酒店财务工作流程.docx

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酒店财务工作流程

XX官房大酒店

P&P

财

务

部

——March,2002

目录

编号

项目

页码

《规定与程序》

成本控制部

ACC./001

营运概念…………………………………………………………

4

ACC./002

成本部人员编制…………………………………………………

5

ACC./003

财务计划编制方法………………………………………………

6

ACC./004

报帐程序…………………………………………………………

7

ACC./005

审核会计凭证帐程序……………………………………………

8

ACC./006

编制收入凭证及登帐……………………………………………

9

ACC./007

会计凭证种类及编号程序………………………………………

10

ACC./008

会计档案的保存及管理…………………………………………

11

ACC./009

员工饭堂伙食控制办法…………………………………………

12

ACC./010

月度菜价审核工作………………………………………………

13

ACC./011

发票的管理及使用………………………………………………

14

ACC./012

月末盘点程序……………………………………………………

15

ACC./013

差旅费管理制度…………………………………………………

16

ACC./014

出纳工作程序……………………………………………………

17

ACC./015

工资计算…………………………………………………………

19

ACC./016

固定资产管理办法………………………………………………

20

ACC./017

酒店会计档案保管期限…………………………………………

21

财务运作部

ACC./018

信贷部人员编制…………………………………………………

22

ACC./019

餐厅收银工作流程………………………………………………

23

ACC./020

娱乐收银程序……………………………………………………

24

ACC./021

前台收银程序（散客）…………………………………………

26

ACC./022

前台收银程序（团队）…………………………………………

29

ACC./023

外币兑换程序……………………………………………………

30

ACC./024

旅行支票兑换程序………………………………………………

31

ACC./025

客用保险箱程序…………………………………………………

32

ACC./026

商场领货程序……………………………………………………

33

ACC./027

商场盘点程序……………………………………………………

34

ACC./028

商场代销商品收货及结帐程序…………………………………

35

ACC./029

商场收银机操作程序……………………………………………

36

ACC./030

收银交接班程序…………………………………………………

37

ACC./031

备用金、钥匙存放及交接………………………………………

38

ACC./032

稽核工作流程……………………………………………………

39

ACC./033

稽核工作流程（日审）…………………………………………

40

ACC./034

稽核工作流程（夜审）…………………………………………

41

ACC./035

信贷部工作流程…………………………………………………

44

ACC./036

街帐的处理程序…………………………………………………

45

ACC./037

信用卡的处理程序………………………………………………

46

ACC./038

福食的处理程序…………………………………………………

47

ACC./039

交际应酬费的处理程序…………………………………………

48

ACC./040

负责编制的收入会计凭证及登帐………………………………

49

《工作描述》

总会计师…………………………………………………………

50

成本控制部

成本控制部经理…………………………………………………

51

成本控制部主任…………………………………………………

52

成本核算领班……………………………………………………

53

成本核算员………………………………………………………

54

会计领班…………………………………………………………

55

会计员……………………………………………………………

56

总出纳……………………………………………………………

57

出纳员……………………………………………………………

58

财务运作部

财务运作部经理…………………………………………………

59

稽核主任…………………………………………………………

60

稽核领班…………………………………………………………

61

稽核员……………………………………………………………

62

信贷领班…………………………………………………………

63

收银主任…………………………………………………………

64

收银领班…………………………………………………………

65

收银员……………………………………………………………

66

前台收银员………………………………………………………

67

售货员……………………………………………………………

68

规定及程序

POLICY&PROCEDURE

部门

:

分部门

:

Department

:

财务部

Outlet

:

财务部

工作任务

:

涉及员工

:

Task

:

营运概念

To

:

全体员工

筹备

:

审批

:

Preparedby

:

总会计师

Checkedby

:

XX

日期

:

编号

:

Date

:

二XX〇年三月

Reference

:

ACC./001

规定：

Policy：

程序：

Procedures：

财务部作为酒店价值流反映的职能部门，其分为两个部门：

财务运作部和财务成本部，财务部具体职能如下：

1、负责酒店财务预算的编制、执行、检查、分析；

2、具体制定酒店内部财务管理制度、组织、指导基层部门的财务管理和经济核算；

3、如实反映本单位的状况和经营成本，监督财务收支，依法计算缴纳国家税费，并向有关方面报送财务报告；

4、参与企业经营政策，统筹处理财务工作中出现的问题。

规定及程序

POLICY&PROCEDURE

部门

:

分部门

:

Department

:

财务部

Outlet

:

成本控制部

工作任务

:

涉及员工

:

Task

:

成本部人员编制

To

:

全体员工

筹备

:

审批

:

Preparedby

:

总会计师

Checkedby

:

XX

日期

:

编号

:

Date

:

二XX〇年三月

Reference

:

ACC./002

人员设置：

共7人，其中经理1人，主任1人，领班2人，职员3人

编制架构图：

规定及程序

POLICY&PROCEDURE

部门

:

分部门

:

Department

:

财务部

Outlet

:

工作任务

:

涉及员工

:

Task

:

财务计划编制方法

To

:

筹备

:

审批

:

Preparedby

:

总会计师

Checkedby

:

XX

日期

:

编号

:

Date

:

二XX〇年三月

Reference

:

ACC./003

规定：

Policy：

程序：

Procedures：

1、酒店财务计划，应结合董事会、总经理对酒店经营活动的安排，预算期市场各因素变化情况，以及报告期内计划执行情况等，作出详细分析和充分估计后，制订出酒店总体财务计划，酒店财务部门具体承担财务计划的编制，汇总，监督工作。

2、根据酒店总体计划，按各业务部门，依据酒店预计期经营活动计划及历史数据，将酒店计划分解到各业务部门，完成预算从上至下的过程。

3、各业务部门根据分配来的计划指标，参照历史数据及运用合理的预测方法，对指标进行分析，并将分析的结果反馈到酒店财务部，完成对预算工作的从下至上的过程。

4、对各部门反馈的意见，由财务部门集中向总经理汇报，完成预算编制前的调整工作，最终达成酒店预算计划（包括各部门各项目分月指标明细），并下发各部门。

5、每月初，对上月预算指标完成情况进行分析考核，并给予相应奖罚。

6、计划一经确定下达，原则上不予变动，确因特殊情况变动的，需报总经理批准。

7、财务计划包括年度、月度计划。

规定及程序

POLICY&PROCEDURE

部门

:

分部门

:

Department

:

财务部

Outlet

:

成本控制部

工作任务

:

涉及员工

:

Task

:

报帐程序

To

:

成本主任/领班/成本员

筹备

:

审批

:

Preparedby

:

总会计师

Checkedby

:

XX

日期

:

编号

:

Date

:

二XX〇年三月

Reference

:

ACC./004

规定：

Policy：

程序：

Procedures：

5、物资进货后，供应商或采购员凭供应商联连同正式发票，经相关批准手续后，到财务成本控制部结算。

6、财务成本部人员接单后，判断是否当月单据。

如为当月单据时，直接借记成本、费用或原材料等科目，贷记“现金”或“银行存款”。

如属上月的单据，在上月帐没有结之前，以上月末日期借记“XX成本”“XX费用”或“原材料”等科目，贷记“应付帐款”，然后以报帐之日做借“应付帐款”贷“现金”，“银行存款”科目，如上月帐已结，则借记“应付帐款”贷记“现金”、“银行存款”科目。

凭证出好交另一成本员复核后，转出纳部支取款项。

7、对于以上报帐金额，在1,000元以下的，可直接出“现金”科目，对1,000元以上的，则按规定使用转账结算。

规定及程序

POLICY&PROCEDURE

部门

:

分部门

:

Department

:

财务部

Outlet

:

成本控制部

工作任务

:

涉及员工

:

Task

:

审核会计凭证帐程序

To

:

成本经理/主任/领班

筹备

:

审批

:

Preparedby

:

总会计师

Checkedby

:

XX

日期

:

编号

:

Date

:

二XX〇年三月

Reference

:

ACC./005

规定：

Policy：

程序：

Procedures：

1、审查记帐凭证的完整和合法性依据，包括科目对应关系、借贷是否平衡、数字金额等，摘要是否简明清晰，记帐凭证所附原始单据是否齐全和符合规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐凭证内容一致，及签章、附件张数、日期、凭证种类的正确性。

2、严格执行财务制度和开支标准，对一切不符合规定的开支和违反收支原则的核算，均要拒绝办理，并及时向总会计师报告。

3、审核完毕后签章，并顺转到相应部门。

规定及程序

POLICY&PROCEDURE

部门

:

分部门

:

Department

:

财务部

Outlet

:

成本控制

工作任务

:

涉及员工

:

Task

:

编制收入凭证及登帐

To

:

会计员/成本员

筹备

:

审批

:

Preparedby

:

总会计师

Checkedby

:

XX

日期

:

编号

:

Date

:

二XX〇年三月

Reference

:

ACC./006

规定：

Policy：

程序：

Procedures：

1、复核完上述单据后，据稽核部传递过来的营业收入日报表、餐饮娱乐收入日报表及总出纳报表编制当日的收入凭证，并传递至相关部门复核；

2、据出纳转回的信用卡及相关银行回单，编制会计凭证，并传至会计部复核；

3、福食、交际费的相应处理编制会计凭证，并传至会计部复核；

4、登记相关科目三级帐，并定期与二级帐核对。

规定及程序

POLICY&PROCEDURE

部门

:

分部门

:

Department

:

财务部

Outlet

:

成本控制部

工作任务

:

涉及员工

:

会计领班/会计员

Task

:

会计凭证种类及编号程序

To

:

总出纳/出纳员

筹备

:

审批

:

Preparedby

:

总会计师

Checkedby

:

XX

日期

:

编号

:

Date

:

二XX〇年三月

Reference

:

ACC./007

规定：

Policy：

程序：

Procedures：

1.出纳部按成本控制部已复核好的会计凭证,支付款项后，按日、序时编写凭证号，登记日记帐，转财务部会计人员，登记入电脑帐。

2.对“转字”凭证，由财务部电脑登帐的会计人员进行编号。

3.本酒店凭证分为“JV”“CA”字两种凭证。

规定及程序

POLICY&PROCEDURE

部门

:

分部门

:

Department

:

财务部

Outlet

:

成本控制部

工作任务

:

涉及员工

:

Task

:

会计档案的保存及管理

To

:

会计领班/会计员

筹备

:

审批

:

Preparedby

:

总会计师

Checkedby

:

XX

日期

:

编号

:

Date

:

二XX〇年三月

Reference

:

ACC./008

规定：

Policy：

程序：

Procedures：

会计档案主要包括装订成册的会计凭证，会计报表，每月结帐后，将凭证装订成册后，保存在档案室，会计人员应妥善保存钥匙。

对会计档案的借阅，应严格按《会计法》、《档案法》的规定执行。

规定及程序

POLICY&PROCEDURE

部门

:

分部门

:

Department

:

财务部

Outlet

:

成本控制部

工作任务

:

涉及员工

:

Task

:

员工饭堂伙食控制办法

To

:

成本部所有员工

筹备

:

审批

:

Preparedby

:

总会计师

Checkedby

:

XX

日期

:

编号

:

Date

:

二XX〇年三月

Reference

:

ACC./009

规定：

Policy：

程序：

Procedures：

1、每月末，根据人事部提供的各部门、各级别人数统计表，按不同级别标准，按部门计提伙食费标准，其总额构成次月员工饭堂伙食开支总额。

2、员工饭堂伙食费总额含其部门所耗用的柴油耗费及领用物料等。

3、月末，根据反映在员工饭堂经费收支帐户余额，反映当月经营情况，原则上员工饭堂以收支平衡为目的，超支部份不得超过当月计提标准的2%，年度超支部份，由相关人员出具报告，交总经理审批后，由福利费中列支。

4、成本部人员定期与员工饭堂主管通报员工饭堂经营情况。

规定及程序

POLICY&PROCEDURE

部门

:

分部门

:

Department

:

财务部

Outlet

:

成本控制部

工作任务

:

涉及员工

:

Task

:

月度菜价审核工作

To

:

成本部所有员工

筹备

:

审批

:

Preparedby

:

总会计师

Checkedby

:

XX

日期

:

编号

:

Date

:

二XX〇年三月

Reference

:

ACC./010

规定：

Policy：

程序：

Procedures：

1、每个月中及月末，由供应商提供直拨物品（蔬菜、肉食）报价单，由采供部相关人员进行初步审核。

2、经过初步审核后，成本部专职市场调查人员汇同各使用部门主管级以上人员及采供部人员共同到市场进行核价，包括菜品质量的要求，完成菜价的复审工作，不符合的菜价，由采购部人员通知供应商作修改后，采供部、成本部、厨房人员共同签字生效。

规定及程序

POLICY&PROCEDURE

部门

:

分部门

:

Department

:

财务部

Outlet

:

财务部

工作任务

:

涉及员工

:

Task

:

发票的管理及使用

To

:

所有员工

筹备

:

审批

:

Preparedby

:

总会计师

Checkedby

:

XX

日期

:

编号

:

Date

:

二XX〇年三月

Reference

:

ACC./011

规定：

Policy：

程序：

Procedures：

1、发票的使用范围限于本酒店的营业收入，不得将发票借给外单位及个人使用，开具发票时须以复写纸套写；

2、必须顺号使用，写错作废必须三联顺号贴在存根上，加盖“作废”章，不得撕毁；

3、发票遗失，必须登报申明作废，一切费用由遗失人员负责，不得报销；

4、对于需开发票的客人，收银员应根据客人实际消费金额开具发票，不许虚开（多开或少开）；

5、对于挂帐客人，在该点不予开发票（客人结算时，信贷部开出）。

规定及程序

POLICY&PROCEDURE

部门

:

分部门

:

Department

:

财务部

Outlet

:

成本控制部

工作任务

:

涉及员工

:

Task

:

月末盘点程序

To

:

成本部所有员工

筹备

:

审批

:

Preparedby

:

总会计师

Checkedby

:

XX

日期

:

编号

:

Date

:

二XX〇年三月

Reference

:

ACC./012

规定：

Policy：

程序：

Procedures：

1、次月1号，成本人员对酒店各厨房、各吧台的食品、酒水、香烟进行上月月末盘点。

2、次月5日前，洗衣房洗涤用品盘点表，客房迷你吧的小食品、酒水盘点表，娱乐部（歌舞厅、保龄球馆、美容美发厅、桑拿中心）的食品、酒水、一次性用品盘点表交到财务成本控制部。

3、成本控制部据以上盘点表，做上月月末的假退料处理，同时做两份凭证，一份以上月月末日期做出退料凭证，另一份以下月月初日期做出领料凭证（蓝字冲回）。

规定及程序

POLICY&PROCEDURE

部门

:

分部门

:

Department

:

财务部

Outlet

:

财务部

工作任务

:

涉及员工

:

Task

:

差旅费管理制度

To

:

成本部员工

筹备

:

审批

:

Preparedby

:

总会计师

Checkedby

:

XX

日期

:

编号

:

Date

:

二XX〇年三月

Reference

:

ACC./013

程序：

Procedures：

一、住勤及误餐标准如下：

级别

火车

飞机

其它交通工具

住勤补贴

当天往返

（误餐费）

省外

省内

总监级

软卧

普舱

据实报销

500元/天

350元/天

60元/天

经理级

软卧

普舱

据实报销

400元/天

250元/天

50元/天

副经理级

硬卧

据实报销

300元/天

150元/天

40元/天

其他人员

硬座

据实报销

200元/天

100元/天

30元/天

出差天数等于旅途日数加住勤日数，旅途日数（在途日数）以在交通工具上乘坐时间超过次日凌晨5时为一个计算单位，住勤日数以住宿一晚为一个计算单位，住勤补贴按实际住勤天数乘住勤补贴标准计发，旅途补贴按误餐标准乘以旅途日数发放补贴。

二、出租小汽车费用：

对于出租小汽车费，原则上不予报销，因公务确实需要乘坐的，应予出差前，由财

务总监酌情批准交通费。

三、会议、培训期间的补贴发放：

外出参加会议、培训学习，所交会费已含伙食、住宿费的，或由会议方负责食宿的

不得再报领住勤补贴及误餐补贴。

规定：

Policy：

规定及程序

POLICY&PROCEDURE

部门

:

分部门

:

Department

:

财务部

Outlet

:

出纳

工作任务

:

涉及员工

:

Task

:

出纳工作程序

To

:

出纳员

筹备

:

审批

:

Preparedby

:

总会计师

Checkedby

:

XX

日期

:

编号

:

Date

:

二XX〇年三月

Reference

:

ACC./014

规定：

Policy：

1、按照财务制度及酒店的规章制度办理收、付款业务。

2、保持帐面与库存现金量一致。

3、对于银行存款，月未必须编制“余额调节表”，保持帐面与银行存款无误。

程序：

Procedures：

一、现金部分：

根据本酒店业务范围和经营活动的特点，库存现金金额在取得银行支持下，定额，超过限额部分，当天存入银行，除规定范围和特殊情况下支出以外，不得在营业收入的现金中直接坐支。

现金支付的范围：

a、发放职工及临时人员的工资、补贴、福利补助，支付出差人员必须携带的差旅费暂借款。

b、向城乡不能转帐的单位购买物品和向农贸市场购买酒店必须的鲜活商品，