新编经济法基础测试题Ⅱ.docx
《新编经济法基础测试题Ⅱ.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新编经济法基础测试题Ⅱ.docx（12页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
新编经济法基础测试题Ⅱ
新编经济法基础测试题Ⅱ
单选题
1、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。
A．房屋出租的，承租人为纳税人
B．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D．房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
答案：
A
【解析】根据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。
单选题
2、下列表述中，正确的是（）。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象
B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率
C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税
D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%～5%
答案：
C
《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收；土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率；契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税。
单选题
3、下列有关税金计算的说法正确的是（）。
A．营业税是价外税，不包含在营业收入之内
B．适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算
C．所有项目均应计算土地增值税
D．城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的
答案：
B
[考点]1Z101042掌握财务现金流量表的构成要素
单选题
4、张明自有――处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为2（）万元）。
2007年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2007年应纳房产税额为（）万元。
A．0.816
B．0.516
C．1.652
D．1.632
答案：
D
[解析]根据房产税的有关规定：
①开旅店的房产应纳房产税＝20×（1-20%）×1.2%＝0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税＝1×12×12%＝1.44万元；④三项合计，应纳房产税＝0.192+1.44＝1.632万元。
单选题
5、张三拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己居住和经营使用，另一处原值40万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。
当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为（）。
A．5520元
B．480元
C．8400元
D．8640元
答案：
A
《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。
所以本题应纳房产税＝600000×（1-30%）×1.2%+2000×4%×6＝5520（元）。
单选题
6、下列关于房产税税率的陈述，正确的是（）。
A．对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按10%的税率征收房产税。
B．我国现行的房产税税率采用的是比例税率
C．目前企业房产税的税率统一为1.2%
D．个人和单位的房产税税率均为从价1.2%计征
答案：
B
[解析]对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按4%的税率征收房产税；房产税的税率有两种，对于企业来说，从价计征，税率为1.2%；从租计征，税率为12%；个人和单位的房产税税率不是完全一致的，对于个人租赁的住房，适用4%的税率征收房产税。
单选题
7、土地增值税由（）的税务机关负责征收。
A．房地产合同签订地
B．房地产所在地
C．产权人居住地
D．产权人户口所在地
答案：
B
[解析]土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
单选题
8、某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月l日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2003年应缴纳房产税（）。
A．6.0万元
B．9.6万元
C．10.8万元
D．15.6万元
答案：
C
以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税；应纳房产税=[1000×（1-20%）×1.2%÷2+50×12%]=4.8+6=10.8万元
单选题
9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
10、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。
A．地方银行缴纳的企业所得税
B．地方非银行金融机构缴纳的营业税
C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
D．对证券交易征收的印花税
答案：
B
[解析]现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：
营业税，城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
单选题
11、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。
A．增值税
B．教育费附加
C．营业税
D．城市维护建设税
答案：
A
[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：
消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
单选题
12、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种（）。
A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%
B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%
C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。
D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。
答案：
B
暂无解析
单选题
13、根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
答案：
A
[解析]房产税的纳税人具体包括：
产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。
其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。
单选题
14、甲公司拥有两套房产，2011年将其一套房产以100万元的价格转让给乙公司。
关于契税的纳税义务人和纳税期限，下列说法正确的是（）。
A．甲为纳税人，纳税期限为9日
B．乙为纳税人，纳税期限为10日
C．甲为纳税人，纳税期限为7日
D．乙为纳税人，纳税期限为9日
答案：
B
[解析]
（1）契税的征税对象是：
在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）的单位和个人。
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
所以对甲征收土地增值税，乙征收契税。
单选题
15、某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加（印花税忽略不计）。
公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。
公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。
此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。
该公司应缴纳土地增值税（）万元。
A．2165
B．2225
C．2367
D．2145
答案：
C
[解析]
（1）建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
（2）计算综合楼应纳土地增值税：
①计算扣除项目金额取得土地使用权支付的金额=2000×（1-1/4）=1500（万元）支付开发成本=6000（万元）扣除税金=18000×5%×（1+7%+3%）=990（万元）（其中5%的营业税，城建税在营业税税金的基础上征7%，教育费附加征3%）开发费用=（1500+6000）×10%=750（万元）加计扣除费用=（1500+6000）×20%=1500（万元）扣除项目金额=1500+6000+990+750+1500=10740（万元）②增值额=18000-10740=7260（万元）③增值额占扣除项目的比率=7260÷10740×100%=67.6%④应纳土地增值税=7260×40%-10740×5%=2904-537=2367（万元）
单选题
16、[案例一]某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下：
（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元。
（2）写字楼开发成本为3000万元。
（5）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）。
（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入。
18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。
已知：
①A公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%⑥A公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。
要求：
根据上述资料，分别回答下列小题。
在计算土地增值税时允许扣除的开发费用金额为（）。
A．800万元
B．400万元
C．600万元
D．700万元
答案：
B
[解析]
（1）财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除，允许扣除的开发费用的金额=（5000+3000）×50%×10%=400（万元）。
单选题
17、资料二：
2010年，中国公民张某有如下所得：
（1）出租自有居住用房，2010年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。
（2）2009年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2010年3月以90万元的价格出售。
契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。
（3）开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。
2010年加工店的销售收入是40万元，实际发生广告费20000元，实际发生业务招待费8000元，其他允许扣除的成本费用是12万元。
（4）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得偶然所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列题。
张某出租住房应缴纳的个人所得税是（）元。
A．7770
B．8880
C．17760
D．21840
答案：
B
[解析]从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
由于每月的收入额均大于4000元，所以每月均按扣除费用20%合并计算个人所得税。
张某应缴个人所得税=（120000-9000）×（1-20%）×10%=8880（元）。
单选题
18、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
（1）2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。
3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；
（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元；
（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）
根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
业务3办公楼应纳房产税（）万元。
A．5.62
B．5.12
C．5.58
D．4.74
答案：
D
[解析]应纳房产税=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（万元）
单选题
19、2009年4月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，仓库原值150万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。
该企业以上两处地下建筑物2009年4月至12月份应缴纳房产税（）万元。
A．0.47
B．1.15
C．1.26
D．1.58
答案：
D
[解析]对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
应缴纳房产税=（150+200×50%）×（1-30%）×1.2%×9÷12=1.58（万元）
单选题
20、房产税是（）。
A．以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为依据，向房屋所有人征收的一种财产税
B．以纳税人为对象，按房屋的计税总值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税
C．以房屋为对象，按房屋的计税总值或租金为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税
D．以房屋为对象，按房屋的实际价值为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税
答案：
A
[解析]房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
升级会员 