中医医院财务管理制度.docx

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中医医院财务管理制度

医院财务管理制度

县中医院财务审批权限

为加强医院财务管理工作，根据《会计法》、《医院会计制度》、《医院财务管理制度》和《县中医医院财务管理制度》特制订本审批权限：

一、医院所有支出由院长授权主管财务院长或主管院领导或部门负责人按审批权限审批。

二、医院日常公用支出

1、工资、奖金支出由财务科报主管院长、主管财务院长签字后发放。

2、劳务费支出

（1）非医院规定的加班、力资费、咨询费、评审费、补助费等劳务性开支，由归科室负责人报告，主管院领导审批，经由主管财务院长签字后方可办理。

（2）属于院方规定的劳务性开支，财务科依医院规定授权审批权限办理。

3、招待费：

对外招待须经医院分管领导同意，院办登记后按标准接待，按授权审批权限办理。

4、培训、学术会议费：

归口医务、护理、科教职能部门管理，按授权审批权限办理。

5、燃料、水、电、通讯等费用：

须经核对认可，按授权审批权限审批之后方可办理银行划扣。

6、车辆消耗费：

归口院办管理，按授权审批权限办理。

7、修缮费：

（1）医院的房屋维修改造等工程性支出归口总务科管理，须财务科或由有资质的造价咨询公司审计后，按授权审批权限办理。

（2）设备院外维修归口设备科管理，经使用科室负责人签字验收后，按授权审批权限办理。

8、消耗材料、低值易耗品及小型设备、家具购置：

归口总务科管理，经库房保管员或验收人签字、会计办理入帐手续后按授权审批权限办理。

9、药品及化学试剂、耗材：

归口药剂科管理，经库房保管员或验收人签字验收、会计按发票及其它入库信息办理入帐手续，按授权审批权限审批。

10、现金借款：

经院领导批准后，按授权审批权限办理。

11、专题经费和重点学科归口医务科教科管理

三、大型工程项目医院成立项目管理领导小组，由领导小组管理。

县中医医院财务管理制度

为了搞好医院会计基础工作，完善财务制度，加强监督管理；强化经济责任管理，提高财务人员政治思想、会计业务素质和优质服务；强化科主任职能管理作用，明确分工，分清职责特制定财务管理制度及操作规程，供全体财务人员共同遵守及医院领导职工共同监督执行。

岗位设置

一、门诊收费

二、住院收费

三、出纳员

四、收支帐目核算会计

五、往来账目及财产核算会计

六、效益核算会计

七、药品会计

八、物资会计

九、二门诊部收支报帐及核算员

门诊收费员

1、遵守财务人员职业道德，遵守各项财法规、纪律。

2、工作认真负责，热情服务，礼貌待人，衣帽整洁，挂牌上岗。

工作时间不得与病人争吵，接受病人投诉一次予以罚款50元。

3、严格遵守作息时间，严格遵守交接班制度，不得脱岗、离岗、空岗。

4、早7:

30前必须开门,晚上下班10:

30前不得关门。

5、收费员每天必须备足零钱，不得要求病人自找零钱。

6、当班人员必须做到现金收付、记帐准确无误，不得少收、漏收；少转、漏转。

不得进行转科行为，发现一次，按转帐收入2倍罚款。

7、认真编制当日收入报表，严格科室签字核对制度，现金收入、医疗保险记账收入、扶贫免费记账收入应严格区分，不得混淆。

如发现现金收入与记账收入混淆由当事人负责赔款。

发现记账错误一处扣款20元。

8、当日现金收入必须当日足额及时存入银行，不得少存、缓存。

如拖延一日存款，按当日收款额的5‰处以罚款。

不准借支。

否则，除自行收回借款外，按照借款额10%处以罚款。

9、每日记账收入必须保证记账单据与日报表相符，不得遗失。

10、收费员不得自行退款（包括挂号单、病例等）。

当日因故科室要求退费，须经当班经治医师或相关科室签字同意并收回发票原始单据，方可进行。

非当日因故退费需经财务科同意方可。

11、工作时间，不得在科室计算机上玩游戏，发现一次扣当班人员20元。

12、收费室乃财务重地，需加强安全意识，工作时间必须关上防盗门，非本科人员不得随意出入收费室。

13、收费用计算机系财务专用设备网络终端，必须注意网络安全。

非系统操作人员不得上机操作。

操作人员必须按系统要求正常操作，不得随意修改系统配置。

不得随意安装其它硬件或其他软件。

如因人为原因，造成系统错误或数据遗失，将追究当事人责任。

14、收费员必须正确使用收费收据及公章，并妥善保管。

不得虚开、多开、少开收据，如发现，则按票面额的5倍处罚。

造成其他损失的，另行处理。

15、按时报送各种报表单据资料，每月2日下午前（节假日顺延）由副班人员将上月收入缴款单、进账单、记账单报送财务科。

由财务科收支核算会计核算，对每日进账单与报表现金收入、进账单时间、记账表和报表记账收入等进行逐日逐一核对，分类核对。

每月医疗保险病人门诊刷卡资料必须整理齐全（包含刷卡汇总表、明细表、签名表），一并报送财务科。

发现错误按上述条款处理；报表每迟报一日，扣款20元。

16离休干部记账与有关单位记账需经领导签字后方可过账。

17、严格门诊病人就诊挂号制度，首诊病人病历售买制度等。

不得以缺少零钱而推诿病人，或不挂号等。

18、加强会计业务及计算机知识学习，熟练掌握各项操作。

住院收费

1.遵守财务人员职业道德，遵守各项财法规、纪律。

2.工作必须认真负责，热情服务，礼貌待人，耐心解释，衣帽整洁，挂牌上岗。

工作时间，不得与病人争吵，如发现或接病人投诉一次扣款50元。

3.严格遵守作息时间，不得脱岗、离岗、空岗。

4.收费员必须备足零钱，不得要求病人找零钱。

5.当班人员必须做到现金支付、记账准确无误，不得少收、漏收；少转、漏转，不得进行收入转科行为。

发现一次，按转账收入2倍罚款。

6.认真及时编制当日收入报表，严格各科室签字核对制度，收入不得串科、遗漏，做到准确无误。

发现记账错误一次扣款20元。

7.收费员必须根据处方各科收费通知单逐笔等疾病人医药费，不得篡改、串户，张冠李戴，如因此引起病人投诉或纠纷，扣当事人工资50元。

8.加强医疗保险人员住院管理。

严格按照医院医疗保险制度执行，严格各种审批手续，特别是大处方、贵重物品、特殊诊疗项目等无审批不得过账。

并且，严格按照有关制度结算。

9.针对住院病人病情及治疗情况，合理掌握病人预收款，为临床科室服好务，配合搞好住院费用清单（或告知）工作，避免病人逃费，欠费现象发生。

医疗保险病人及合作医疗单位病人亦应按制度规定合理控制预收款。

10.加强现金管理，每日预收款除留找零和预计退费外，应及时存入银行。

不准借支。

否则，除自行收回借款外，按照借款额10%处以罚款。

11.各种收费通知单、病人结算卡等资料不得自行销毁，需妥善保存。

12.收费员不得擅自冲减病人费用，需经科室负责人或当班经治医生（护士）签字同意后方可冲账。

13.工作时间，不得在科室计算机上玩游戏，发现一次扣当班人员20元。

14.收费室乃财务重地，需加强安全意识，工作时间必须关上防盗门，非本科人员不得随意出入收费室。

15.收费用计算机系财务专用设备网络终端，必须注意网络安全。

非系统操作人员不得上机操作。

操作人员必须按系统要求正常操作，不得随意修改系统配置。

不得随意安装其它硬件或其他软件。

如因人为原因，造成系统错误或数据遗失，将追究当事人责任。

16.收费员必须正确使用收费收据及公章，并妥善保管。

不得虚开、多开、少开收据，如发现，则按票面额的1倍处罚。

造成其他损失的，另行处理。

17.按时报送各种报表单据资料，每月2日下午前（节假日顺延）由住院现金结算员将上月进账单、出院结算收据及报表资料（包含合作单位病人欠费、医疗保险病人住院欠费）报送财务科，由财务科收支核算会计核审，进行分类核算。

每月5日前将上月医疗保险出院病人出院结算资料整理齐全，报财务科，由财务科收支核算会计核算会计审核，资料是否齐全，汇总是否正确，上报数据与出院结算报表是否一致。

发现错误，按上述条款处理；报表每迟报一日扣款20元

18.加强会计业务及计算机知识学习，熟练掌握各项操作

财务科

1、遵守医院信息时间，注重医院机关形象，每天按照医院规定签到，不得民主党到、早到、不得无事离岗，严格考勤制度，严格执行请请假制度。

2、上班时间不得因公串科，不得外出办理提出事。

做工作以外的事。

3、对外来办事者，要求热情、礼貌、耐心，不得以个人情绪待人，或借故推诿甚至与人争吵。

4、遵守财务人员职业道德，遵守各项财法规、纪律。

5、熟练掌握医院会计业务，必须做到：

（1）正确填写会计凭证，要求摘要清晰，科目运用准确，数据真实、准确。

（2）按医院管理方案，设置核算帐薄，准确齐全。

（3）帐薄登记准确、齐全，并履行各种对帐制度。

（4）报表编制完整，数据真实、准确、报送及时。

6、明确分工，分清职责。

根据医院财务岗位设置及各岗位的职责，各司其职，各尽其现，加强责任心，杜绝差错，谁的错，谁负责，责任到人。

发生违纪、违规行为按有关执行。

7、根据会计核算电算化系统要求对计算机用户权限进行严格设置。

每个操作员自行设置密码，并熟记，不得利用他人身份进入系统，不得在计算机上随便安装硬件或软件，更改计算机系统配置。

每个操作员必须严格按照系统要求正常操作。

如因工作疏忽及人为原因造成系统被破坏，数据遗失，将追究当事人的责任。

8、遵守会计落案管理制度，查阅以前期间有关档案资料后必须及时归还原处，并保护其完整性，不得随意乱放、乱扔。

加强会计业务及计算机知识学习，熟练掌握各项操作规程。

出纳员

1、按照规定程序认真做好医院每笔货币资金收付。

2、根据国家票据管理办法索取合格原始票据，坚决抵制不不合格票据。

3、对每笔收入必须注明收入来源，对每笔支出用途，每项费用支出必须有经手人，主管领导签字方可报销，并加盖现金付讫或银行付讫章。

4、对每张原始票据要进行整理、归类、粘贴等；对于每项收支必须严格按照会计制度规定分类、分项、分科核算。

科目与科目间不得混淆使用。

5、正确使用银行结算票据，肥差保管分行票据及印鉴。

6、认真及时逐笔登记现金日记帐及银行日记帐，帐薄应登记齐全，并做好日结、月结。

现金及银行存款必须做到日清月结，每月必须与银行对帐单进行逐一勾对，并编制银行余额调节表。

做随时掌握医院货币资金存量。

7、严格控制库存现金余额。

不准随意借支，不昨以白条抵库。

8、医院出纳员收付操作流程：

9、一）货币资金收入

a）医院门诊、住院收入必须全部存入银行，不得坐支。

该项收入由收支核算会计根据收费人员报来的收入报表及银行存款凭证，编制会计凭证，然后，将会计凭证交给出纳咒，出纳员根据会计凭证及银行存款凭证逐笔登记银行日记帐。

b）其它货币资金收入：

医院发生其它货币收入由出纳员收款后，根据收入来源开出收据。

并于当日或次日上午将收据及其它原始凭证交给指定的会计编制会计凭证。

然后出纳员根据会计凭证登记现金或银行日记帐。

二）货币资金支出

c）医院各种涉及现金、银行存款费用支出业务必须由二人办理，医院每笔费用报销付款前，必须由指定的会计审核，并根据审核合格的票据按照规定粘贴原始凭证，编制会计凭证。

然后，将会计凭证及原始凭证交给出纳员，出纳员根据会计指定的科目即现金或银行及金额付款。

付款后，在凭证“出纳”栏签字。

d）银行印鉴由会计和出纳员分开保管。

10、根据各科室效益核算结果，编制各科工资表，职工各种扣款明细表。

11、按照审批后的工资珍，按时发放职工工资，不得无故推迟。

12、病人欠费结算：

每次由住院收费处所来合作单位病人欠费及自费病人欠费，由收支核算会计分类核算后，将欠费收据交出纳员保管，并由出纳员在住院结算报表欠费栏签字认可。

13、肥差保管各种有价证券及合作单位病人欠费及自费病人欠费单据。

14、认真完成科主任布置的其它业务。

收支核算会计

根据医院经济运营中所发生的各项经济业务，核算每月医院收支情况。

根据医院年初经济效益管理及分配细则，设置各类收支帐薄，核算各科科室收支，正确完整填制各种作文凭证，登记各种帐薄，正确编制各种会计报表。

1、督促门诊收费室、住院收费处、药品会计、物资会计、按照规定时间及要求上报各种报表及单据，对各种上报资料进行审核，并清理给出评价结果。

2、根据门诊收入报表对每日现金收入与进帐单、记帐收入与记帐单据等进行复核。

打印门诊收入汇总表并进行会计核算。

3、对住院收入报表进行复核，打印住院收入汇总报表进行会计核算，对住院收费处出院结算报表进行复核，对预收款、进帐单、病人欠费、在院医药费等逐一进行核对，分类核算，对报来病人欠费核算后，交出纳并由出纳在结算汇总报表上签字认可。

4、对药品、物资会计报来单据进行复核，并进行分类、分项、分科核算。

5、做好每月、季、年末委员长收支转帐业务，各项基金计提等工作，并按照会计制度进行核算。

6、每月报表报出前对当月所有凭证、帐薄进行审核，对凭证摘要、科目、数据逐一审核，发现错误必须在当月报表报出前进行改正。

7、根据每月收支情况，按会计制度正确编制各类各种会计报表。

8、按要求正确填报各类外来报表及资料，并在规定时间内报出。

9、按票据管理办法对医院使用的票据统一管理，票据入库、出库，必须有手续，登记号码，并按照规定进行票据缴销，随时掌握各种收据使用情况，不能发生脱节现象，经常对医院使用票据的相关科室进行票据使用情况检查，发现问题处理。

10、月末，编制好医疗保险报表，及时整理限各种结算资料。

11、年度终了，打印有关帐薄，并装订册，对有关数据进行备份。

12、按时完成科主任布置的其它任务。

往来帐目及财产核算会计

1、对收支核算会计所做会计凭证，逐一进行审核，对每笔分录。

原始单据进行复核，发现错误要在当月报表报出前责令其改正。

2、按照会计制度及医院要求合理设置往来帐薄，并根据经复核无误的会计凭证准确登记会计帐薄。

3、每月对每一个往来账目进行逐笔勾对，不处发生串户等现象，不得随意合并、拆分账目，并报出其当月发生额及余额表。

4、对医院财产增加、减少进行会计核算，并对全院财产进行分科登记管理。

同时根据资产转帐凭证，登记固守资产帐薄。

5、对每月凭证进行整理，要求做到整齐、整洁，不得遗失各种凭证。

6、按时完成科主任布置的其它任务。

效益核算会计

1、准确、及时统计各临床医生处方量、自制制剂销量及各科室相关任务。

2、根据收支账目核算会计报来科室收支明细表以及收集的各种核算资料，对各科室收支进行核算。

3、根据年初经济效益核算及分配细则规定核算各科室收支效益。

4、编制好科室综合效益核算表，并在公布栏进行公布。

5、根据各科室效益核算结果及医院分配细则，各科室应扣款项，编制各科工资表。

药品会计核算会计

1、按照医院药品管理及医院信息管理要求设置药品分类帐。

2、对医院药剂科每月采购的药品、材料进行计算机登记。

3、对购进药品、材料进行价格、类别按制度要求逐一准确核算，编制药品、材料入库验收单，并履行各种签字手续，

4、对药品、材料调拨单进行复核，分科核算，并编制药品，、材料出库汇总单。

5、准确核算药品炮制损耗及药品调价等。

6、月30日前必须将手续齐备、核算准确的药品及材料入库出库单据上报财务科收支核算会计。

物资会计

1、根据医院各科业务开展需要，组织各种物资。

2、按照物资管理要求设置商品帐薄。

3、对购进及调拨商品、物资进行逐一登记帐薄。

4、合理掌握商品库存量，不得库存积压，不得发生办公用品短缺现象。

5、购进商品必须索取合格票据，手续齐备。

6、各科领取物品必须开出调拨单，并编制科室用品领用表。

7、每月28日必须将手续完备、数据准确的入库、出库单据报财务科收支核算会计。