安徽省内审师内部审计基础中小企业治理与内部控制制度建设模拟试题.docx
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安徽省2017年内审师《内部审计基础》：
中小企业治理与内部控制制度建设模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。
在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。
以下哪个最有可能是实物信息的来源
A：
观察有关情况；
B：
与人们面谈；
C：
检查相关记录；
D：
计算差异。
2.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？
A：
企业的风险偏好
B：
风险的类型
C：
应对风险措施的成本
D：
风险对企业产生的影响
3.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是
A：
预付款资金的合并情况
B：
采购职责的合并情况
C：
法律职责的合并情况
D：
市场职责的合并情况
4.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。
某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。
该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是
A：
业务信息应以某种方式得到证实；
B：
不能依赖内部控制调查问卷；
C：
管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；
D：
调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
5.服务的特征不包括以下的哪一项?
A：
无形性
B：
同质性
C：
易逝性
D：
不可分割性
6.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是
A：
a．标准
B：
b．目标
C：
c．目的
D：
d．评价／奖励方法
7.环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。
在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。
环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
A：
不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；
B：
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；
C：
要求管理高层参加这一决策；
D：
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。
8.下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是
A：
抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
B：
抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
C：
实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
D：
由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
9.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。
这种控制的目的是保证
A：
a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。
B：
b.只有经批准的货物才能得到接受。
C：
c.收货时精确地计数。
D：
d.收货后货物不会遗失。
10.以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是
A：
把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。
B：
给予员工良好的福利待遇和职业保障。
C：
向员工明确组织的总目标和具体目标。
D：
给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。
11.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。
以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？
A：
作一个备份
B：
将电子表格软件安装在多用户的网络上
C：
在家里为了私人目的使用电子表格软件
D：
将电子表格软件重新出售
12.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应
A：
从销售日记帐追查至应收帐款。
B：
从应收帐款追查至现金收入日记帐。
C：
从应收帐款追查至销售凭证。
D：
从现金收入凭证追查至应收帐款。
13.评价工作绩效最失效的方法是
A：
a．特质导向法
B：
b．行为导向法
C：
c．结果导向法
D：
d．目标导向法
14.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：
记录和数据的可获得程度。
B：
风险的潜在影响。
C：
审计人员的能力。
D：
完成审计业务所需要的时间。
15.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力
A：
a.熟练运用内部审计准则；
B：
b.理解管理原则；
C：
c.良好的人际沟通；
D：
d.用量化方法承担培训课程能力。
16.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：
a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B：
b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
C：
c.该建议能够提高工作效率和生产率。
D：
d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
17.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围
A：
长期计划；
B：
业务工作方案；
C：
内部审计活动的预算；
D：
内部审计活动的章程。
18.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:
A：
管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;
B：
管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;
C：
准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;
D：
管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．
19.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
A：
它减少了对支持性凭证的测试数量；
B：
它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；
C：
它增加了每个审计师所必备的技术和技能；
D：
它允许对客户账户的直接确认。
20.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。
该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。
为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效
A：
运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；
B：
运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；
C：
运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；
D：
运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。
21.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？
A：
该分部当年未安排外部审计。
B：
销售额增长10%。
C：
管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。
D：
以上三项都对。
22.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
A：
对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B：
运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C：
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D：
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
23.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。
同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。
详细测试属于以下哪类审计证据
A：
间接证据
B：
附属证据
C：
佐证证据
D：
主观证据
24.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是
A：
取消内设的访问控制
B：
考虑使用访问控制软件
C：
考虑使用实用软件
D：
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
25.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力
A：
a.熟练运用内部审计准则；
B：
b.理解管理原则；
C：
c.良好的人际沟通；
D：
d.用量化方法承担培训课程能力。
26.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。
该管理人员最有可能指示内部审计师
A：
编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；
B：
熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；
C：
由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；
D：
提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。
27.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?
A：
保证内部审计计划支持整体商业目标
B：
为改善战略计划提供建议
C：
保证内部审计计划得到高级管理层的批准
D：
强调内部审计机构的重要性
28.某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A：
由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：
接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
C：
如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：
由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
29.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该
A：
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
B：
绘制内部控制系统流程图。
C：
如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
D：
实施理想的控制。
30.具有优先购股权的普通股股东有权利
A：
在代理之争中获得对公司的控制权。
B：
购买公司增发的股票。
C：
对公司出售的债券有优先购买权。
D：
在年度大会上优先投票表决。
31.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
A：
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B：
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
D：
抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
32.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。
这意味着
A：
管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；
B：
内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；
C：
审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；
D：
理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告
33.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A：
与组织的治理有关的问题；
B：
内部审计人员的适用技能；
C：
以前业务的结果；
D：
主要的运营变动。
34.内部审计师希望制定下列流程图
（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，
（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该
A：
按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图；
B：
以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；
C：
从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；
D：
取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
35.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
A：
仅为Ⅰ和Ⅱ
B：
仅为Ⅱ
C：
仅为Ⅰ和Ⅲ
D：
仅为Ⅱ和Ⅳ
36.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
A：
决策支持系统
B：
管理信息系统
C：
高级经理支持系统
D：
知识工作系统
37.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。
基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。
该报社的一位记者想证实此事而采访他。
这位内部审计师最适当的反应是
A：
和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。
B：
将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
C：
提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。
D：
以调查不全面而推托。
38.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。
该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。
审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。
此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。
审计人员应当
A：
不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；
B：
不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；
C：
接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；
D：
接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。
39.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
A：
应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：
所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：
审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：
审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
40.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？
A：
没有违反。
如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
B：
没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
C：
违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D：
违反。
内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
41.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。
向外部机构发布信息
A：
要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致
B：
要求排除对《标准》的参考
C：
受《标准》的禁止
D：
仅在开展新业务的时候是允许的
42.根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。
结果如下表（括号内为分数）审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等
（2）低
（1）2高（3）低
（1）高（3）3低
（1）高（3）中等
（2）4中等
（2）中等
（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？
A：
审计业务2和4。
B：
审计业务1和2。
C：
审计业务3和4。
D：
审计业务1和3。
43.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？
A：
要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。
B：
证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。
C：
招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。
D：
要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。
44.“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。
”根据这一陈述，以下那项不必要
A：
合理限度的检查和证实行为。
B：
广泛的检查行为。
C：
对存在遵循性的合理保证。
D：
对重大违规可能性的考虑。
45.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。
那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？
A：
硬件成本上升；
B：
返工成本增加；
C：
生产率下降；
D：
丧失灵活性。
46.许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。
一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。
这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。
这类问卷变量的目的是
A：
消除故意的虚假陈述；
B：
减少模式反应倾向的影响；
C：
测试回答者是否阅读了调查问卷；
D：
运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。
47.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳
A：
使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B：
抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款，证实其年限和分类
C：
对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D：
选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续
48.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。
公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。
尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。
督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。
由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。
所有采购的物品都是以公司订购项目为名。
过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。
下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是
A：
只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。
B：
要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。
C：
发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。
D：
在定货和验收商品之间进行职责分离。
49.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A：
a.实用软件。
B：
b.数据库软件。
C：
c.电子表格软件。
D：
d.文字处理软件。
50.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于
A：
改进产品设计和可信赖性
B：
测量流程性能
C：
实施统计流程控制
D：
改进组织流程
8
升级会员 