最新奥鹏南开20春学期《税收制度与税务筹划》在线作业1标准答案.docx
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最新奥鹏南开20春学期《税收制度与税务筹划》在线作业1标准答案
南开大学
《税收制度与税务筹划》在线作业
参考答案
20春学期《税收制度与税务筹划》在线作业-0002
试卷总分:
100
一、单选题（共50道试题,共100分）
1.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）
A.6533.3元
B.6523.2元
C.6534元
D.6532.3元
正确答案:
A
2.税收筹划的原则不包括（）
A.成本收益原则
B.风险收益原则
C.动态性原则
D.行政效率原则
正确答案:
D
3.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万
A.1.47
B.2.45
C.2.55
D.1.49
正确答案:
B
4.下列行为中（）不属于降低税收负担的违法行为
A.节税
B.偷税
C.欠税
D.抗税
正确答案:
A
5.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中（）的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
A.征税对象
B.征税环节
C.税率
D.罚则
正确答案:
C
6.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）
A.33%
B.25%
C.15%
D.30%
正确答案:
B
7.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元
A.1000
B.500
C.800
D.750
正确答案:
B
8.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）
A.28.5
B.40.8
C.18.686
D.18.7
正确答案:
C
9.下列属于中央税的税种是（）
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.企业所得税
正确答案:
B
10.纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A.全部营业额
B.成本与费用
C.营业利润
D.收入总额
正确答案:
D
11.下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）
A.境内提供出国咨询劳务
B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:
B
12.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是（）
A.生产环节
B.交换环节
C.消费环节
D.分配环节
正确答案:
D
13.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税
A.机构所在地
B.注册地
C.居住地
D.劳务发生地
正确答案:
D
14.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为（）
A.营业税
B.关税
C.增值税
D.城建税
正确答案:
C
15.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额（）的罚金
A.一倍以内
B.三倍以内
C.50%以内
D.五倍以内
正确答案:
D
16.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。
该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元
A.3.5
B.3.34
C.5.49
D.4.3
正确答案:
C
17.下列（）不是税收筹划的客观原因
A.纳税人千方百计钻法律空子
B.国家间税收管理辖的的差别
C.国家间税收制度的差别
D.外汇管制与住所的影响
正确答案:
A
18.由海关专门负责征收的税种是（）
A.消费税
B.关税
C.增值税
D.车船使用税
正确答案:
B
19.按征税对象的性质分类，增值税属于（）
A.对行为课税的税种
B.对流转额课税的税种
C.对所得课税的税种
D.对财产课税的税种
正确答案:
B
20.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。
故意欠税是违法行为，非故意欠税是（）行为
A.非违法行为
B.不好说
C.违法行为
D.可以理解
正确答案:
C
21.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关
A.课税对象的数量变化
B.课税对象价格变化
C.课税对象的种类差别
D.课税对象的计算单位
正确答案:
B
22.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）
A.消费税是价内税
B.消费税是选择部分消费品课税
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税实行的是累进税率
正确答案:
D
23.下列（）属于增值税的纳税人
A.修理本单位发生故障机器的职工
B.加工玉器的某个人独资企业
C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D.进口货物的出口方
正确答案:
B
24.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是（）
A.托儿所的养育服务
B.私立医院提供的医疗服务
C.某考试培训公司的培训服务
D.个人转让著作权，免征营业税
正确答案:
A
25.下列属于地方税的税种是（）
A.关税
B.消费税
C.增值税
D.房产税
正确答案:
D
26.生产型增值税的特点是（）
A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
正确答案:
B
27.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：
单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是（）
A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D.外聘收入按工资薪金所得计税
正确答案:
C
28.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）
A.全部价款
B.全部价款和价外费用
C.全部价款和预付款
D.全部价款和代垫款项
正确答案:
B
29.下列行业中，应当缴纳增值税的是（）
A.建筑业
B.交通运输业
C.邮电通讯业
D.商业
正确答案:
D
30.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是（）
A.生产商
B.批发商
C.零售商
D.消费者
正确答案:
D
31.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和（）
A.公平权
B.公民权
C.民事权
D.自保权
正确答案:
D
32.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年
A.3
B.4
C.5
D.10
正确答案:
C
33.下列各项中属于劳务报酬所得是（）
A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B.撰写专著并署名为作者所取得的收入
C.提供机器设备租赁取得的收入
D.提供中介服务取得收入
正确答案:
D
34.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为（）
A.1185元
B.1500元
C.2500元
D.64000元
正确答案:
B
35.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月
A.1
B.2
C.3
D.6
正确答案:
C
36.税收筹划的战略性思维不包括（）
A.立足于企业战略
B.综合权衡筹划方案
C.总是选择税负最低的筹划方案
D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑
正确答案:
C
37.下列货物应当缴纳消费税的有（）
A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
正确答案:
C
38.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）
A.14450
B.8500
C.76500
D.11050
正确答案:
D
39.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）
A.265.125万
B.262.5万
C.261.50万
D.264.125万
正确答案:
B
40.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）
A.7640元
B.3360元
C.3866元
D.9200元
正确答案:
B
41.下列（）不是纳税人的权利
A.索取完税凭证权
B.多缴税款申请退还权
C.与税务机关协商应缴税款的权利
D.委托税务代理权
正确答案:
C
42.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）
A.个人连续取得演出收入
B.财产转让所得
C.个人转包转租取得的所得
D.投资的股息所得
正确答案:
A
43.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）
A.4.8万
B.6.55万
C.7.91万
D.8.20万
正确答案:
A
44.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税（）
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
正确答案:
A
45.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）
A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.城市维护建设税
正确答案:
A
46.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金
A.千份之五
B.万分之五
C.千份之二
D.千份之三
正确答案:
B
47.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。
（化妆品消费税税率为30%）
A.199285.71元
B.107307.69元
C.7714.29元
D.7152元
正确答案:
A
48.抗税罪中情节严重的，处三年以上（）以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A.四年
B.五年
C.七年
D.十年
正确答案:
C
49.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）
A.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
正确答案:
A
50.按规定可以免征增值税的是（）
A.古旧图书
B.销售钢材
C.销售农产品
D.出口货物
正确答案:
A
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