项目审计程序.docx
《项目审计程序.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《项目审计程序.docx（18页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
项目审计程序
工程项目基本审计程序
审计工作内容
第一条审查建设项目是否符合建设程序。
1.审查建设项目有无投资计划或批准手续。
2.审查设计文件、图纸和概（预）算。
3.审查建设项目是否按规定进行招投标。
4.审查建设项目有无施工合同；开工报告；施工进度，质量监督检查，隐蔽工程验收记录。
5.审查建设项目竣工后是否及时组织竣工验收。
第二条审查建设承办部门内控制度是否健全以及执行情况。
1.审查内部管理控制程序、手续、措施及各项规章制度执行情况。
2.审查建设承办单位对建设项目的质量检查，施工监督及材料设备采购验收等，有无职责分工或专人负责，责任是否明确。
3.审查各项规章制度是否健全，项目建设中原始资料是否完整。
第三条审查建设项目的各项经济合同，协议是否合规合法。
1.审查承建方是否具有法人资格和履行合同的能力，是否具有营业执照、施工证书等。
2.审查合同协议条款（承包工程范围、内容、工程造价及工程价款的支付、结算，工程开、竣工日期、竣工验收办法、材料设备供应办法，工程质量要求及保修期限、奖罚条件等）是否完备，责任是否明确。
第四条审查建设项目是否按批准的建设规模和内容进行。
列入建设安装工程费用及设备、器材购置等费用是否合规合法，有无擅自扩大建设规模，超面积、超标准的现象；有无乱列工程成本现象。
第五条审查建设项目结算书是否按中标书及合同要求套用相关定额、费用标准，是否完整、真实、准确，有无弄虚作假、高估冒算、漏列、错列等现象。
审计工作流程
第一条审计部门，结合工程具体情况和工程计划和施工情况提出审计计划，确定审计对象，组成审计小组，确定主审人员，制定审计工作方案，对被审单位下达审计通知书。
第二条被审单位配合审计单位，介绍工程管理情况，提供设计文件，计划任务书或领导批示，招投标书、概（预）算书、工程结算书，经济合同等商务资料，以及隐蔽工程签证等资料。
第三条在审计实施阶段，审计人员要认真书写审计工作底稿。
第四条书写审计报告。
完成审计程序后，根据审计工作记录，获取的资料和证明材料，集中审计人员的意见，统一思想认识，对被审计项目作出客观、公正、准确的评价，提出建设项目实施过程中的薄弱环节和问题，对主要突出问题着重列举和剖析，并明确提出处理意见和改进建议。
第五条审计小组在提出正式审计报告之前，应就审计报告的内容和问题的处理与被审单位领导交换意见，核准事实。
第六条审计小组将确定的审计报告，经被审计单位领导签署意见盖章，送审计部门审阅，报送单位领导审定。
做出审计结论和处理决定后，随同审计报告下达被审计单位执行。
被审计单位对审计结论和决定，如有异议可在收到审计结论和决定之日起在十五日内向审计部门领导人提出申诉。
在未作出新结论和决定之前，原审计结论和决定仍然有效。
被审计单位应在限定的期限内将执行决定的结果以书面形式报告审计部门。
审计部门应在一定期限内检查审计结论和决定的执行情况。
第七条建设项目审计工作结束后，应将审计过程中的相关文件、资料进行整理，按档案管理的有关规定，立卷归档。
（附：
基本建设项目程序文件资料清单）
（附表：
审计工作需具备的程序文件登记表格）
基本建设程序
建设程序是指建设项目从设想、选择、评估、决策、设计、施工到竣工验收、投人生产整个建设过程中，各项工作必须遵循的先后次序的法则。
按照建设项目发展的内在联系和发展过程，建设程序分成若干阶段，这些发展阶段有严格的先后次序，不能任意颠倒、违反它的发展规律。
在我国按现行规定，基本建设项目从建设前期工作到建设、投产一般要经历以下几个阶段的工作程序：
1．根据国民经济和社会发展长远规划，结合行业和地区发展规划的要求，提出项目建议书；
2．在勘察、试验、调查研究及详细技术经济论证的基础上编制可行性研究报告；
3．根据项目的咨询评估情况，对建设项目进行决策；
4．根据可行性研究报告编制设计文件；
5．初步设计经批准后，做好施工前的各项准备工作；
6．组织施工，并根据工程进度，做好生产准备；
7．项目按批准的设计内容建成并经竣工验收合格后，正式投产，交付生产使用；
8．生产运营一段时间后（一般为两年），进行项目后评价。
以上程序可由项目审批主管部门视项目建设条件、投资规模作适当合并。
目前我国基本建设程序的内容和步骤主要有：
前期工作阶段，主要包括项目建议书、可行性研究、设计工作；建设实施阶段，主要包括施工准备、建设实施；竣工验收阶段和后评价阶段。
（见基本建设程序示意图）这几个大的阶段中每一阶段都包含着许多环节和内容。
基本建设项目程序文件清单
序号
项目文件
有 关 说 明
1
立项报告
附项目建议书：
1项目提出的必要性、依据；
2拟建规模和建设地点的初步设想；
3资源情况，建设条件等的初步分析；
4投资估算和资金筹措设想；
5项目进度安排；
6经济效益和社会效益的初步估计。
2
立项批复
主管部门初审，会同城建、国土、财政等部门协商，提出意见报政府常务会议同意后批复。
3
可研报告
及报文
可研报告内容：
1总论（项目提出的背景、投资的必要性和经济意义，研究工作的依据和范围）；
2需求预测和拟建规模；
3资源、原材料、燃料及公用设施情况；
4建厂条件和厂址方案；
5设计方案；
6环境影响评价；
7地震安全性评价；
8企业组织、劳动定员和人员培训数目估算；
9实施进度的建议；
10投资估算和资金筹措；
11社会及经济效益评价；
12经营性基本建设项目须附项目法人的组建方案；
建设部门在编制项目建议书或可行性论证时应向土地部门提出建设用地预申请。
预申请的主要内容：
建设项目的前期论证情况，拟占用土地的区域位置、数量、拟用地计划、耕地开垦资金的落实情况等。
4
可研批复
凡涉及可研报告的主要内容，如建设规模、产品方案、建设地址等方面的修改，须经原可研报告审批部门批准。
5
选址意见书
1填报建设项目选址意见书申请表；
2主管部门（城建局）提出选址意向报区政府同意后审批；
3城建局核发选址意见书；
4申请建设用地测量、提供测量成果。
6
初步设计
一、初步设计内容：
内容包括文字说明和完整的设计图纸。
1设计依据；
2设计指导思想；
3建设地址概况；
4总体规划概要；
5建设规模；6产品方案（纲领）；
7原料、燃料、动力的用量和来源；
8工艺流程；
9主要设备选型及配置；
10运输总图；
11主要建（构）筑物；
12公用、辅助设施（包括水、电、路等外部配套工程）；
13新技术、新工艺、新设备、新材料采用情况；
14主要材料用量；
15外部协作条件；
16占用面积和土地利用情况；
17环境保护和“三废”治理；
18消防；
19工业卫生和职业安全；
20抗震和人防措施；
21生产组织和劳动定员；
22各项经济技术指标；
23建设顺序和期限；
24生活区建设；
25总概算、总投资、总资金及资金来源。
二、初步设计的深度（满足）：
1比选和确定设计方案；
2确定土地征用范围；
3进行主要设备、材料订购；
4确定建设项目投资；
5进行施工图设计；
6进行施工组织设计；
7进行施工准备和生产准备等。
三、申报初步设计的附件：
1经批准的可研报告；
2经批准的资源报告；
3经批准的建设地址报告；
4经批准的环评报告；
5进行施工图设计；
6进行施工组织设计；
7进行施工准备和生产准备等。
四、若总概算超过可研报告批复的投资估算的10%，重新报批可研后，再行申报初步设计。
7
初步设计批复（含概算）批复
由原项目审批部门批复
8
初步设计及总概算的调整
一、凡涉及初步设计主要内容，如总平面布置、主要工艺流程、主要设备、建筑面积、建设标准、总定员、总概算等方面的修改，须经原设计院主审部门批准。
二、凡涉及施工图变更，须经原设计单位同意；若设计变更引起工程量和工程造价的较在幅度增加（生产性项目投资增加超出原批单项工程控概算的5%，非生产性项目投资增加超出原批单项工程控概算的3%），须经原设计主审部门同意。
设计总概算一经批准，其静态投资部分原则上不再调整，调整概算原则上仅限于动态投资部分，主要是由于政策性因素引起的患、汇、税、费价的变化所增加的投资部分，建设单位在建设过程中自行扩大规模、增加内容和提高标准引起的概算增加、不于调整。
代建委托书
国家投资或国有资金占主体的基础设施或公益性建设项目，委托城建投资开发公司建设的，城建局向开发公司出具代建委托书。
开发公司自营性项目和其它项目无此程序。
9
建设用地规划许可证
1填报建设用地规划许可证申请表；
2提供初步设计或规划（附1：
500或1：
1000总平面图）；
核发建设用地规划许可证（附建设用地红线图）；
4依照审定的初步设计规划文件，委托施工图设计。
10
用地申请
申请附件：
1建设单位有关资质证明；
2可研批复或其它有关批准文件；
3预审报告（城建局提供）；
4初步设计或其它有关批准文件；
5建设项目总平面布置图；
6补充耕地方案；
7勘测定界图和勘测定界报告；
8环保、文物部门意见；
9选址意见书；
10土地利用示意图；
11地质灾害危险性评估报告。
11
建设用地批准书（国有土地划拨决定书）
土地部门按规定依次报经同级政府、上级土地管理部门或省政府审批后发给。
12
工程报建
13
建设工程规划许可证
1审查施工图及有关设计资料；
2建设工程抗震设防审查意见，建设工程建设平面设计防火审核意见及消防施工许可、建设项目环境影响报告；
3核发建设工程规划许可证；
4办理招标、施工许可、委托质量监督。
14
土地使用证
建设用地单位在交清土地合同价款、办清有关登记手续后，经土地部门审查后发给。
15
开工报告
开工条件：
1项目法人已设立；
2初设及总概算已批复；
3资本金和其它建设资金落实；
4项目施工组织大纲已编制完成；
5主体工程的施工单位已招标确定，施工承包合同已签订；
6项目法人与设计单位已签订设计图纸交付协议，施工图纸至少可满足三个月施工需要；
7监理单位确定；
8场地“四通一平”；
9主要设备和材料已订货并已备好连续三个月的材料用量。
16
施工许可证
1招标投标；
2施工合同；
3工程监理；
4质监手续。
17
施工管理
1工程洽商、变更资料；
2工程检查记录；
3工程技术档案；
4质量等级核验报告。
18
竣工验收报告
竣工验收前的准备工作：
1整理技术经济资料和文件；
2编制竣工图；
3编制竣工决算；
4组织自检和专项检查；
5上报竣工报告。
19
竣工验收
根据规模大小由计划部门牵头项目领导小组成员及环保、消防、项目主管单位参加，共同组成验收委员会或验收组，组织和领导验收工作。
筹建单位、生产或使用单位、勘察设计单位、施工单位参加验收。
验收委员会或验收组的任务：
1听取汇报、审查初步验收结论和竣工验收文件；
2检查工程施工情况，审定设计质量和施工质量；
3审定工程竣工决算；
4鉴定环保、安全、卫生、消防设施是否达到国家规定要求；
5检查生产准备工作，确定正式交付使用的日期；
6对竣工验收中提出的主要问题作出和理决定或提出解决途径；
7讨论并通过“竣工验收鉴定书”。
基本建设程序文件登记表
编号
文件名称
文件来源
所需文件（结合工程具体情况特点打√）
文件是否完备（√）
1
决策立项文件
1-1
项目建议书
建设部门
1-2
项目建议书的批复文件
建设主管部门
1-3
可行性研究报告
工程咨询单位
1-4
可行性报告的批复文件
有关主管部门
1-5
关于立项的会议纪要、批示
组织单位
1-6
专家对项目的有关建议文件
建设单位
1-7
项目评估研究资料
建设单位
2
建设用地、征地、拆迁文件
2-1
征占用地的批准文件和对使用国有土地的批准文件
政府有关部门
2-2
规划意见书及附图
规划部门
2-3
建设用地规划许可证、许可证的附件及附图
规划部门
2-4
国有土地使用证
国有土地管理部门
3
勘察、测绘、设计文件
3-1
工程地质勘察报告
勘查部门
3-2
水文地质勘察报告
勘查部门
3-3
建筑用地钉桩通知单
规划部门
3-4
验线通知单
规划部门
3-5
规划设计条件通知书及附图
规划部门
3-6
审定设计方案通知书及附图
规划部门
3-7
审定设计方案通知书要求，征求有关人防、环保、消防、交通、园林、市政、文物、通讯、保密、河湖、教育等部门的审查意见和要求取得的有关协议
有关部门
3-8
初步设计图及说明
设计单位
3-9
施工图设计及说明
设计单位
3-10
设计计算书
设计单位
3-11
消防设计审查意见
消防单位
3-12
施工图设计文件审查通知书及施工图审查报告
规划部门
4
工程招投标及承包合同文件
4-1
勘察招投标文件
建设、勘察单位
4-2
设计招投标文件
建设、设计单位
4-3
施工招投标文件
建设、施工单位
4-4
监理招投标文件
建设、监理单位
4-5
勘察合同
建设、勘察单位
4-6
设计合同
建设、设计单位
4-7
施工合同
建设、施工单位
4-8
监理合同
建设、监理单位
5
工程开工文件
5-1
年度施工任务批准文件
建设主管部门
5-2
修改工程施工图通知书
规划部门
5-3
修改工程规划许可证、附件及附图
规划部门
5-4
建设工程施工许可证
规划部门
5-5
工程质量监督文件
质量监督机构
6
商务文件
6-1
工程投资估算文件
工程造价咨询单位
6-2
工程设计概算
工程造价咨询单位
6-3
施工图预算
工程造价咨询单位
6-4
施工预算
施工单位
6-5
工程结、决算
合同双方
6-6
交付使用的固定资产清单
建设单位
6-7
建设工程概况
7
工程竣工验收及备案文件
7-1
建设工程竣工验收备案表
建设单位
7-2
工程竣工验收报告
建设单位
7-3
由规划、公安消防、人防、环保等部门出具的认可文件或准许使用文件
主管部门
7-4
房屋建筑工程质量保修书
建设与施工单位
7-5
住宅质量保证书、住宅使用说明书
建设单位
7-6
建设工程规划验收合格证
规划部门
7-7
建设工程竣工档案预验收意见
城建档案管
升级会员 