审计风险评估报告模板Word格式.docx

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从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险1行业状况、法律环境与监管环境2被审计单位的性质

3被审计单位对会计政策的选择和运用4财务资料初步分析表

5、被审计单位财务业绩的衡量和评价。

审计方法询问、观察和检查。

风险评估程序见各审计目标评估程序。

二、了解行业状况、法律环境与监管环境实施的风险评估程序

了解行业状况、法律环境的审计工作记录索引号B-行业状况

所在行业的市场供求与竞争被审计单位的主要生产和销售

xxx等系列产品，所处行业为制造业行业的总体发展趋势良好，总体处于发展阶段。

生产经营的季节性和周期性除受国家对采购限价政策的影响外，不受生产经营季节的影响，企业可根据销售情况，调整生产及经营结构，以减少其影响。

产品生产技术的变化该企业的产品为国家名优品牌，特别XXX、XXX技术方面在同具有领先地位。

法律环境及监管环境适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例被审计单位是属于民营股份有限公司，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动未发现国家对该行业有特殊监管的要求对其产生的重大影响。

对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策未发现国家对该行业在货币、财政、税收等方面政策对其产生的重大影响。

编制人XXX

时间2016年8月3日

三、了解被审计单位的性质实施的风险评估程序

了解被审计单位的性质的工作记录索引号B-所有权结构

所有权性质民营企业。

被审计单位治理结构模式为由股东会-董事会-监事会组织的机构。

被审计单位治理结构的说明董事会成员主要由内部董事和内部职工组成，董事会的主要职权负责召集股东会，并向股东会报告工作执行股东会决议决定公司的经营计划和投资方案制订公司的年度财务预算方案和决算方案决定公司内部管理机构的设置

聘任或者解聘公司经理，根据公司经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人，决定其报酬事项，决定公司基本管理制度。

监事会由股东代表和公司职工代表参加，行使下列有关职权检查公司财务对董事和经理执行职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督提议召开临时股东会。

3组织结构

被审计单位组织结构为董事长-总经理-副总经理-各业务部或生产部门。

对被审计单位组织结构的说明被审计单位组织结构适合企业实际的需要，符合企业内部管理和内部控制的要求。

4经营活动

主营业务的性质主营业务是xxx的生产和销售。

主要产品

XXXX等系列产品的生产和销售。

与生产产品的市场信息企业有近百个产品品种，可满足不同客户的需求。

业务的开展情况企业设立有专职的销售队伍，产品的运输和交付都有专职的工作人员负责的管理。

生产设施、仓库的地理位置及办公地点企业生产设施、仓库主要处于仲景路办公场所在公司院内。

主要销售渠道及市场企业在全国各地设置有专职销售队伍，

同客户在产品质量、产品价格、付款办法等方面形成良好的互惠互利关系。

重要供应商因企业有固定xxx种植基地，原料市场供应充足原料入库后付款期一般三个月内付清。

劳动用工情况劳动力市场良好，基本能够满足企业正常生产的需求职工工资水平处于所在地的平均数，职工基本都办理相应的养老保险。

研究与开发活动及其支出有专业的技术人员从事新产品、新技术的研究和开发，研发支出占收入约6-10%。

时间2016年8月日

四、了解被审计单位对会计政策的选择和运用

实施的风险评估程序

时间2016年8月3日五、财务资料初步分析表索引号

B-4

横向趋势分析

单位名称编制人日期会计期间复核人日期

索引号EK

审计报告范例一、标准审计报告的参考格式

审计报告

S公司全体股东

我们审计了后附的S公司财务报表，包括20X1年12月31

日的资产负债表，20X1年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是S公司管理层的责任，这种责任包括按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映

设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，

计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，S公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了S公司20X1年12月31日的财务状况以及20X1年度的经营成果和现金流量。

XX会计师事务所中国注册会计师XXX

中国注册会计师XXX

中国XX市二〇X二年X月X日

二、非标准审计报告的参考格式

1.带强调事项段的无保留意见的审计报告——可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性且财务报表附注已充分披露

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注X所述，S

公司20X1年度发生亏损X万元，在20X1年12月31日，流动负债总额高于流动资产总额X万元。

S公司已在财务报表附注X充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。

本段内容不影响已发表的审计意见。

2.保留意见的审计报告——审计范围受到限制

编制和公允列报财务报表是S公司管理层的责任，这种责任包括

3.否定意见的审计报告——财务报表存在重大错报审计报告

日的资产负债表，20X1年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务务报表附注

编制和公允列报财务报表是S公司管理层的责任.这种责任包括按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映

三、导致否定意见的事项

如财务报表附注X所述，20X1年S公司通过非同一控制下的企业合并获得对X公司的控制权，因未能取得购买日X公司某些重要资产和负债的公允价值，故未将X公司纳入合并财务报表的范围，

而是按成本法核算对X公司的股权投资。

S公司的这项会计处理不符合企业会计准则的规定。

如果将X公司纳入合并财务报表的范围，S

公司合并财务报表的多个报表项目将受到重大影响。

但我们无法确定未将X公司纳人合并范围对财务报表产生的影响。

四、否定意见

我们认为，由于“三、导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，S公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映S公司20X1年12月31日的财务状况以及20X1

年度的经营成果和现金流量。

4.无法表示意见的审计报告——审计范围受到限制

审计报告S公司全体股东

我们接受委托，审计后附的S公司财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表，20X1年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

但由于“导致无法表示意见的事项”段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础。

三、导致无法表示意见的事项

我们于20x2年1月接受S公司的审计委托，因而未能对S公司20X1年年初金额为X元