纳员

　　1.严格执行国家有关的现金管理制度，熟练掌握收付办法和手续；2.认真审核原始凭证的合法，正确和完整性，保证内容真实、手续完备；

　　3.根据审核无误的原始凭证，及时办理收付款业务。

对于大的开支项目，必须经过财务经理和总经理同意后方可办理。

收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或相关人员名章；

　　4.库存现金不得超过银行核定库存限额，超过部分要及时送存银行，保证现金安全。

库存现金与账不相符时，应及时报告领导查明原因；

　　5.不准“坐收坐支”现金，做到“收到解交”、“支则提取”，不套取现金；

　　6．严格控制签发空白支票；如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明,收示单位名称、款项用途、签发日期、规定限额的报销期限,并由使用支票人在支票登记薄上签章。

逾期未用的空白转账支票,要及时收回注销。

不得将空白支票交给其他单位或个人签发。

7．登记现金和银行存款日记账；

　　根据记账凭证,逐笔按顺序登记现金和银行存款日记账,做到日清日结。

现金的账面余额要同时及库存现金核对相符。

银行的账面余额要及时与银行对账单核对,月末要编制"银行存款余额调节表",使帐面余额与对账单上余额调节相符,对于未达账项要及时查询,要随时掌握银行存款余额。

不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

　　8.做好个人债权债务的清理工作，对各项借款要定期清理催收。

做到一事一借一报,原则上对同一人的现金借款要前款不清，后款不借；9.按时发放员工薪酬等费用；

　　10.每日上报现金、银行收支报表及现金、银行存款余额；

　　篇三：

墨脱县住建局财务管理制度

　　县住建局财务管理制度

　　为严格财务经费开支和规费征收管理，坚持厉行节约，合理调配和使用资金，根据上级文件精神及本局实际，特制定如下管理制度：

　　一、财务审批

　　1、经费开支必须经分管领导、财会负责人及财务总监审核、局长批准方可支付；

　　2、规费征收的减免、优惠，经局长签字同意后方可执行。

　　3、凡需购置办公设备、办公用具或用品等，股室（直属企事业单位）先提出申请报分管领导审核，经请示局长同意后由办公室按有关规定具体办理，财会凭书面请示及支出凭证报帐。

　　4、干部职工因工作业务、参加学习培训或会议等外出需预借经费的，需经分管领导签字、局长批准同意财会方可预借。

经批准借款的，必须在工作业务办理完毕、参加学习培训或会议结束后1个月内报帐并予以结算归还。

凡欠借款未结算归还的，财会不予再借款；超过1个半月的，财会视实情有计划地在其每月发放的补贴中扣还。

　　二、公差、联系或办理工作业务、参加学习培训（或会议）、探亲等补助

　　1、经局长批准公差者（包括联系工作业务、参加学习培训或会议等），交通费、食宿费据实报销。

　　2、公差补助由出差人员在回来后5天内，连同差旅费票据送交分管副局长审核，1个月内送局长审批并到财会结算。

　　3、享有探亲假的人员，按有关文件规定执行。

　　三、公务接待

　　上级或兄弟县局、相关部门单位来人由局长或分管的副局长、股所长及办公室主任接待；如需要其他工作人员参与的，要经局领导批准。

股室业务往来及其他原因需要接待用餐的，由业务股长请示局长同意后用餐（县城内由办公室主任安排），并且每次凭餐款发票经分管副局长审核、局长审批后报帐开支；会议及局的其他活动用餐由办公室请示局长批准后办理。

　　五、通讯费补贴

　　局长、党委书记移动电话每月实报实销。

　　六、医疗费用

　　1、干部职工（含退休人员）因病住院的医疗费按怀集县城镇职工基本医疗保险的有关规定执行。

　　2、干部职工因公伤事故的治疗费（扣除医保余下部分），经局长审批后局财会全额核报。

　　3、育龄妇女生育第一胎需住院的医药费，参照社保的有关规定和标准，经局长审批后财会予以核报。

　　七、本局规定的财经纪律

　　1、不准贪污公款。

　　2、不准挪用公款。

　　3、不准用公款请客送礼。

　　4、不准用公款旅游观光。

　　5、不准用公款办私事。

　　6、不准违规、超标准收费、打白条、涂改和丢失票据。

违反上述条款之一者，由局班子根据有关规定对直接责任人作出严肃处理。

　　八、本规定自印发之日起执行。

　　二Ｏ一一年八月一日