上半湖南省内审师内审计作用风险度量模拟试题.docx
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2016年上半年湖南省内审师《内审计作用》：
风险度量模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？
A：
成本最小化
B：
市场份额最大
C：
损失最小化
D：
股东价值最大化
2.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是
A：
a.财务审计
B：
b.合规性审计（compliance）
C：
c.经营审计（Operational）
D：
d.项目结果审计（programresults）
3.首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。
在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有
A：
在法庭上能够构成可接受证据的知识
B：
能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识
C：
有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能
D：
有利于证实计算机滥用的高级分析性技术
4.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。
所有修理这扇门的努力均告失败。
由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。
工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。
以下那种方法最适合应用
A：
自由联想法；
B：
爱迪生法；
C：
毁坏,然后精炼；
D：
作业研究法。
5.如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。
下列哪个正确？
A：
存货预计价值的可靠性下降
B：
精确度会提高
C：
置信水平不能被量化
D：
误受风险增加
6.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该
A：
评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B：
促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D：
不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
7.审计师计划对公司投保情况进行评价。
以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？
A：
现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录
B：
描述保险人员工作目标、职责的公司章程
C：
当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额
D：
各类包含保险政策的文件
8.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：
提高内部控制抽样技术的成效
B：
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：
赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
9.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A：
a.杂数代码。
B：
b.访问代码。
C：
c.目标代码。
D：
d.源代码。
10.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？
A：
流程设计服务；
B：
协调业务；
C：
培训业务；
D：
合规性业务。
11.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的
A：
员工教育的收益项目；
B：
人事部门；
C：
制造业经营；
D：
建筑合同。
12.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？
A：
某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。
B：
基于预算限制而缩小审计范围。
C：
加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。
D：
在采购代理合同生效之前审查其草稿。
13.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊
A：
由负责预算执行的员工同时进行预算制定；
B：
销售和生产目标的不合理；
C：
部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；
D：
部门会记政策的执行以样本为基础。
14.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?
A：
保证内部审计计划支持整体商业目标
B：
为改善战略计划提供建议
C：
保证内部审计计划得到高级管理层的批准
D：
强调内部审计机构的重要性
15.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。
内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是
A：
审核过去10年间退休金支出趋势。
如果费用支出增加，就需要进一步的调查；
B：
运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；
C：
以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；
D：
运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
16.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是
A：
进行实物盘点；
B：
按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；
C：
按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；
D：
对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut-off-tests）。
17.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？
A：
获取外部审计师的审计纪录；
B：
应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；
C：
确认即将成为被审计对象的公司内部部门；
D：
获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。
18.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？
A：
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B：
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：
选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D：
在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
19.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：
记录和数据的可获得程度。
B：
风险的潜在影响。
C：
审计人员的能力。
D：
完成审计业务所需要的时间。
20.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。
在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论
A：
现金收人记录正确
B：
现金会计记录不恰当
C：
现金账户调节恰当
D：
现金的实物保全措施恰当
21.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A：
只有I正确。
B：
I、Ⅲ正确。
C：
Ⅱ、Ⅲ正确。
D：
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
22.有些组织外包内部审计职能。
大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于
A：
外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；
B：
外部审计的规模。
它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；
C：
外部审计的规模。
它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；
D：
内部审计的结构。
它可以更容易地满足远距离的业务要求。
23.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
A：
根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性
B：
应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C：
应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D：
审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查
24.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
A：
a.ROM
B：
b.CD-ROM
C：
c.WORM
D：
d.RAM
25.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。
内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是
A：
审核过去10年间退休金支出趋势。
如果费用支出增加，就需要进一步的调查；
B：
运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；
C：
以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；
D：
运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
26.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的
A：
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
B：
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
C：
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
D：
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
27.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论
A：
银行对账单与机构的账簿记录一致
B：
全年支付的发票被适当地批准和归档
C：
保证及时支付的控制按预期执行
D：
b和c
28.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
A：
评估用以编制管理报告的程序
B：
与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
C：
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D：
为管理报告提供支持性文件记录
29.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。
总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。
为达到总审计师的目标最有效的决策程序是
A：
a．决策制定模型
B：
b．群体决策
C：
c．权变方法
D：
d．程序化决策
30.当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？
A：
累进的
B：
递减的
C：
比例的
D：
统一的
31.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A：
计算机程序文件的副本（或与此有关的详细内容）；
B：
用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；
C：
对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；
D：
对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
32.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A：
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C：
不恰当的。
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
D：
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
33.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。
该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。
该审计师应该
A：
向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
B：
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C：
继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。
D：
将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
34.应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？
A：
内部加密的口令
B：
口令等级
C：
登录口令
D：
同行对同行网络
35.审计委员会的责任有
A：
选举内部审计主管。
B：
制定内部审计计划和预算。
C：
审查并批准内部审计章程。
D：
选择独立审计人员。
36.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
A：
a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
B：
b.减少了违法和舞弊的风险。
C：
c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
D：
d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
37.内部审计师希望制定下列流程图
（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，
（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该
A：
按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图；
B：
以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；
C：
从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；
D：
取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
38.为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行
A：
编码比较；
B：
运行测试数据；
C：
编码检查；
D：
分析性复核。
39.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？
A：
企业的风险偏好
B：
风险的类型
C：
应对风险措施的成本
D：
风险对企业产生的影响
40.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？
A：
保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项
B：
每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整
C：
最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定
D：
保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
41.在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；
A：
不享受年假；
B：
对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；
C：
将高质量生活水平归因于成功的投资；
D：
提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。
42.销售税随收入呈递减的趋势，因为
A：
当收入提高时，收取更高的税额
B：
税率对穷人来说更高
C：
有较低比例的穷人收入需要计税
D：
有较高比例的穷人收入需要计税
43.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:
A：
由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；
B：
将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；
C：
考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；
D：
实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
44.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。
不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目
A：
可利用的助理人员很多；
B：
与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
C：
杂项收入受影响；
D：
相关的信息是可靠的。
45.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。
尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。
对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是
A：
在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法
B：
除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
C：
在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法
D：
在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
46.某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。
每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。
零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。
某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。
这种复核工作的一大目标是
A：
提供关于某些存货项目储存过量的证据。
B：
披露永久性库存记录中存在的短缺。
C：
确定存货项目是否得到恰当计价。
D：
确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。
47.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。
在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是
A：
采购申请
B：
采购订单
C：
供应商发票
D：
供应商对账单
48.某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:
A：
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；
B：
通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；
C：
通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；
D：
从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。
49.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。
计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是
A：
a．使命描述
B：
b．目标
C：
c．优先次序
D：
d．计划／控制循环
50.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
C：
仅受政府审计标准的指导；
D：
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
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