印花税试题8.doc

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印花税习题（填空、选择题）及答案

一、填空题

１、印花税是对经济活动和经济交往中＿＿＿、＿＿＿的凭证征收的一种税。

答案：

书立；领受；

２、印花税具有＿＿＿＿＿、＿＿＿＿、由纳税人＿＿＿＿并＿＿＿＿完税以及＿＿＿＿＿等特点。

答案：

征收面广税负轻自行计算应纳税额自行轻税重罚。

３、印花税采用＿＿＿税率和＿＿＿税率。

比例税率共分为五档，分别为＿＿、＿＿＿、＿＿＿、＿＿＿、＿＿＿；定额税率适用于＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿等，税率为＿＿＿＿＿。

答案：

比例定额；5‰1%５‰０；３‰０；０.５‰.

４、印花税的税目共设１３个，分别为＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

答案：

财产租赁合同；产权转移书据；营业帐簿；权利许可证照；仓储保管合同；财产保险合同；技术合同；货物运输合同借款合同；购销合同加工承揽合同建设工程勘察设计合同货物运输合同保管合同.

５、印花税应纳税凭证包括、　。

答案：

合同或具有合同性质的凭证产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照、经财政部确定征税的其他凭证。

６、印花税条例规定的免税凭证有　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　。

答案：

已缴纳印花税的凭证的副本或抄本；财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；经财政部批准免税的其他凭证

７、印花税应税权利许可证照包括。

。

答案：

房屋产权证；工商营业执照；商标注册证；专利证；土地使用证

８、印花税处罚对应贴未贴或少贴印花税票的，可处以应补贴印花税票金额　的罚款；对已贴未注销或未画销的，可处以未注销或未画销印花税票金额　　　的罚款；对揭下重用的，可处以重用印花税票金额　的罚款。

答案：

三至五倍、一至三倍、五倍或者二千元以上一万元以下

９、印花税采用比例和定额两种税率。

税率分别为和定额　。

答案：

３‰；１‰；５‰０；３‰０；０.５‰０；五元

二、选择题

1、某企业2000年实收资本数为500万元，资本公积数为400万元。

该企业1999年资金帐簿上已贴印花2000元。

该企业2000年应纳印花税为（　）。

A、元；B、500元；C、2500元；D、4500元。

答案：

Ｃ

2、借款合同的印花税税率为（　）。

A、0.5‰；B、0.05‰；C、5‰；D、5%。

答案：

Ｂ

3、有些合同在签订时无法确定计税金额。

对这类合同，目前采用两次纳税的办法，在签订时，先按每份合同定额贴花5元，结算时，再按实际金额和适用税率计税（　）。

A、另贴印花；B、加倍贴花；C、减半贴花；D、补贴印花。

答案：

Ｄ

4、某电厂与某水运公司签订一份运轮保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费未分别记载）。

货物运输合同印花税的税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰。

该项合同双方各应缴纳的印花税额为（　）。

A、500元；B、250元；C、375元；D、1000元。

答案：

Ａ

5、股份制试点企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由书立双方当事人分别按（　）的税率缴纳印花税，A、0.3‰；B、0.5‰；C、3‰；D、1‰；E、5‰。

答案：

Ｅ

6、外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照在1994年1月1日经后有更改、换证、换照转让行为的，应（　）。

A、按规定减半贴花；B、免征印花税；C、不下印花税；D、按规定贴花。

答案：

Ｄ

7、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税人，可向主管税务机关提出局面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴的办法缴纳印花税。

汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过（　）。

A、半个月；B、一个月；C、一个季度；D、半年。

答案：

Ｂ

8、对一份凭证应纳税额超过（　）的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或绵款书的办法纳税，不财贴花。

A100元；B200元；C500元；D1000元。

答案：

Ｃ

9、印花税税票面金额以人民币为单位，共分九种，其中票面金额2最大的为人民币（　）。

A10元；B100元；C1000元；D10000元。

答案：

Ｂ

10、

、根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（　　）。

A　贴息贷款合同；B　技术转让合同；C　借款合同；D　财产租赁合同。

答案：

ＢＣＤ

11、下列各项属于印花税免税项目的有（　）。

A　无息贷款合同；B　专利证；C　技术合同；D　工商营业执照副本。

答案：

ＡＤ

12、财产所有人将财产赠与（　　）所立的书据，免纳印花税。

A　学校；B　国有大中型企业；C　文化出版单位；D　社会福利单位。

答案：

ＡＤ

13、下列凭证，免纳印花税的有（　）。

A　无息贴息贷款利息；B　建筑安装工程承包合同；C　工商营业执照；D　外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同。

答案：

ＡＤ

14、已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用印花税票金额（　）的罚款。

A　5倍；B　30倍；C　2000元以上10000元经下；D　3倍至5倍。

答案：

ＡＣ

15、已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关可处以未画销或未注销印花税票金额（　）的罚款。

A　1~5倍；B　3~5倍；C　1~3倍；D　5~10倍。

答案：

Ｃ

16、印花税的征税范围包括（　　）。

Ａ、合同或具有合同性质的凭证；

Ｂ、８产权转移书据；

Ｃ、营业帐簿；

Ｄ、权利许可证照；

Ｅ、经财政部确定征税的其他凭证。

答案：

ＡＢＣＤＥ

17、印花税的征收适用１‰的税目有（　　）。

Ａ、财产租赁合同；

Ｂ、仓储保管合同；

Ｃ、财产保险合同；

Ｄ、技术合同；

Ｅ、货物运输合同。

答案：

ＡＣ

１８、印花税的票面金额分为（　）Ａ　1分；2分；5分；1角；2角；5角；1元；2元；5元；10元；50元；100元Ｂ　5分；1角；2角；5角；1元；2元；5元；10元；50元；100元Ｃ　1角；2角；5角；1元；2元；5元；10元；50元；100元Ｄ　1元；2元；5元；10元；50元；1000元答案：

Ｃ

19、印花税财产租赁合同税额（　　）。

Ａ　不足一元的按一元贴花　　Ｂ　不足一角的按一角贴花　Ｃ　不足一角的免纳印花税　　Ｄ　不足十元的按十元贴花答案：

Ａ

20、对于下列关于印花税征收管理的论述中，正确的是（　　）。

Ａ　印花税一般实行就地纳税　Ｂ　对国家政策性银行已载资金的账簿，凡一次贴花较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在３年内分次贴花Ｃ　印花税票应粘贴在应税凭证上，又税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销Ｄ纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应应补贴印花税票金额１～３倍罚款答案：

ＡＢ

21、财产保险合同印花税税率为（　　　）。

Ａ　０.３‰　　　Ｂ　１‰　　　Ｃ　５‰　　　Ｄ　０.５‰答案：

Ｂ

22、印花税一份凭证应纳税额超过（　　），应向当地主管税务机关申请填写缴款书或者完税证。

Ａ　一百元　　Ｂ　三百元　　Ｃ　五百元　　Ｄ　一千元答案：

Ｃ

23、外商投资企业在（　　）恢复征收印花税。

　Ａ　1992年1月1日　　　Ｂ　1994年1月1日　　Ｃ　1993年1

月1日　　　Ｄ　1991年1月1日答案：

Ｂ

24、在下列关于印花税的论述中，你认为正确的是（　　）。

Ａ　印花预创站；场经济交往中书立、领受的经济凭证所征收的一种税　Ｂ　印花税最早始于法国Ｃ　印花税兼有财产税和行为税的性质Ｄ　印花税税负较重答案：

Ａ

25、某单位与铁路部门签订运输合同约定，有铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为１０万元，该合同适用税率为（　　）。

Ａ　０.１％Ｂ　０.５％Ｃ　０.３％Ｄ０.０５％答案：

Ｄ

26、对下列关于印花税征税对象中经济合同的论述中，你认为正确的是（　　）。

Ａ　购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单　Ｂ　借款合同包括银行用业拆借所签定的合同Ｃ　技术转让合同包括专利权转让所签订的合同Ｄ只有依法订立的经济合同，才是我国印花税的征税对象之一答案：

Ｄ

27、甲、乙欲签订义愤商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为家的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，在这一事项中，属于印花税纳税人的是（　　）。

Ａ　甲、乙　Ｂ　甲、乙、丁Ｃ　乙、丁Ｄ甲、乙、丙、丁答案：

Ｃ

28、对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未划销的，税务机关可以处未注销或未划销印花税票金额（　　　）的罚款。

Ａ　１至５倍　Ｂ　３至５倍Ｃ　１至３倍Ｄ５至１０倍答案：

Ｃ

29、下列关于印花税计税依据的论述中，你认为正确的是（　　）。

Ａ　对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据　Ｂ　对于尤为脱方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料是否分开记载，均以其合计术为计税依据Ｃ　建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包额后的余额Ｄ货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费答案：

Ｃ

30、对于下列关于印花税纳税人的叙述中，你认为错误的有（　　）。

Ａ　书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人　Ｂ　所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人、代理人等。

Ｃ　现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业Ｄ建立营业账簿的，以立账簿人为纳税人答案：

Ｂ

31、在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于词类合同，一般按（　　）元贴花，以后结算时，再予以补贴印花。

Ａ　定额１０元　Ｂ　预期金额５元Ｃ　定额１５元Ｄ定额５元答案：

Ｄ

32、下面关于适用税率运用正确的是（　　）。

Ａ　加工承揽合同适用税率０.０５％　Ｂ　财产保险合同与技术合同都适用０.１％的税率Ｃ　建筑安装工程合同和购销合同适用０.３％的税率Ｄ营业账簿中记载资金的账簿，单位税额每件５元答案：

Ａ

33、对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人，税务机关所确定的适用期最长不超过（　　）。

Ａ　半个月　Ｂ　１个月Ｃ　２个月Ｄ半年答案：

Ｂ

34、税法处于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可以采用一些特殊的缴纳方法，下列项目中，错误的是（　　）。

Ａ　按期汇总缴纳　Ｂ　代扣代缴Ｃ　以缴款书代替贴花Ｄ以完税证代替贴花答案：

Ｂ

35、下列关于缴纳印花税的论述中，错误的是（　　）。

Ａ　贴花完税不得延至凭证生效日进行　Ｂ　凡多贴印花税票者，不得申请退税Ｃ　纳税人同税务机关对凭证性质产生争议时，应提请本级税收复议机构核定Ｄ印花税实行轻税重罚的政策答案：

Ｃ

36、对银行及其他金融组织开展的融资租赁业务所签订的融资租赁合同，应暂按（　　）的税率计税。

Ａ　０.１％　Ｂ　０.０５％Ｃ　０.５％Ｄ０.３％答案：

Ｂ

37、在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作了特殊规定，在下列论述中，（　　）是错误的。

Ａ　对于已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花　Ｂ　按比例税率计算纳税，而应纳税额又不足一角的，免纳印花税　Ｃ　对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的，按一元贴花Ｄ同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一当事人就凭证所载金额全额贴花答案：

Ｄ

38、下列关于代售印花税票的论述中，正确的是（　　　）。

Ａ　税务机关应给予代售单位和个人１０％的手续费　Ｂ　代售户所领的印花税票可转与他人销售Ｃ　代售单位所售印花税票所取得的税款，必须进行专户存储Ｄ特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳答案：

Ｃ

39、股份制企业向社会公开发行的股票，印购买、继承、赠与所书立的书据，均依树立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由立据双方当事人按（　　）税率缴纳印花税。

Ａ　０.４％　Ｂ　０.５％Ｃ　０.３％Ｄ０.１％答案：

Ａ

40、对于将已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用的印花税票金额（　　）的罚款。

Ａ５倍　Ｂ３～５倍Ｃ2000元以上10000

元以下Ｄ～３倍答案：

ＡＣ4

1、下列应税凭证中可免纳印花税的有（　　）。

Ａ　无锡、贴息贷款合同　Ｂ　合同的副本或抄本Ｃ　外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同Ｄ国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同答案：

ＡＤ

42、下列合同中，应作为印花税征税对象的包括（　　　）。

Ａ　企业与主管部门签订的租赁承包合同　Ｂ　银行同业拆借所签订的借款合同Ｃ　企业和个人出租门店、柜台所签订的租赁合同Ｄ会计师事务所签订的会计咨询合同答案：

ＣＥ

43、下列关于印花税征税范围中营业账簿的论述中正确的是（　　　）。

Ａ　纳入征税范围的营业账簿是按书立账簿人的经济属性划分征免范围的　Ｂ　对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花　Ｃ　仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴花Ｄ对会计核算采用单页表式记载资金活动的情况，以表代帐的，在未形成账册前，可不贴花答案：

ＢＣＤ

44、下列关于印花税的论述中，正确的有（　　　）。

Ａ　凡属于国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿按每件５元贴花。

　Ｂ　跨地区经营的分支机构适用的营业账簿，应由上一级税务机关指定在总机构所在地汇总缴纳印花税Ｃ　印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力受中国法律保护的凭证Ｄ在境外书立的应税凭证，可依法免征印花税答案：

ＡＣ

45、针对实际贷款中不同的借款形式印花税暂行条例规定了不同的计税方法，下列论述正确的处理是（　　　　）。

Ａ　接待双方签订的流动资金周转性借款合同，只以规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次　Ｂ　对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花Ｃ　凡是一项信贷业务既签订借款合同，可一次或分次填开借据的，应分别按借款合同和借据计税贴花Ｄ对银行融资租赁业务的融资租赁合同，应按借款合同计税贴花答案：

ＡＢＤ

46、财产所有人将财产捐赠给（　　　）所书立的书局，可免纳印花税。

Ａ　政府　Ｂ　国有企业Ｃ　某大学Ｄ残疾人基金会答案：

ＡＣＤＥ

47、我国现阶段开征印花税的立法原则是（　　　）　。

Ａ　筹集财政收入　Ｂ　维护我国涉外经济权益Ｃ　培养纳税人自觉纳税意识Ｄ监督、管理其他税种的征收情况答案：

ＡＢＣＤＥ

48、印花税税率形式有（　　　）。

Ａ　定额税率　Ｂ　超额累进税率Ｃ　比例税率Ｄ全额累进税率答案：

ＡＣ4

9、下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的论述中，正确的处理有（　　　）。

Ａ　上述企业在１２月３１日以前书立，领受的应税凭证不征印花税　Ｂ　某外国企业在1994年2月启用新帐，其中记载资金的账簿中实收资本增加50万元，应贴花350万元Ｃ　上述企业记载资金的账簿一次贴花数额较大时，经税务机关批准，可在五年内分次贴花Ｄ上述企业在１９９４年１月１日后启用的其他账簿，按每本５元贴花答案：

ＡＢＤ

50、下列有关印花税的处理中，正确的是（　　　　）。

Ａ　技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据　Ｂ　凡企业分离、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花有效Ｃ　房地产管理部门于个人签订的组方合同，凡用于生活居住的，可免贴花Ｄ如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续答案：

ＡＢＣＤ