不同银行资产负债表分析综述.docx
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不同银行资产负债表分析综述
银行资产负债表分析
（金融1204s李梦宇19号）
一、银行简介
对于这次的银行资产负债表分析，我分别选取的是大型国有商业银行中国建设银行，股份制银行华夏银行及小型地方银行北京农商银行，进行比较分析。
1.大型国有银行：
中国建设银行（ChinaConstructionBank）成立于1954年10月1日。
是国有控股五大行之一，在中国五大银行中排名第二。
中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行，为客户提供全面的商业银行产品与服务。
主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务（如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等）在中国银行业居于市场领先地位。
中国建设银行拥有广泛的客户基础，与多个大型企业集团及中国经济战略性行业的主导企业保持银行业务联系，营销网络覆盖全国的主要地区，设有约13629家分支机构，在香港、新加坡、法兰克福、约翰内斯堡、东京、首尔和纽约设有海外分行，在伦敦设有子银行，在悉尼设有代表处。
建设银行的子公司包括中国建设银行（亚洲）股份有限公司、建银国际（控股）有限公司、中德住房储蓄银行有限责任公司、建信基金管理有限责任公司和建信金融租赁股份有限公司。
标志：
2.股份制银行：
华夏银行（HuaXiaBankCo.,Limited），全称“华夏银行股份有限公司”，成立于1992年10月18日，是经国务院批准成立的主要由国有法人持股的全国性股份制商业银行，是我国第一家由工业企业兴办的银行，也是唯一一家以民族名称命名的银行。
华夏银行是一家拥有浑厚历史的银行，是伴随改革开放而诞生的新兴金融企业；主要股东为:
首钢总公司（中国首钢集团）、国家电网公司、德意志银行。
华夏银行的发展目标是：
力争成为世界知名、中国一流的商业银行，为客户提供全面和优质的金融服务。
截止2012年5月，华夏银行在境内共有一级分行34家，二级分行23家，异地支行12家，支行等营业机构430余家；控股村镇银行3家。
标志：
3.小型地方银行：
北京农村商业银行（BeijingRuralCommercialBank），前身始建于1951年、至今已有五十多年发展历史的北京市农村信用合作社。
多年来，它立足京郊大地，秉持服务“三农”的宗旨，为促进首都农民增收、农业发展、农村社会的稳定和城乡经济建设做出了重要贡献。
2005年2月，国务院批准组建全国首家省级股份制农村商业银行—北京农村商业银行。
标志：
二、银行资产负债表分析
（一）横向分析
1.资产负债表对比
2012年12月31日银行资产负债表对比
单位：
亿元人民币
银行
建设银行
北京农商银行
华夏银行
项目
金额
比重（%）
金额
比重（%）
金额
比重（%）
资产：
货币资金
24600
17.57
742.02
17.49
2270
15.23
存放同业款项
5860
4.19
450.28
10.61
874
5.87
贵金属
384.19
0.27
—
—
0.08
0.001
拆出资金
1300
0.93
104.73
2.47
314
2.11
交易性金融资产
275.72
0.20
7.16
0.17
97.6
0.66
衍生金融资产
126.71
0.09
—
—
1.71
0.01
买入返售金融资产
3170
2.26
141.01
3.32
2390
16.04
应收利息
682.64
0.49
10.27
0.24
62.3
0.42
发放贷款和垫款
75100
53.64
1930.44
45.49
7200
48.32
可供出售金融资产
7010
5.01
194.93
4.59
592
3.97
持有至到期投资
19200
13.71
510.29
12.02
1130
7.58
应收股权投资
—
—
73.69
1.74
—
—
长期股权投资
—
—
0.57
0.01
0.82
0.01
投资性房地产
—
—
0.019
0.00
0.17
0.001
应收投资款项
2200
1.57
—
—
10
0.07
固定资产
1140
0.81
38.07
0.90
75.4
0.51
无形资产
20.61
0.01
0.3
0.01
0.92
0.01
递延所得税资产
270.51
0.19
22.16
0.52
33.2
0.22
其他资产
233.35
0.17
17.05
0.40
29.4
0.20
总资产
140000
100.00
4243.58
100.00
14900
100.00
负债：
向中央银行借款
62.81
0.05
0.09
0.002
0.3
0.002
同业及其他金融机构存放款项
9770
7.52
28.77
0.71
2290
16.24
拆入资金
1200
0.92
15.66
0.39
718
5.09
交易性金融债券
372.51
0.29
—
—
—
—
衍生金融负债
115.41
0.09
—
—
1.59
0.01
卖出回购金融资产款
23.6
0.02
288.21
7.11
474.22
3.36
吸收存款
113000
86.92
3550.56
87.57
10360
73.48
应付职工薪酬
—
—
16.03
0.40
—
—
应交税费
532.71
0.41
11.12
0.27
36.02
0.26
应付利息
1230
0.95
57.06
1.41
91.85
0.65
预付负债
50.58
0.04
—
—
0.04
0.0003
应付债券
2630
2.02
76
1.87
84
0.60
递延所得税负债
3.32
0.00
—
—
0.43
0.003
其他负债
473.89
0.36
11.24
0.28
40.41
0.29
总负债
130000
100.00
4054.74
100.00
14100
100.00
所有者权益：
股本
2500
25
95.52
50.58
84
10.50
资本公积
1350
13.5
10.29
5.45
323.09
40.39
盈余公积
867.18
8.6718
11.98
6.34
45.85
5.73
一般风险准备
804.83
8.0483
47.8
25.31
129.49
16.19
未分配利润
3910
39.1
22.93
12.14
180.02
22.50
外币报表折算差额
-48
—
—
—
—
—
归属于母公司股东的权益
9420
—
188.53
—
746.94
—
少数股东权益
78.77
—
0.31
—
0.28
—
股东权益合计
9500
—
188.84
—
747.23
—
负债及股东权益总计
140000
—
4243.58
—
14900
—
2.各银行总资产、总负债、所有者权益对比图
通过图表的明显对比可以看出，大型国有银行中国建设银行，无论是从总资产，还是总负债、所有者权益都比北京农村商业银行和华夏银行高出很多。
其次是股份制银行华夏银行，小型地方银行北京农商银行都相对较低。
建设银行的总资产已高达140000亿元人民币，而华夏银行只有14900亿元人民币，相差近10倍，北京农商银行的总资产为4243.58亿元人民币，是华夏银行的1/3。
中国建设银行的总资产最多，但总负债也最多，高达130000亿元人民币，也将近是华夏银行的10倍，北京农商银行的资产少，相对总负债也较少，为4054.72亿元人民币。
3.银行资本结构分析
（1）资产负债率
由以上数据，我们可以比较三家银行的资产负债率。
资产负债率（DebtAssetratio）是指公司年末的负债总额同资产总额的比率。
其表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。
同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。
通过计算得出：
中国建设银行的资产负债率为92.8%，华夏银行的资产负债率为94.6%，北京农商银行的资产负债率为95.5%。
通过比较则说明小型地方银行北京农商银行的资金相比于股份制银行的华夏银行和国有银行建设银行，更多的是通过负债筹集来的。
（2）存贷款比率
存贷款比率是将银行的贷款总额与存款总额进行对比。
该比率越高，表明负债对应的贷款资产越多，银行的流动性就越低。
经过计算得出：
中国建设银行的存贷款比率为66.5%，华夏银行的存贷款比率为69.5%，北京农商银行的存贷款比率为54.4%。
通过比较则说明华夏银行的流动性相对较低。
（3）资本充足率
资本充足率（Capitaladequacyratio，CAR）是一个银行的资产对其风险的比率。
资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之后，该银行能以自有资本承担损失的程度。
2012年末中国建设银行的资本充足率为14.32%，华夏银行的资本充足率为10.85%，北京农商银行的资本充足率为15.12%。
相比之下，建设银行与农商银行的承担损失能力相对较强。
（4）核心资本充足率
核心资本充足率（corecapitaladequacyratio）是指核心资本与加权风险资产总额的比率。
2012年末中国建设银行的资本充足率为11.32%，华夏银行的资本充足率为8.18%，北京农商银行的资本充足率为13.12%。
4.各银行资产、负债、所有者权益所占比重对比图
通过图表可以看出，中国建设银行的资金主要包括发放贷款和垫款、货币资金以及持有至到期投资。
北京农村商业银行的资金主要包括发放贷款和垫款、货币资金、持有至到期投资和存放同业款项。
华夏银行资金主要包括发放贷款和垫款、货币资金以及买入返售金融资产。
通过图表可以看出，中国建设银行的负债主要是吸收存款。
北京农商银行的负债主要包括吸收存款和同业及其他金融机构存放款项。
华夏银行的负债也主要是吸收存款。
通过图表可以看出，中国建设银行的所有者权益主要是股本和未分配利润。
北京农商银行的所有者权益主要是股本、一般风险准备和未分配利润。
华夏银行的所有者权益主要是资本公积、一般风险准备和未分配利润。
5.对三家银行资产及负债的具体分析
（1）资产
首先，通过3个银行的2012年末的资产负债表或对比图可以清晰看出：
各银行的资产来源主要是发放贷款和垫款，其中建设银行发放贷款和垫款的比重为53.64%，北京农村商业银行的比重为45.49%，华夏银行的比重为48.32%，都大约占总资产的一半，其中建设银行的比重最大，说明大型国有银行的贷款能力强。
其次，货币资金占总资产比重较大，其中建设银行的货币资金占比重最大，说明其吸收存款能力与另两家银行相比较强，其次是北京农商银行，华夏银行相对较弱。
此外，建设银行的持有至到期投资占比重13.71%，说明大型国有银行资金流动能力强，所以持有到期的资金比例会占总资金相对较多。
北京农村商业银行的资金来源也主要有持有至到期投资，占总资产12.02%，说明农商行的资金流动能力也相对较强。
华夏银行的买入返售金融资产占比重16.04%，说明华夏银行更多的会通过债券转型、货币及信用制造来增加利润收入。
从对比图看出，北京农商银行的存放同业款项相对较大，说明其资产规模在逐渐的扩大，其产品趋向风险减少，因为存放同业的风险相对于其他授信业务风险较小。
而建设银行的存放同业款项比重最少，说明大型国有银行的资金规模大，稳定，不会过多趋向风险小的产品。
（2）负债
很明显，吸收存款是各个银行负债比重最多的，其中建设银行吸收存款占负债比重86.92%，北京农商银行的吸收存款占总负债87.57%，华夏银行占73.48%，说明华夏银行的吸收存款能力较弱。
华夏银行的同业及其他金融机构存放款项占总负债比重相对较多，占16.04%，说明华夏银行更多的是通过同业间吸收资金，而建设银行的同业及其他金融机构存放款项只占7.52%，北京农商银行占0.71%。
北京农商银行的卖出回购金融资产款相对较多，说明农商行会更多的通过卖出回购来吸收资金。
（3）所有者权益
首先，通过横向比较得出，中国建设银行的盈余公积以及未分配利润占所有者权益的比重最大，说明建设银行的利润丰厚。
北京农商银行的股本以及一般风险准备占所有者权益的比重最大，说明农商银行把利润主要用于弥补亏损，增加股本。
华夏银行的资本公积占比重相对较多，说明华夏银行股东投放的资本多。
从纵向比较可以看出，中国建设银行的股本比例和北京农商银行相差一半，华夏银行与建设银行相差一半，说明农商银行的股东所占权益较多。
华夏银行的资本公积占40.39%，而建设银行只占13.5%，北京农商银行最少，只占5.45%，说明农商行的股东投放的资本较少。
比较盈余公积，三家银行相差不大。
对于风险准备，国有银行建设银行的比重就相对较少，利润更多的会用于投资，而不是弥补亏损。
未分配利润，建设银行相对较多，占所有者权益比重的39.1%，农商银行和华夏银行相差不多。
（二）纵向分析
1.中国建设银行
（1）资产负债表
中国建设银行资产负债表
单位：
亿元人民币
报表日期
2010年12月31日
2011年12月31日
2012年12月31日
项目
金额
比重（%）
金额
比重（%）
金额
比重（%）
资产：
货币资金
18500
17.13
23800
19.35
24600
17.57
贵金属
144.95
0.13
227.18
0.18
384.19
0.27
存放同业款项
783.18
0.73
2770
2.25
5860
4.19
拆出资金
639.62
0.59
1090
0.89
1300
0.93
衍生金融工具资产
112.24
0.10
141.27
0.11
126.71
0.09
交易性金融资产
173.44
0.16
230.96
0.19
275.72
0.20
买入返售金融资产
1810
1.68
2000
1.63
3170
2.26
应收利息
440.88
0.41
567.76
0.46
682.64
0.49
发放贷款及垫款<客户贷款>
56700
52.50
65000
52.85
75100
53.64
减:
贷款损失准备
1430
1.32
1710
1.39
2020
1.44
可供出售金融资产
6970
6.45
6750
5.49
7010
5.01
持有至到期投资
18800
17.41
17400
14.15
19200
13.71
应收投资款项
3070
2.84
3000
2.44
2200
1.57
固定资产净额
834.34
0.77
942.22
0.77
1140
0.81
无形资产
182.32
0.17
181.17
0.15
20.61
0.01
商誉
15.34
0.01
16.62
0.01
16.51
0.01
递延税款借项
178.25
0.17
214.1
0.17
270.51
0.19
其他资产
153.01
0.14
181.43
0.15
233.35
0.17
资产总计
108000
100.00
123000
100.00
140000
100.00
负债：
向中央银行借款
17.81
0.02
22.2
0.02
62.81
0.05
同业存入及拆入
7500
7.43
10400
9.04
11000
8.46
其中:
同业存放款项
6840
6.77
9660
8.40
9770
7.52
拆入资金
662.72
0.66
787.25
0.68
1200
0.92
衍生金融工具负债
93.58
0.09
133.1
0.12
115.41
0.09
交易性金融负债
152.87
0.15
336.56
0.29
372.51
0.29
卖出回购金融资产款
49.22
0.05
104.61
0.09
23.6
0.02
客户存款<吸收存款>
90800
89.90
99900
86.87
113000
86.92
应交税费
342.41
0.34
471.89
0.41
532.71
0.41
应付利息
656.59
0.65
805.54
0.70
1230
0.95
预计负债
33.99
0.03
51.8
0.05
50.58
0.04
应付债券
933.15
0.92
1680
1.46
2630
2.02
递延所得税负债
2.43
0.00
3.58
0.00
3.32
0.00
其他负债
246.6
0.24
355.98
0.31
473.89
0.36
负债合计
101000
100.00
115000
100.00
130000
100.00
所有者权益：
股本
2500
35.66
2500
30.60
2500
25
资本公积
1350
19.26
1350
16.52
1350
13.5
盈余公积
506.81
7.23
675.76
8.27
867.18
8.6718
一般风险准备
613.47
8.75
673.42
8.24
804.83
8.0483
未分配利润
1960
27.96
2890
35.37
3910
39.1
外币报表折算差额
-30.39
—
-46.15
—
-48.18
—
其他储备
67.06
—
63.83
—
0
—
归属于母公司股东的权益
6970
—
8110
—
9420
—
少数股东权益
41.13
—
55.2
—
78.77
—
股东权益合计
7010
—
8170
—
9500
—
负债及股东权益总计
108000
—
123000
—
140000
—
（2）资产分析
从建行的资产配置可看出，其客户贷款和垫款连续两年占了很大一部分比例，将近达到总额的50%以上。
这主要是在保增长，扩内需的宏观政策背景下，在有效控制风险的基础上加大了对优质项目和重点客户的贷款投放规模，同时加强对市场发展潜力大，客户需求突出的民生领域支持力度。
此外，投资的比例相比之下也比较凸显。
主要是增持政府、中央银行、政策性银行发行的债券。
图1三年来中国建设银行总资产变化情况
①由图表1看出，中国建设银行3年内呈上涨趋势，资产总额2011年比2010年增加15000亿元，2012年比2011年增加17000亿元，每年增幅为13.8%，上升比较稳定。
图2三年来中国建设银行主要项目变化情况
②客户贷款和垫款总额，3年来呈上涨趋势明显，资产总额2011年比2010年增加8300亿元，增幅为14.6%，2012年比2011年增加10100亿元，增幅为15.5%，上升比较稳定。
主要放于基础设施行业，高信度等级客户，优质小企业客户，及个人住房贷款。
③投资性证券2011年较上年减少1400亿元，2012年比2011年增加1800亿元，增幅为10.3%，主要是继续增持国债、政策性金融债以及评级较高的信用类债券；
④现金及存放中央银行款项2011年较上年增加5300亿元，增幅为28.6%，2012年比2011年增加800亿元，主要是由于法定存款准备金受客户存款大幅增长影响而增加。
⑤存放同业及拆出资金,2011年较上年增加1986.82亿元，2012年比2011年增加3090亿元，增幅将近1倍，主要是存放于银行同业款项大幅增加；
⑥买入返售金融资产2011年较上年增加190亿元，2012年比2011年增加,1170亿元，在资产总额中的占比较上年上升0.63个百分点，，主要是为提高资金使用效率，增持买入返售债券和买入返售票据。
（3）负债分析
图3三年来中国建设银行总负债变化情况
①由图表3可以看出，2011年负债总额为14000亿元，较上年增长13.86%，2012年比2011年增加15000亿元，增幅为13.04%，得益于客户基础的拓展和巩固，客户存款2012年比2011年增加13100亿元，较上年增长13.11%。
是银行资金需求的表现之一。
银行只要能提供贷款，就能从中获利，这就是银行的特殊性表现。
负债较去年增长了13.04%，而客户存款增长了13.11%，吸收存款的增长速度高于总负债的增长速度，说明建行吸收存款能力是可以认可的。
2.华夏银行
（1）资产负债表
华夏银行资产负债表
单位：
亿元人民币
报表日期
2010年12月31日
2011年12月31日
2012年12月31日
项目
金额
比重（%）
金额
比重（%）
金额
比重（%）
资产：
货币资金
1414.00
13.59
1724.73
13.86
2271.52
15.26
贵金属
0.00
0.00
0.53
0.00
0.09
0.00
存放同业款项
75.30
0.72
1016.62
8.17
874.08
5.87
拆出资金
364.86
3.51
299.36
2.41
314.34
2.11
衍生金融工具资产
0.26
0.00
2.02
0.02
1.71
0.01
交易性金融资产
1.06
0.01
40.05
0.32
97.57
0.66
买入返售金融资产
2400.84
23.08
1978.68
15.90
2391.09
16.06
应收利息
29.17
0.28
56.35
0.45
62.28
0.42
发放贷款及垫款<客户贷款>
5279.37
50.75
6114.63
49.15
7201.68
48.37
减:
贷款损失准备
130.73
1.26
172.59
1.39
203.07
1.36
可供出售金融资产
148.59
1.43
284.88
2.29
591.66
3.97
持有至到期投资
662.95
6.37
938.01
7.54
1134.56
7.62
升级会员 