税收筹划授课教案.docx

税收筹划授课教案.docx

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中央财经大学本科课程教案

学 院 税务学院 课程名称 税收筹划 适用专业 财政、财务管理、税务等 课程类型 必修课/选修

中央财经大学本科课程教案

课程名称

税收筹划

授课专业

税务等

年级

4

课程代码

课程类型

必修课

思想政治理论课（ ）；公共基础课（ ）；学科基础课（

）；专业课（√）

选修课

学科选修课（ ）；专业选修课（√ ）；任选课（ ）

授课方式

理论课（√）；实验课（ ）；实践课

（ ）

考核方式

考试（√）；考查（

）

课程教学总学时数

36学时

学分数

2学分

学时分配

课堂讲授36 学时；实验课 学时；实践课 学时。

教材名称

《税收筹划》

作者

梁俊娇蔡昌黄桦张美中

中国人民大学出版社

2008年

指定参考书

《税收筹划》

作者

计金标

中国人民大学出版社

2006年

授课教师

梁俊娇蔡昌黄桦张美中

职称

副教授/教授

授课时间

中央财经大学本科课程教案

周次

第1周，第1次课

备注

章节名称

第1章 税收筹划基础

（一）

授课方式

理论课（√）；实验课（ ）；实践课（ ）

教学时数

2

教学目的及要求

通过本次课堂教学，要求学生掌握税收筹划的概念，熟悉税收筹划的特点，掌握税收筹划与偷税、欠税、骗税及避税的区别，牢记偷税、欠税、骗税的法律界定及法律责任，了解税收筹划产生的原因等。

教学内容提要

时间分配

1.案例导入

2.税收筹划的概念

3.税收筹划的特点

4.税收筹划与偷税、欠税、骗税及避税的区别

5.税收筹划产生的原因

10分钟

15分钟

15分钟

40分钟

20分钟

教学重点与难点

本次课的重点是通过案例的引入以及税收筹划特点的描述明确什么是税收筹划，税收筹划与偷税、欠税、避税的区别；本次课的难点是偷税、欠税、骗税行为所应承担的法律责任

讨论、练习、作业

1.思考：

什么是税收筹划？

2.课堂讨论：

通过举例判定什么是税收筹划、偷税、欠税和避税。

如何避免税收筹划人陷入法律纠纷？

如何界定“税收漏洞”与“税法陷阱”？

教学手段

课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。

在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。

参考资料

1.计金标：

《税收筹划》，中国人民大学出版社2006年版。

2.盖 地：

《税务筹划》，首都经济贸易大学出版社2006年版。

3.李大明：

《税收筹划》，中国财政经济出版社2005年版。

第1页

中央财经大学本科课程教案

周次

第1周，第2次课

备注

章节名称

第1章 税收筹划基础

（二）

授课方式

理论课（√）；实验课（ ）；实践课（ ）

教学时数

2

教学目的及要求

通过本章的学习，要求学生了解税收筹划的种类；掌握税收筹划的原则，熟悉税收筹划的步骤；了解税收筹划的意义；掌握税收筹划过程中应注意的问题等。

教学内容提要

时间分配

1.税收筹划的种类

2.税收筹划的原则

3.税收筹划的步骤

4.税收筹划的意义

5.税收筹划应注意的问题

30分钟

20分钟

20分钟

10分钟

20分钟

教学重点与难点

本次课的教学难点是让学生理解直接节税和间接节税原理；本次课的教学重点是让学生掌握税收筹划过程中应遵循的原则及应注意的问题等。

讨论、练习、作业

1.课堂讨论：

如何才能成功地进行税收筹划？

2.思考：

如何才能实现相对节税？

税收筹划对征税人有什么影响？

教学手段

课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。

在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。

参考资料

1.计金标：

《税收筹划》，中国人民大学出版社2006年版。

2.盖 地：

《税务筹划》，首都经济贸易大学出版社2006年版。

3.李大明：

《税收筹划》，中国财政经济出版社2005年版。

第2页

中央财经大学本科课程教案

周次

第3周，第3次课

备注

章节名称

第2章 税收筹划方法

（一）

授课方式

理论课（√）；实验课（ ）；实践课（ ）

教学时数

2

教学目的及要求

通过本次课堂教学，要求学生熟悉纳税人、计税依据等税收术语，掌握纳税人的筹划、计税依据的筹划等重要的筹划方法，并能掌握教材中的典型案例。

教学内容提要

时间分配

1.案例导入

2.纳税人的概念

3.纳税人的筹划

4.计税依据的概念与常见税种的计税依据的计算

5.计税依据的筹划

10分钟

10分钟

30分钟

20分钟

30分钟

教学重点与难点

本次课通过案例的引入帮助学生进入税收筹划方法的学习，重点与难点是对纳税人的筹划原理和方法、计税依据的筹划原理与方法有较为透彻的理解，为后面章节的学习奠定基础。

讨论、练习、作业

1.思考：

税收筹划节税的原理何在？

2.课堂讨论：

纳税人的筹划有多少种方法？

纳税人的筹划方法如何在不通税种之间灵活运用？

教学手段

课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。

在讲解方法时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。

参考资料

1.蔡 昌：

《税收筹划》，立信会计出版社2008年版。

2.计金标：

《税收筹划》，中国人民大学出版社2006年版。

3.盖 地：

《税务筹划》，首都经济贸易大学出版社2006年版。

4.李大明：

《税收筹划》，中国财政经济出版社2005年版。

第3页

中央财经大学本科课程教案

周次

第4周，第4次课

备注

章节名称

第2章 税收筹划方法

（二）

授课方式

理论课（√）；实验课（ ）；实践课（ ）

教学时数

2

教学目的及要求

通过本次课堂教学，要求学生掌握税率的筹划、优惠政策的筹划；熟悉税负转嫁筹划法与递延纳税筹划法等方法；了解税率的多种类型、税收优惠政策的类型。

教学内容提要

时间分配

1.税率的类型

2.税率筹划的原理与方法

3.优惠政策的类型

4.优惠政策的筹划

5.其他税收筹划方法与案例

10分钟

30分钟

15分钟

20分钟

25分钟

教学重点与难点

本次课的教学难点是让学生理解税率筹划方法的精髓，并做到举一反三；本次课的教学重点是让学生掌握多种税收筹划方法，培养学生灵活运用的能力等。

讨论、练习、作业

1.课堂讨论：

个人所得税如何进行税率筹划？

2.思考：

税收优惠政策如何才能有效加以利用进行节税？

实现递延纳税有哪些基本方法？

教学手段

课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。

在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。

参考资料

1.蔡 昌：

《税收筹划》，立信会计出版社2008年版。

2.计金标：

《税收筹划》，中国人民大学出版社2006年版。

3.盖 地：

《税务筹划》，首都经济贸易大学出版社2006年版。

4.李大明：

《税收筹划》，中国财政经济出版社2005年版。

第4页

中央财经大学本科课程教案

周次

第3周，第1次课

备注

章节名称

第3章增值税纳税筹划 第一节增值税纳税人的纳税筹划

授课方式

理论课（√）；实验课（ ）；实践课（ ）

教学时数

2

教学目的及要求

通过本次课堂教学，要求学生掌握增值税纳税人身份的筹划，具体由包括增值税一般纳税人与小规模纳税人身份筹划；增值税纳税人与营业税纳税人身份筹划两个方面。

要求学生掌握筹划的基本原理和筹划的具体方法。

教学内容提要

时间分配

1.案例导入

2.增值税一般纳税人与小规模纳税人计税方法差异

3.增值税一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法

4.混合销售与兼营收入的计税规定

5.增值税纳税人与营业税纳税人身份筹划方法

10分钟

10分钟

45分钟

10分钟

25分钟

教学重点与难点

本次课的重点是阐述企业如何根据增值税税法对一般纳税人与小规模纳税人身份认定，以及混合销售与兼营收入的法律规定，通过确定不同的纳税人身份实现降低税负的原理和方法。

本次课的难点是无差异平衡点增值率的基本概念、基本原理，以及在增值税纳税人身份筹划中的具体运用。

讨论、练习、作业

1.思考：

增值税一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法增值税纳税人与营业税纳税人身份筹划方法

2.课堂讨论：

无差别平衡点的基本概念、基本原理，以及在增值税纳税人身份筹划中的运用

教学手段

课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。

在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。

参考资料

1.计金标：

《税收筹划》，中国人民大学出版社2006年版。

2.中国注册会计师协会，《税法》，经济科学出版社，2008年4月第1版

3.庄粉荣，《纳税筹划实战——精选百例》，机械工业出版社，2007年7月第2

版。

4.杨俊、罗峥，《合法节税——新经理人税务筹划手册》，中国纺织出版社，

2003年2月第1版。

5.蔡昌，《最优纳税方案设计》，中国财政经济出版社，2007年1月第1版。

6.高金平，《税收筹划谋略百篇》，中国财政经济出版社，2002年。

第5页

中央财经大学本科课程教案

周次

第3周，第2次课

备注

章节名称

第3章增值税纳税筹划 第二节增值税计税依据的纳税筹划

授课方式

理论课（√）；实验课（ ）；实践课（ ）

教学时数

2

教学目的及要求

通过本次课堂教学，要求学生掌握增值税计税依据纳税筹划的原理和方法。

在掌握增值税一般纳税人和小规模纳税人计税依据的基础上，分析其进行筹划的思路。

主要是对一般纳税人销项税额筹划方法的掌握，包括：

销售方式的选择、

销售价格的确定、结算方式的选择等几种筹划方法。

教学内容提要

时间分配

1.增值税计税依据的法律界定

2.一般纳税人销项税额的纳税筹划

（1）销售方式的纳税筹划

（2）销售价格的纳税筹划

（3）结算方式的纳税筹划

10分钟

40分钟

30分钟

20分钟

教学重点与难点

本次课的重点是通过掌握增值税计税依据的规定，分析一般纳税人在确定销项税额时，可以考虑的纳税筹划思路，包括：

销售方式的纳税筹划、销售价格的纳税筹划、结算方式的纳税筹划等。

本次课的难点是选择销售方式进行纳税筹划的具体方法。

讨论、练习、作业

1.思考：

企业销售方式不同，其增值税税负会有哪些变化？

企业计算方式不同，其增值税税负会有哪些变化？

2.课堂讨论：

企业如何运用销售价格调整进行增值税纳税筹划？

教学手段

课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。

在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。

参考资料

1.计金标：

《税收筹划》，中国人民大学出版社2006年版。

2.中国注册会计师协会，《税法》，经济科学出版社，2008年4月第1版

3.庄粉荣，《纳税筹划实战——精选百例》，机械工业出版社，2007年7月第2

版。

4.杨俊、罗峥，《合法节税——新经理人税务筹划手册》，中国纺织出版社，

2003年2月第1版。

5.蔡昌，《最优纳税方案设计》，中国财政经济出版社，2007年1月第1版。

第6页

中央财经大学本科课程教案

周次

第4周，第1次课

备注

章节名称

第3章增值税纳税筹划 第二节增值税计税依据的纳税筹划

第三节增值税税率的纳税筹划

授课方式

理论课（√）；实验课（ ）；实践课（ ）

教学时数

2

教学目的及要求

通过本次课堂教学分析一般纳税人在确定进项税额时，可以考虑的纳税筹划思路，要求学生掌握通过进货渠道的选择、机器设备购置、兼营免税项目进项税额的核算、采购结算方式选择等进行筹划的方法。

了解增值税税率的纳税筹划。

教学内容提要

时间分配

1.进货渠道的选择的筹划

2.购进废旧物资的纳税筹划

3.机器设备购置的纳税筹划

4.兼营免税项目或肺应税项目进项税额核算的筹划

5.增值税税率的纳税筹划

30分钟

15分钟

15分钟

25分钟

25分钟

教学重点与难点

本次课的重点是一般纳税人在确定进项税额时，可以考虑的纳税筹划思路，主要包括：

通过进货渠道的选择、机器设备购置、兼营免税项目进项税额的核算、采购结算方式选择等进行筹划的方法。

本次课的难点是通过进货渠道的选择和采购结算方式选择进行筹划的方法。

讨论、练习、作业

1.思考：

纳税人如何通过进货渠道的选择进行纳税筹划？

纳税人在机器设备购置时如何考虑涉税筹划相关因素？

纳税人兼营免税项目对进项税额的核算时怎样进行筹划？

2.课堂讨论：

通过举例说明纳税人选择采购结算方式进行筹划的方法。

教学手段

课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。

在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。

参考资料

1.计金标：

《税收筹划》，中国人民大学出版社2006年版。

2.中国注册会计师协会，《税法》，经济科学出版社，2008年4月第1版

3.庄粉荣，《纳税筹划实战——精选百例》，机械工业出版社，2007年7月第2

版。

4.杨俊、罗峥，《合法节税——新经理人税务筹划手册》，中国纺织出版社，

2003年2月第1版。

5.蔡昌，《最优纳税方案设计》，中国财政经济出版社，2007年1月第1版。

第7页

中央财经大学本科课程教案

周次

第4周，第2次课

备注

章节名称

第3章增值税纳税筹划第四节增值税税收优惠政策的纳税筹划

第五节增值税出口退税的纳税筹划第六节其它涉税筹划

、

授课方式

理论课（√）；实验课（ ）；实践课（ ）

教学时数

2

教学目的及要求

通过本次课堂教学，要求学生掌握增值税税收优惠政策的纳税筹划

增值税出口退税的纳税筹划和针对增值税其它税法规定的筹划的基本原理、具体方法。

教学内容提要

时间分配

1.增值税税收优惠政策的纳税筹划原理与方法

2.增值税出口退税的纳税筹划的原理与方法

3.针对增值税其它税法规定的筹划的原理与方法

30分钟

40分钟

30分钟

教学重点与难点

本次课的重点是增值税税收优惠政策的纳税筹划原理与方法、增值税出口退税的纳税筹划的原理与方法、针对增值税其它税法规定的筹划的原理与方法。

本次课的难点是增值税出口退税的纳税筹划的原理与方法。

讨论、练习、作业

1.思考：

我国现行增值税优惠政策给纳税人提供了哪些筹划的方法？

纳税人针对我国现行增值税其它相关规定有哪些筹划思路与方法？

2.课堂讨论：

增值税出口退税的纳税筹划的原理与方法。

教学手段

课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。

在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。

参考资料

1.计金标：

《税收筹划》，中国人民大学出版社2006年版。

2.中国注册会计师协会，《税法》，经济科学出版社，2008年4月第1版

3.庄粉荣，《纳税筹划实战——精选百例》，机械工业出版社，2007年7月第2

版。

4.杨俊、罗峥，《合法节税——新经理人税务筹划手册》，中国纺织出版社，

2003年2月第1版。

5.蔡昌，《最优纳税方案设计》，中国财政经济出版社，2007年1月第1版。

第8页

中央财经大学本科课程教案

周次

第5周，第1次课

备注

章节名称

第4章消费税纳税筹划第一节消费税纳税人的纳税筹划

第二节消费税计税依据的纳税筹划第三节消费税税率的纳税筹划第四节针对消费税特殊条款的纳税筹划

授课方式

理论课（√）；实验课（ ）；实践课（ ）

教学时数

2

教学目的及要求

通过本次课堂教学，要求学生掌握消费税纳税筹划的基本原理及方法，包括：

消费税纳税人的纳税筹划；消费税计税依据的纳税筹划；消费税税率的纳税筹划；针对消费税特殊条款的纳税筹划等原理与方法。

教学内容提要

时间分配

1.案例导入

2.消费税纳税人纳税筹划原理与方法

3.消费税计税依据纳税筹划原理与方法

4.消费税税率的纳税筹划原理与方法

5.针对消费税特殊条款的纳税筹划方法

10分钟

20分钟

35分钟

15分钟

20分钟

教学重点与难点

本次课的重点是通过案例的引入以及消费税纳税筹划特点的描述消费税筹划的特点，并在此基础上分别阐述消费税纳税人的纳税筹划；消费税计税依据的纳税筹划；消费税税率的纳税筹划；针对消费税特殊条款的纳税筹划等原理与方法。

本次课的难点是消费税计税依据的筹划；消费税税率的筹划。

讨论、练习、作业

1.思考：

消费税纳税筹划有哪些特点？

消费税纳税人纳税筹划有哪些方法？

针对消费税特殊条款的纳税筹划有哪些方法？

2.课堂讨论：

消费税计税依据纳税筹划原理与方法；消费税税率的纳税筹划方法

。

教学手段

课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。

在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。

参考资料

1.计金标：

《税收筹划》，中国人民大学出版社2006年版。

2.中国注册会计师协会，《税法》，经济科学出版社，2008年4月第1版

3.庄粉荣，《纳税筹划实战——精选百例》，机械工业出版社，2007年7月第2

版。

4.杨俊、罗峥，《合法节税——新经理人税务筹划手册》，中国纺织出版社，

2003年2月第1版。

5.蔡昌，《最优纳税方案设计》，中国财政经济出版社，2007年1月第1版。

第9页

中央财经大学本科课程教案

周次

第9周，第9次课

备注

章节名称

第5章 营业税筹划

授课方式

理论课（√）；实验课（ ）；实践课（ ）

教学时数

2

教学目的及要求

通过本章学习，应掌握有关交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、服务业等各行业的纳税人、计税依据、税率以及税收优惠政策筹划要点，并在实践结合自身实际经营情况加以有效应用。

教学内容提要

时间分配

1.案例导入

2.营业税的纳税人法律界定，结合本法律规定重点介绍如何规避营业税纳税人身份进行有效筹划，如：

不在境内提供应税劳务；独立核算与非独立核算之间的选择；混合销售时做增值税纳税人还是营业税纳税人有利？

3.营业税计税依据的筹划，结合我国现行税法的规定，对分类分率征税营业税各应税税目的计税依据做出不同的筹划安排，重点介绍服务、施工企业、安装业、运输业、房地产企业、租赁业、酒店业计税依据的筹划。

4.营业税主要集中于第三产业，企业的经营方式多元化，针对现实生活中经常出现的兼营行为、房地产企业的不同开发行为与销售行为提供几个重点介绍的筹划案例。

5.营业税税率差异应用以及税收优惠政策的筹划。

10分钟

35分钟

20分钟

15分钟

10分钟

教学重点与难点

本次课的重点是通过案例的引入营业税不同行业的计税依据不同筹划方法；本次课的难点是由于我国营业税分类分率征税，法律规定内容十分复杂，企业的

不同经营行为决定了筹划安排的复杂性。

讨论、练习、作业

1.思考：

如何根据我国营业税不同计税依据的规定，防止各类企业在实际经营过程虚增营业额而多缴纳营业税情况发生？

2.课堂讨论：

通过举例说明不同行业的营业税纳税人不同筹划方法？

如何利用合作建房的有效法律规定来规避高额的营业税负担？

二手屋交易双方所涉及的纳税义务、如何降低税收负担，在现实交易中又会遇到哪些交易风险以及如何有效防范？

教学手段

课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。

在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。

参考资料

1.计金标：

《税收筹划》，中国人民大学出版社2006年版。

2.盖地：

《税务筹划》，首都经济贸易大学出版社2006年版。

3.李大明：

《税收筹划》，中国财政经济出版社2005年版。

4.王国华，张美中《纳税筹划理论与实务》，中国税务出版社2005年版。

第10页

中央财经大学本科课程教案

周次

第10周，第10次课

备注

章节名称

第6章 企业所得税的筹划

（一）

授课方式

理论课（√）；实验课（ ）；实践课（ ）

教学时数

2

教学目的及要求

通过本次教学，要求学生掌握企业所得税的筹划方法，尤其熟练掌握企业所得税纳税人筹划、计税依据筹划的多种方法；熟悉企业所得税纳税人、计税依据的相关规定，对居民企业、非居民企业、子

公司、分公司的纳税要求有较为透彻的理解。

教学内容提要

时间分配

1.案例导入

2.居民企业与非居民企业

3.纳税人的筹划

4.计税依据的筹划

5.案例分析

10分钟

10分钟

30分钟

30分钟

20分钟

教学重点与难点

本次课的教学难点和重点是居民企业与非居民企业的比较，以及纳税人筹划、计税依据筹划的多种方法，帮助学生掌握设计税收筹划方案的能力。

讨论、练习、作业

1.课堂讨论：

比较子公司与分公司的税收优势

2.思考：

如何运用纳税主体的变化进行企业所得税筹划？

如何科学运用亏损弥补的税收政策？

教学手段

课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。

在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。

参考资料

1.蔡 昌：

《税收筹划》，立信会计出版社2008年版。

2.计金标：

《税收筹划》，中国人民大学出版社2006年版。

3.盖 地：

《税务筹划》，首都经济贸