台湾省注册会计师考试《税法》房产税的应纳税额的计算试题.docx
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台湾省注册会计师考试《税法》房产税的应纳税额的计算试题
2015年台湾省注册会计师考试《税法》：
房产税的应纳税额的计算试题
本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题，每小题2分，60分。
）
1、赵某于2004年3月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金21000元，营业税率3%，2月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发生维修费用1200元，则赵某2004年4月份应缴纳个人所得税额__元。
（不考虑其他税种）A．179.5B．190C．99.5D．110
2、4月份该粮油公司可抵扣的进项税额为__。
A．3775.2元B．286元C．8663.2元D．1248元
3、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是__。
A．购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方B．销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应处理C．购买方未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲D．销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额
4、某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额150000元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入185000元，15%的部分由生产车间的工人领用。
本月取得的增值税专用发票均已通过认证。
则该企业上述业务应纳增值税__元。
A．10140B．8619C．4794D．4590
5、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在__内可以要求纳税人。
扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A．1年B．2年C．3年D．5年
6、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有__。
A．从事书画展卖取得的报酬B．受托从事文字翻译取得的报酬C．提供中间介绍服务取得的报酬D．报社记者在本报发表文章的所得
7、某公司进口一辆免税车辆，现因改变用途应依法缴纳车辆购置税，应依据__审核其最低计税价格。
A．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×（已使用年限÷规定使用年限）×100%B．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×（规定使用年限÷已使用年限）×100%C．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×（1-规定使用年限÷已使用年限）×100%D．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×（1-已使用年限÷规定使用年限）×100%
8、下列各项业务中，应当按照“交通运输业”征收营业税的是__。
A．航道的养护和疏浚活动B．对运输货物进行挑选、整理、包装C．汽车租赁有限公司向拥有集卡车者收取管理费D．灯塔、航标设置与管理
9、某省一独立核算的企业，下属一生产单位在外省。
2008年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨）。
已知原煤每吨单位税额8元，2008年该企业在本省应缴纳的资源税为__万元。
A．1120B．1360C．1200D．1920
10、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是__。
A．建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税B．民航地面服务应按交通运输业缴营业税C．某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税D．修理汽车按服务业缴营业税
11、公司2003年应收账款周转率为__。
A．7.89B．6.744C．1.77D．1.98
12、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有__。
A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．股息所得D．特许权使用费所得
13、在计算外商投资企业应纳税所得额时准予据实扣除的项目有__。
A．向关联企业支付的管理费用B．自然灾害损失有赔偿的部分C．资助非关联高等学校研究开发经费D．为职工支付的境外社会保险费
14、下列情形中，不属于税务代理业务范围的是__。
A．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B．审查纳税情况C．制作涉税文书D．办理增值税专用发票领购手续
15、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得
16、关于行政诉讼中的缺席判决，下列说法正确的是__。
A．原告或上诉人申请撒诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决B．原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可而中途退庭的，人民法院可以按撤诉处理C．第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决D．原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决
17、某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。
2008年8月进口一批鞭炮，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的80%用于生产高级鞭炮。
本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售鞭炮取得不含税销售额500万元。
该企业本月销售环节应交增值税为__万元。
（鞭炮消费税税率为15%，本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%）A．31.81B．37.60C．38.38D．85
18、根据《刑事诉讼法》的规定，批准逮捕由法定机关负责。
该法定机关是__。
A．公安机关B．人民检察院C．人民法院D．国家安全机关
19、甲公司20×8年年初存货为16000元，年末的流动比率为2，速动比率为0.8，存货周转次数为5次，流动资产合计为40000元，则甲公司20×8年的销货成本为__元。
A．80000B．100000C．120000D．90000
20、一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人可采用__的纳税办法。
A．以缴款书或者完税证代替贴花B．按期汇总缴纳C．代扣代缴汇总缴纳D．三年内分次贴足印花
21、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是__。
A．银行存款B．财务费用C．短期借款D．预提费用
22、在企业的财务管理目标的各种表达中，被大家公认的是__。
A．企业价值最大化B．产值最大化C．每股利润最大化D．利润最大化
23、合同解除具有的法律特征是__。
A．以无效合同为标的B．必须具备合同解除的条件C．合同内容损害国家利益D．原则上无须有解除行为
24、债权人分立、合并或者变更住所，没有通知债务人，致使履行债务有困难的，债务人可以__。
A．解除合同B．向法院起诉C．中止履行D．将标的物提存
25、根据我国刑法规定，减刑以后实际执行的刑期，无期徒刑不能少于__。
A．15年B．10年C．5年D．20年
26、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
这体现了__。
A．税收法律主义B．税收合作信赖主义C．税收公平主义D．依法稽征原则
27、判处无期徒刑的犯罪分子，减刑以后实际执行的刑期，不能少于__。
A．5年B．10年C．15年D．20年
28、下列建筑物中，应缴纳房产税的是__。
A．某市内的变电塔B．工矿区的砖瓦石灰窑C．建制镇内的房屋D．农村的房屋
29、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值__以上的，可按税法规定的税率享受减半征收企业所得税。
减半后税率不足10%的，应按10%的税率征收企业所得税。
A．50%B．60%C．70%D．80%
30、某具有进出口经营权的外贸公司，2008年1月经有关部门批准从境外进口高尔夫球30箱，每箱货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。
向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。
（高尔夫球关税税率60%、消费税税率10%）高尔夫球在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为__万元。
A．348.02B．348.56C．358.08D．359.08
二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。
）
1、下列收入不征收增值税的有__。
A．执罚部门和单位拍卖其查处的、具备拍卖条件的，属于一般商业部门经营的商品收入B．执罚部门和单位按商定价格取得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的，属于一般商业部门经营的商品的变卖收入C．邮政部门发行报刊的收入D．除邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊的收入
2、下列存货中，企业应将其账面价值全部转入当期损益的有__。
A．生产中已不再需要，待处理的存货B．生产过程中发生的废品损失C．福利部门领用的存货D．已过期且无转让价值的存货E．已霉烂变质的存货
3、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是__。
A．任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税C．个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税D．个人独资企业的投资者张某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
4、某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。
上月售出的同型号彩电，本月退货4台（上月每台零售价3300元），货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。
则本月销项税额为__元。
A．90747.45B．91073.51C．91131.62D．106624
5、行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当__。
A．依法注销行政许可B．撤销该行政许可C．撤回该行政许可D．吊销该行政许可
6、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有__。
A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B．股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D．企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现E．对于租金收入，按照合同约定的承租入应付租金的日期确认收入的实现
7、下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有__。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．财产租赁所得D．财产转让所得
8、避免国际重复征税的基本方法有__。
A．免税法B．抵免法C．全额免税法D．直接抵免法E．税收饶让
9、财务管理的内容包括__A．投资管理B．筹集资金C．资金循环D．股利分配E．经营管理
10、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有__。
A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证E．抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免
11、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有__。
A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C．扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的D．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的E．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
12、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有__。
A．投资者的工资B．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C．企业计提的各种准备金D．企业从业人员计税标准内的工资支出E．投资者的生计费
13、N公司的产成品换取X公司设备，应作会计分录为__A．借：
固定资产236900银行存款27000贷：
库存商品218000应交税金-应交增值税（销项税额）45900B．借：
固定资产249860银行存款27000贷：
库存商品218000应交税金一应交增值税（销项税额）37060应交税金——应交消费税21800C．借：
固定资产269100银行存款27000贷：
库存商品218000应交税金一应交增值税（销项税额）45900应交税金——应交消费税27000营业外收入——非货币性交易收益5200D．借：
固定资产290900银行存款27000贷：
库存商品218000应交税金一应交增值税（销项税额）45900应交税金——应交消费税27000营业外收入——非货币性交易收益27000E．借：
固定资产263900银行存款27000贷：
库存商品218000应交税金——应交增值税（销项税额）45900应交税金--应交消费税27000
14、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。
A．退休人员再任职取得的收入B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C．个人取得退职费收入D．某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
15、下列有关职工薪酬的表述中，正确的有__。
A．职工薪酬准则所称职工，既包括与企业订立劳动合同的所有人员，也包括未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，还包括在企业计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其任命，但为其提供职工类似服务的人员B．职工薪酬准则所称职工薪酬包括企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出C．企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，同时计入当期损益D．企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符合预计负债确认条件的，应当确认为应付职工薪酬，同时计入当期损益E．对职工没有选择权的辞退计划，在符合预计负债确认条件时，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量，每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬
16、下列项目应计征营业税的是__。
A．单位向个人赠送不动产B．金融机构的出纳长款收入C．保险公司的摊回分保费D．人行向其他金融机构的贷款收入
17、以下合同中属于可撤销合同的是__。
A．违反法律、行政法规强制性规定的合同B．因重大误解订立的合同C．损害社会公共利益的合同D．以合法形式掩盖非法目的的合同E．在订立合同时显失公平的合同
18、根据《公司法》规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币__。
A．3万元B．10万元C．30万元D．50万元
19、下列税金中，应计入存货成本的有__。
A．由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税B．由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税C．进口原材料缴纳的进口关税D．一般纳税企业进口原材料缴纳的增值税E．一般纳税企业购进用于非应税项目的货物支付的增值税
20、下列税务代理工作底稿中，属于备查类工作底稿的有__。
A．纳税筹划的工作记录B．企业合同章程C．代理发票审核的工作记录D．计税资料的汇总E．注册会计师的查账报告
20、下列税务代理工作底稿中，属于备查类工作底稿的有__。
A．纳税筹划的工作记录B．企业合同章程C．代理发票审核的工作记录D．计税资料的汇总E．注册会计师的查账报告
21、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的__。
A．免予处罚B．给予经济处罚C．给予行政处罚D．给予行政处分
22、下列情形中的租赁期限是不定期的有__。
A．当事人未采用书面形式订立的租赁合同B．当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确，且依法仍不能确定的租赁合同C．租赁期间，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的D．当事人约定的租赁期限超过20年的
23、企业将白产应税消费品用于交换生产资料，应当借记“原材料”科目，贷记“__”科日。
A．库存商品B．主营业务收入C．应交税费——应交消费税D．应交税费——应交增值税（销项税额）E．其他业务收入
24、根据《担保法》的规定，不得作为抵押的财产是__。
A．土地所有权B．依法被查封、扣押、监管的财产C．学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位的教育设施、医疗卫生设施D．房屋E．机器、交通运输工具
25、根据公司法规定，发行公司债的股份有限公司的净资产额应不低于__。
A．1000万元B．3000万元C．6000万元D．1亿元
26、影响财务管理目标的因素有__A．风险B．财务管理水平C．每股股利D．投资报酬率E．净资产收益率
27、下列各项中，符合契税有关规定的有__。
A．土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定B．债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税C．以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内D．契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天E．符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
28、该商场当月应纳营业税为：
__A．796.92元B．200.00元C．1328.21元D．5328.21元
29、增值税一般纳税人的下列凭据中，__可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣。
A．购进免税农业产品取得的普通发票B．购进固定资产支付运费取得的普通发票C．税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开的加盖增值税专用发票专用章的专用发票D．购进免税药品取得的增值税专用发票
30、下列符合我国会计准则对融资租赁规定表述的有__。
A．企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值B．企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值C．按最低租赁付款额作的现值作为固定资产的入账价值D．租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致E．企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值
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