北京税务师财务与会计试题.docx

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2015年北京税务师《财务与会计》试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、计算2003年应纳税所得额时，应扣除的业务招待费用为__万元。

A．17.2

B．25.2

C．28.8

D．36

2、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。

A．与国有企业换房的外资企业

B．合作建房后出售房产的合作企业

C．转让办公楼的事业单位

D．继承房产的子女

3、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为__。

A．收到第一笔货款的当天

B．收到最后一笔货款的当天

C．发出商品的当天

D．合同约定的收款日期当天

4、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是__。

A．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得

B．该机构是否在我国境内外从事业务活动

C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入

D．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动

5、下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有__。

A．加工厂应纳增值税1870元

B．应纳城建税70元

C．加工厂应纳增值税720元

D．应纳教育费附加21元

6、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是__。

A．购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方

B．销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应处理

C．购买方未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲

D．销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额

7、下面关于开业税务登记的内容正确的是__。

A．纳税人应在领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交《申请税务登记报告书》

B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放《税务登记表》

C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕

D．《申请税务登记报告书》概括说明申请税务登记的原因和要求

8、下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人__。

A．居住在香港的同胞

B．在美国留学的中国留学生

C．在中国境内定居的外国侨民

D．某外国人于2003年10月起到中国境内的公司任职，在2004年纳税年度内，曾于4月8日至20离境回国，12月23日又回国欢度圣诞节

9、某出口企业2009年5月发生出口业务，当月外销收入2400万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，按税务机关的批准数处理，则以下会计处理正确的是__，

A．借：

管理费用48贷：

应交税费—应交增值税（进项税额转出）48

B．借：

主营业务成本96贷：

应交税费—应交增值税（进项税额转出）96

C．借：

管理费用90贷：

应交税费—应交增值税（进项税额转出）90

D．借：

主营业务成本40贷：

应交税费—应交增值税（进项税额转出）40

10、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是__。

A．一般贷款业务的计税依据为利差收入

B．转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入

C．保险公司代收车船税取得的手续费收入

D．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

11、经济特区某生产性外商投资企业2006年度全年销货收入净额6000万元，兼营服务业收入2000万元，营业外收入100万元，从境内某企业分回股息180万元（被投资企业实际适用税率10%），扣除项目合计5500万元，则该企业2006年度应纳企业所得税为__。

A．410万元

B．390万元

C．436万元

D．904万元

12、通过考试取得注册税务师资格证书者，必须在取得证书后__内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。

A．3个月

B．6个月

C．1年

D．2年

13、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为__万元。

A．200

B．400

C．230

D．430

14、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是__。

A．剩余股利政策

B．固定股利政策

C．固定股利支付率政策

D．低正常股利加额外股利政策

15、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。

对于这些滞纳金和罚款，应__。

A．全部由甲税务师事务所缴纳

B．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

C．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

D．由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

16、某作家2001年出版专著一部，获稿酬20000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为__元。

A．2800

B．4000

C．4840

D．3388

17、2009年1月2日甲公司以银行存款1000万元（含相关税费5万元）投资于乙公司，占乙公司表决权的5%，乙公司属于未上市的民营企业，其股权不存在明确的市场价格。

甲公司采用成本法核算。

2009年4月20日公司宣告上年度的现金股利100万元。

2009年末乙公司实现净利润为6000万元。

则甲公司不正确的会计处理是__。

A．长期股权投资初始投资成本为1000万元

B．2009年4月20日乙公司宣告上午度的现金股利，应确认投资收益5万元

C．2009年末乙公司实现净利润，应调增长期股权投资账面价值300万元

D．2009年末长期股权投资的账面价值为1000万元

18、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是__。

A．建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税

B．民航地面服务应按交通运输业缴营业税

C．某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税

D．修理汽车按服务业缴营业税

19、某公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为12%，标准离差率为40%，无风险报酬率为4%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为45%，则该项投资的投资报酬率为__。

A．18%

B．15%

C．13%

D．10.5%

20、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。

假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。

据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。

A．46.2

B．69.3

C．66

D．63

21、已知甲上市公司的市价8.26元/股，净资产5.52元/股，每股盈余0.50元，息税前利润0.55元/股，则甲上市公司的市盈率__

A．11.04

B．16.52

C．15.02

D．10.04

22、赵某的偶然所得应缴纳的个人所得税为__元。

A．0

B．320

C．400

D．280

23、甲公司向乙银行借款500万元，约定借期1年。

在借款合同尚未到期时，人民法院已受理了甲公司的破产申请。

下列有关该笔借款的说法中，符合《企业破产法》规定的是__。

A．未到期的借款应视为到期，但不支付利息

B．未到期的借款应视为到期，但自提出破产申请时起停止计息

C．未到期的借款应视为到期，但自破产申请受理时起停止计息

D．未到期的借款应视为到期，但自宣告破产时起停止计息

24、下列行为中属于民事法律行为的是__

A．甲与乙订婚

B．甲打伤乙

C．甲立遗嘱

D．小赴约会

25、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到__。

A．五年

B．七年

C．十年

D．无限期

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则有__。

A．程序优于实体原则

B．同一层次的法律中，特别法优于普通法

C．税收法定原则

D．法律优位原则

E．实体从旧程序从新原则

2、特殊侵权行为中的无过错原则主要适用于__。

A．高度危险作业致人损害

B．污染环境致人损害

C．地面施工致人损害

D．医疗过失致人损害

E．建筑物倒塌致人损害

3、根据有关法律和司法解释的规定，民事诉讼中对__，当事人无需举证。

A．定理

B．由已知的事实推定另一个事实

C．原告在起诉状中所阐述的事实

D．被告对原告提出的事实不作表示的

E．已为有效公证书所证明的事实

4、无形资产同时满足下列__的，才能予以确认。

A．与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业

B．符合无形资产的可辨认性标准

C．该无形资产的成本能够可靠地计量

D．该无形资产是企业拥有或控制的

E．该无形资产是非货币性资产

5、委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间是__。

A．受托方将该批应税消费品销售的当天

B．受托方收取加工费的当天

C．受托方加工完成应税消费品的当天

D．委托方提货的当天

6、某油田2008年1月生产原油（稠油、稀油划分不清楚）20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。

天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为__万元。

A．598.5

B．600

C．613.5

D．696

7、下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述，正确的有__。

A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理

B．纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额

C．纳税人以折扣方式销售货物，可以从销售额中减除折扣额

D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

8、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有__。

A．小轿车

B．自行车

C．金银首饰

D．豪华住宅

9、应缴所得税额为__万元。

A．169.425

B．170.925

C．154.925

D．169.725

10、该厂当月应纳消费税税额为__元。

A．47700

B．48950

C．46500

D．40450

11、下列项目应计征营业税的是__。

A．单位向个人赠送不动产

B．金融机构的出纳长款收入

C．保险公司的摊回分保费

D．人行向其他金融机构的贷款收入

12、注册税务师事务所应当通过以下__措施实现对独立性的监控。

A．项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响

B．项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响

C．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施

D．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施

E．税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：

税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性的记录；税务师事务所及其人员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施

13、新华公司2004年在乙公司发放现金股利后，其对乙公司投资的账面价值为__。

A．60万元

B．30万元

C．51万元

D．9万元

14、根据我国行政诉讼法规定，行政案件进入__，作为被告的行政机关及其代理人就不得自行向原告和证人收集证据。

A．庭审阶段

B．诉讼阶段

C．辩论阶段

D．合议阶段

15、国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有__。

A．国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件

B．我国承认国际税法的效力优于国内税法

C．国际税法的重要渊源是国内税法

D．国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”

E．税收管辖权具有明显的独立性和排他性

16、某外国企业在我国境内设立一分支机构，2006年取得下列所得：

将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益（税后）40万元（境外已纳所得税10万元）；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益200万元，并汇往境外。

该机构2006年应纳和应扣缴所得税合计__万元。

A．53

B．56.3

C．63

D．57.95

17、甲曾表示将赠与乙5000元，且已实际交付乙2000元，后乙在与甲的儿子丙的一次纠纷中，将丙殴打成重伤。

根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是__。

A．甲可以撤销对乙的赠与

B．丙可以要求撤销其父对乙的赠与

C．甲只能撤销尚未交付的3000元

D．甲应在丙被殴伤6个月内行使撤销权

E．甲有权要求乙返还已赠与的2000元

18、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应届于__。

A．骗取增值税专用发票行为

B．伪造增值税专用发票行为

C．出售伪造的增值税专用发票行为

D．虚开增值税专用发票行为

19、下列关于公司解散说法正确的是__。

A．都要进行清算

B．解散的公司，其法人资格仍然存在

C．在公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权的1%以上的股东，可以请求人民法院解散公司

D．公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，由公司须经持有2/3以上表决权的股东通过，可以修改公司章程，使公司得以存续

20、增值税一般纳税人认定登记管理规程有__。

A．符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

B．企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明企的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，经税务机关审核后填写《增值税一般纳税人申请认定表》

C．企业总、分支机构不在同一县市的、应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。

企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人

D．县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳税人条件的企业，在《增值税一般纳税人申请认定表》上签署意见，并将企业的《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。

对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过三个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人

21、下列商品属于消费税应税消费品的是__。

A．高档补品

B．空调

C．护肤品

D．工艺品

22、甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算，甲公司“长期股权投资（对乙公司投资）”账户的账面金额只有在发生__的情况下，才有必要作相应的调整。

A．乙公司实现盈利

B．乙公司发生亏损

C．乙公司的股票市价发生永久性跌价

D．收到的现金股利超过被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的部分

E．乙公司的股票市价大幅度上涨

23、注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务__以上。

A．1年

B．2年

C．3年

D．6个月

24、课税对象与计税依据的区别表现在__。

A．课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定

B．计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定

C．课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准

D．在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的

25、甲、乙、丙、丁四人共同出资设立有限责任公司。

2年后，甲与戊达成转让出资的协议。

乙同意，丙、丁不同意。

则下列各项中，符合法律规定的是__。

A．由丙或丁购买甲欲转让的出资

B．由乙、丙、丁共同购买甲欲转让的出资

C．由丙和丁购买甲欲转让的出资

D．丙和丁均不同意购买，则甲无权转让其出资给戊

E．丙和丁均不同意购买，则甲有权转让其出资给戊