税法(Ⅱ)-房产税考试试题及答案解析(一)Word文档格式.docx
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12%=48（万元）该商场2006年应纳房产税=79.8+48=127.8（万元）第3题
按现行房产税的有关规定，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产
税暂减按（）的税率征收。
A4%
B5%
C10%
D3%
A
1.0分第4题
对位于郊区的某建材市场的各类建筑，涉及房产税的下列处理正确的是
A对建材市场的地下商场列入房产税征税范围
B对建材市场的地下停车场不列入房产税征税范围
C对建材市场单独核算的消防设备和中央空调不列入房产税征税范围
D对施工企业交还的临时性房产不征房产税
1.0分第5题
某职工学校有办公用房一幢，房产价值5000万元。
2006年，将其中的四分之一
对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅
度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。
A12万元B4万元
C48万元
D60万元
1.0分第6题
下列各项财产属于房产税所称的“房产”的是（）。
A围墙
B与房屋相连电梯
C室外游泳池
D独立于房屋之外的玻璃暖房
B
1.0分第7题
根据现行房产税的有关规定，下列税务处理正确的是（）。
A纳税单位无租使用纳税单位的房产，应由房产所有人缴纳房产税
B纳税单位无租使用免税单位的房产，应由房产使用人代缴纳房产税
C某企业在房产税开征范围之内，但有一仓库在房产税开征范围之外，则对该仓库也应征收房产税
D室内游泳池不属于房产，不征收房产税
1.0分第8题
某企业2006年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000
万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值
减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
A4.8万元B27万元
C27.2万元
D28.8万元
1.0分第9题
某集体企业坐落在某城市的郊区，其应生产用厂房原值为500万元，在郊区以外
的农村还有一个仓库，原值为50万元，当地政府规定允许减除房产原值的30%。
其全年应纳房产税（）。
A42万元
B4.2万元
C46.2万元
D4.62万元
1.0分第10题
房地产开发企业自用本企业建造的商品房，其房产税的纳税义务发生时间是
A生产经营之月
B房屋使用的当月
C建成之次月
D房屋使用或交付的次月
D
1.0分第11题
李某拥有两处住房，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20
万元的房产于2009年6月30日租给张某开小卖部，按市场价每月取得租金收入
1200元，租金自7月1日算起，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。
A．288
B．576
C．840
D．864
[解析]个人所有非营业用房免征房产税，所以原值60万元的供自己及家人居住的刚房免房产税；
另外一处出租住房，2008年3月1日起对个人出租信房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
应缴纳房产税=1200×
4%×
6=288（元）。
第12题
某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2009年将其中1/3对外出
租，取得租金收入200万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为
30%，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。
A．168
B．72
C．24
D．0
[解析]国家机关、人民团体、军队自用的房产是免税的。
办公用房出租的，按租金收入计算房产税。
计算过程和结果为：
200×
12%=24（万元）。
第13题
以下应缴纳房产税的项目有（）。
A．集团公司的仓库
B．露天玻璃暖房
C．股份制企业的露天游泳池D．工厂的独立烟囱
[解析]房产税的征税对象是房产。
所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。
露天游泳池、独立烟囱，玻璃暖房不属于房产。
第14题
下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（）。
A．集体产权出租的由承租人缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的由国家缴纳
[解析]产权属于集体的由集体单位缴纳；
产权出典的由承典人缴纳，产权属于国有由经营管理单位缴纳。
第15题
对以房产投资，收取固定收入，应由（）计缴房产税。
A．承租方按租金收入
B．出租方按租金收入
C．承租方按房产余值
D．出租方按房产余值
[解析]对以房产投资，收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。
第16题
某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。
2009年该企业将其中的200平
方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30%，该企业
当年应纳房产税为（）万元。
A．0.84
B．0.4
C．12
D．3.072
[解析]该企业当年应纳房产税=100×
（1000－200）÷
1000×
（1－30%）×
1.2%＋20×
12%=3.072（万元）。
第17题
纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应
纳房产税的规定是（）。
A．未验收则免税
B．从使用当月起缴纳房产税
C．从交付出租次月起缴纳房产税
D．从取得房产证之日缴纳房产税
[解析]纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。
第18题
2009年3月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下商城，停车场原值200万元，地下建筑物原价500万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为70%，房产原值减除比例为30%。
该企业以上两处地下建筑物2009年3月至12月份应缴纳房产税
（）万元。
A．3.43
B．3.85
C．2.36
D．4.9
[解析]与地上相连的地下建筑物要将地上地下视为一个整体，按照地上建筑物的规定计税；
独立的地下建筑物作为商业用途的，需要对原值打折，再减除损耗计税。
2009年3月至12月份应缴纳房产税=（200＋500×
70%）×
1.2%×
10/12=3.85（万元）。
第19题
房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由（）决定。
A．省、自治区、直辖市国税机关
B．省、自治区、直辖市人民政府
C．省、自治区、直辖市地税机关
D．县以上税务机关
[解析]房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府决定。
第20题
下列情况中免征房产税的有（）。
A．外贸出口企业仓库用房
B．个人无租使用免税单位房屋用于经营C．个人出租的房屋
D．个人自住的200平方米的别墅
[解析]ABC选项都属于缴纳房产税的范围，个人自住的住房无论面积大小都免征房产税。
第21题
以下以房屋为载体，但不计入房产原值不计征房产税的设施包括（）。
A．给排水
B．智能化楼宇设备C．消防
D．特别精装修配套的大宗家具
[解析]为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
经装修配套家具不计入房产原值。
第22题
融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是（）。
A．租出方B．租入方
C．免税
D．当地税务机关根据实际情况确定
[解析]融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
第23题
某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值200万元的材料棚，一并转入固定资产，含材料棚的原值
合计2200万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2009年企业该
项固定资产应缴纳房产税（）万元。
A．4.2
B．4.62
C．5.6
D．6.16
[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的．应从基建单位接受的次月起照章纳税；
纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=2200×
1.2%×
3/12=4.62（万元）。
第24题
下列房产税的纳税人是（）。
A．房屋的出典人
B．拥有农村房产的农村农民
C．允许他人无租使用房产的房管部门
D．产权不明的房屋的使用人
[解析]房屋出典的，由承典人纳税；
农村不是房产税的开征区域，农村农民不是房产税的纳税人；
无租使用房产的，由使用人纳税；
产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
第25题
某企业拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的租金额出
租给其他单位使用，2009年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼
进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，为
该楼安装了300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所
在人民政府规定房产原值减除比例为30%，该企业2009年应纳房产税（）
万元。
A．51.49
B．52.38
C．53.05
D．53.19
[解析]2009年1～4月该企业应纳房产税=6000×
2/3×
4/12＋15×
4×
12%=11.2＋7.2=18.4（万元）
2009年5～7月房产税=6000×
3/12=12.6（万元）2009年8月至年底房产税=（6000＋120－80＋300）×
5/12=22.19（万元）该企业2009年应纳房产税18.4＋12.6＋22.19=53.19（万元）。
第26题
某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房
布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。
则这20平方米占地、用房的税务处
理是（）。
A．派出所拥有土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税
B．由派出所缴纳城镇土地使用税
C．由工厂缴纳城镇土地使用税
D．由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税
D
[解析]纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。
纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。
第27题
以下属于房产税的特点的是（）。
A属于财产税中的综合财产税
B调节财富分配
C区别房屋的经营使用方式规定征税方法
D筹集地方财政收入
[解析]房产税属于财产税中的个别财产税；
选项
B、D属于房产税的立法原则，不是房产税的特点。
二、多项选择题（本大题26小题．每题2.0分，共52.0分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
）第1题
按照房产税的现行规定，下列表述正确的有（）。
A出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
B供热企业的生产用房免征房产税
C更换房屋附属设备和配套设施的，不改变房产原值
D因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税
A,B,D
2.0分第2题
下列各项中，不应当征收房产税的有（）。
A行政机关所属的招待所使用．的房产B自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
B,C,D
2.0分第3题
根据现行房产税的规定，下列处理正确的有（）。
A更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值
B对地下建筑自用于工业用途的，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值
C与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税
B,C
2.0分第4题
按照房产税的有关规定，免征房产税的房产包括（）。
A事业单位自用的房产
B个人所有的房产
C宗教寺庙自用的房产
D民办学校自用的房产
A,C,D
2.0分第5题
按照房产税的有关规定，免征或暂不征收房产税的房产包括（）。
A铁道部所属铁路运输企业自用的房产
B因大修导致连续停用半年以上的房屋C老年服务机构自用的房产
D为基建工地服务的各种临时性房屋
A,B,C
2.0分第6题
按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有（）。
A在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定
B纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值
C对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
D自用地下建筑于工业用途的，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值
2.0分第7题
A属于财产税中的个别财产税
B征税范围限于城镇的经营性房屋
E配合住房制度改革
2.0分
[解析]选项
D、E属于房产税的立法原则，不是房产税的特点。
第8题
下列属于房产税征税对象的是（）。
A企业职工宿舍B水塔
C工厂围墙
D房地产公司出租的写字楼
E菜窖
A,D
[解析]水塔、围墙、菜窖都不属于房屋，因此不征房产税。
第9题
下列房产属于免征或不征房产税的是（）。
A向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房
B房地产开发企业开发待售的商品房
C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分
D个人所有的营业用房
E国家外汇管理局所属分支机构自用的房产
A,B,E
[解析]纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；
个人所有的营业用房或出租等非自用的房屋，均应当依照有关规定征收房产税。
第10题
以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
B纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
C纳税人出租、出借的房产，自交付出租出借房产之次月起，缴纳房产税
D自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税E纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税
A,B,C,D
[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的当月起缴纳房产税。
第11题
下列不动产不应缴纳房产税的有（）。
A独立的厂区围墙
B已销售的居民自住住宅
C企业厂区内简易自行车棚
D事业单位对外营业的招待所
E企业用于储物的地下人防设施
[解析]个人拥有非营业用房免征房产税；
独立的厂区围墙、简易自行车棚不属于房产范刚；
地下人防设施和免税单位的经营用房都要缴纳房产税。
房产税的纳税人可以是（）。
A出租住宅的城市居民
B出租门面房的县城个体户
C出租房屋的事业单位
D出租房屋的乡村农民
E出租库房的外商投资企业
A,B,C,E
[解析]房产税的开征区域在城市、县城、建制镇和工矿区，所以城市居民、县城个体户和事业单位在房产税开征区域内出租房屋，成为房产税的纳税人。
而农村不属于房产税的开征区域，所以乡村农民出租房屋不成为房产税的纳税人。
下列计算地下建筑物房产税的方法不正确的是（）。
A地下建筑物以应税房产原值为计税依据
B地下建筑物以房产原价的70%作为计税依据
C地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值
D地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值
E地下建筑物若作工商业以外的用途的，免征房产税
[解析]从价计税的地下建筑物应以房产的计税余额为计税依据，从租计税的则按照租金收入为计税依据，所以A选项不正确。
工业用途的地下建筑物房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；
商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值，所以BC选项不正确；
地下建筑物若作工业、商业之外的其他用途，与商业用途一样，以其房屋原价的70%～80%，作为计税依据，所以E选项不正确。
下列情况中应征房产税的有（）。
A高等院校教学用房
B中小学出租房屋
C军队办的对外营业的招待所
D区政府办公用房
E外商投资企业的库房
B,C,E
[解析]AD选项属于免税房产；
免税单位出租用房及行政事业军事单位的经营用房，都应缴纳房产税，所以要选BC选项；
2009年起涉外企业也缴纳房产税，所以要选E选项。
房产税的计税依据可以是（）。
A融资租赁房屋的，以房产计税余值计税
B融资租赁房屋的，以房产租金计税
C联营投资房产，共担投资风险的，以房产计税余值计税
D出租房产的，以租金计税
E无租使用房产的，没有计税依据不计税
[解析]融资租赁房屋的，以房产余值计税；
无租使用房产的，使用单位按照同类租金代为缴纳房产税。
第16题
下列说法正确的有（）。
A纳税人购置新商品房，自取得房产证之月起缴纳房产税
B纳税人购置存量房房，自取得房产证之次月起缴纳房产税
C纳税人出租、出借房产，自出租、出借之月起缴纳房产税
D房地产企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之
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