中南大学网络教育《税法专科 》在线作业三及参考答案.docx

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中南大学网络教育《税法专科》在线作业三及参考答案

中南大学网络教育在线作业及参考答案

（陈远跃/整理）

说明：

试题顺序和选项顺序是随机的，请用Ctrl+F查找试题与答案

（一）单选题

1.现行依法应当征收资源税的产品是（）。

（A）洗煤

（B）柴油

（C）人造石油

（D）原油

参考答案：

（D）

2.下列属于非居民纳税人的是（）。

（A）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

（B）在中国境内无住所

（C）在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

（D）在中国境内有住所，但目前未居住

参考答案：

（A）

3.下列项目中，不属于资源税征税范围的是（　　　）。

（A）天然气

（B）原油

（C）盐

（D）煤炭制品

参考答案：

（D）

4.房产税的纳税人不包括（）。

（A）房产所有权人

（B）房产承典人

（C）房产承租人

（D）房产代管人

参考答案：

（C）

5.个人取得稿酬所得，按20%税率征收个人所得税，并按应纳税额减征（　　　）。

（A）20%（B）30%（C）50%（D）70%

参考答案：

（C）

6.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是（）。

（A）增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加

（B）消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

（C）增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

（D）营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

参考答案：

（D）

7.李某2009年1月份的工资、薪金所得为2600元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计460元。

李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是（）。

（A）2600元-1600元

（B）2600元-2000元

（C）2600元-1600元-460元

（D）2600元-2000元-460元

参考答案：

（D）

8.下列选项中，应征收资源税的是（）

（A）煤炭制品

（B）原煤

（C）选煤

（D）洗煤

参考答案：

（B）

9.车辆购置税适用的基本税率为（）。

（A）5%

（B）10%

（C）17%

（D）20%

参考答案：

（B）

10.依法应当缴纳印花税的凭证是（）。

（A）建筑施工许可证

（B）交通驾驶证

（C）土地使用证

（D）会计从业资格证

参考答案：

（C）

11.房产税的征收方法是（　　　）。

（A）按年征收，分期缴纳

（B）按季征收，分期缴纳

（C）按月征收，分期缴纳

（D）按天征收，分期缴纳

参考答案：

（A）

12.我国现行土地增值税采用的税率形式是（）。

（A）超额累进税率

（B）超率累进税率

（C）地区差别比例税率

（D）幅度差别比例税率

参考答案：

（B）

13.2008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）

（A）在税前不允许扣除该款项

（B）可以在税前全额扣除

（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

参考答案：

（C）

14.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是（）。

（A）城市

（B）县城

（C）建制镇

（D）农村

参考答案：

（D）

15.我国现行土地增值税采用的税率形式是（）。

（A）超率累进税率

（B）超额累进税率

（C）地区差别比例税率

（D）幅度差别比例税率

参考答案：

（A）

16.根据城镇土地使用税法律制度规定，应缴纳城镇土地使用税的事项是（）。

（A）国家机关自用土地

（B）生产企业闲置土地

（C）农村居民宅基用地

（D）直接用于农业的生产用地

参考答案：

（B）

17.一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存（）。

（A）1年

（B）3年

（C）5年

（D）10年

参考答案：

（D）

18.下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是（）。

（A）同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征

（B）同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征

（C）加印所得稿酬，单独作为一次收入计征。

（D）同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征。

参考答案：

（D）

19.房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是（）。

（A）签订房地产转让契约当天

（B）缴纳购房款当天

（C）房地产交付之日

（D）产权证签发之日

参考答案：

（A）

20.下列选项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）

（A）在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国居住满11个月的个人

（B）在中国境内无住所且不居住的个人

（C）在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人

（D）在中国境内有住所的个人

参考答案：

（D）

21.下列属于房产税纳税人的是（）。

（A）房屋的承典人

（B）房屋的出典人

（C）拥有农村房产的农民

（D）房屋的承租人

参考答案：

（A）

22.我国现行房产税立法规定，实行从价计征的，其税率为（）。

（A）1%

（B）1.2%

（C）2%

（D）12%

参考答案：

（B）

23.我国目前免征耕地占用税的是（）。

（A）部队非军事设施占用耕地

（B）机场职工宿舍占用耕地

（C）职工再就业培训中心占用耕地

（D）敬老院占用耕地

参考答案：

（D）

24.下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。

（A）发表论文取得的报酬

（B）提供著作权的使用权取得的报酬

（C）将外国小说翻译出版取得的报酬

（D）受托从事文字翻译取得的报酬

参考答案：

（D）

25.耕地占用税的计税依据是（）。

（A）人均耕地面积，从量定额征收

（B）纳税人实际占用的耕地面积，从量定额征收

（C）耕地评估价值，从价定率征收

（D）耕地占用年限，从价定率征收

参考答案：

（B）

26.我国目前暂未征收资源税的资源产品是（）。

（A）井矿盐

（B）铁矿石

（C）煤矿生产的天然气

（D）锰矿石

参考答案：

（C）

27.下列选项中，对土地增值税征税范围表述正确的是（）

（A）出让国有土地使用权

（B）转让国有土地使用权

（C）转让集体土地使用权

（D）出让集体土地使用权

参考答案：

（B）

28.城镇土地使用税的计税依据是（　　　）。

（A）纳税人拥有的土地面积

（B）纳税人实际占用的土地面积

（C）纳税人申报的土地面积

（D）税务机关认定的土地面积

参考答案：

（B）

29.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）。

（A）个体工商户的生产、经营所得

（B）劳务报酬所得

（C）工资薪金所得

（D）偶然所得

参考答案：

（B）

30.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是（）。

（A）境内工作时间

（B）取得收入的工作地

（C）是否是中国公民

（D）境内有无住所和境内居住时间

参考答案：

（D）

31.个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（）。

（A）个人所得税

（B）企业所得税

（C）个体工商户所得税

（D）独资企业所得税

参考答案：

（A）

32.烟叶税的税率是（　　　）。

（A）5%

（B）10%

（C）20%

（D）13%

参考答案：

（C）

33.《税收征收管理法》规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。

该法定期限为（）。

（A）7日

（B）10日

（C）15日

（D）30日

参考答案：

（D）

34.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。

该期限是（）。

（A）1年

（B）2年

（C）3年

（D）5年

参考答案：

（A）

35.现行契税的纳税义务发生时间是（）。

（A）签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

（B）签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

（C）签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

（D）签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

参考答案：

（B）

36.依法应当缴纳车船税的车辆是（）。

（A）拖拉机

（B）自行车

（C）电动自行车

（D）轻型摩托车

参考答案：

（D）

37.某演员在2008年8月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬4000元，在乙地获得报酬6000元。

该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为（）。

（A）（4000-800）×20%+6000×（1-20%）×20%

（B）（4000-800）×20%+（6000-800）×20%

（C）6000×（1-20%）×20%

（D）（4000+6000）×（1-20%）×20%

参考答案：

（A）

38.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（　　　）。

（A）5200元（B）5600元（C）7000元（D）7200元

参考答案：

（A）

39.现行车船税的税率是（）。

（A）比例税率

（B）有幅度的定额税率

（C）超额累进税率

（D）超率累进税率

参考答案：

（B）

40.赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书。

该证书的印花税纳税人是（）

（A）赵某

（B）国家专利局

（C）专利的实际使用人

（D）国家专利局和赵某都是纳税人

参考答案：

（A）

41.下列属于印花税纳税人的是（）。

（A）合同担保人

（B）合同鉴定人

（C）合同证人

（D）合同当事人

参考答案：

（D）

42.甲向乙出售一幢价值100万元的房屋，该行为的契税纳税人是（）。

（A）甲

（B）乙

（C）甲和乙

（D）由税务机关指定甲或乙纳税

参考答案：

（B）

43.下列选项中，属于财产税制的是（）。

（A）增值税

（B）契税

（C）盐税

（D）印花税

参考答案：

（B）

44.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（）。

（A）每次收入额

（B）每月收入额

（C）每季收入额

（D）每年收入额

参考答案：

（A）

45.某企业2010年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为（）

（A）12万元

（B）20.4万元

（C）24万元

（D）8.4万元

参考答案：

（D）

46.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是（）。

（A）在中国企业就业的外籍人士

（B）在外国企业就业的中国公民

（C）年所得在12万元以上的纳税人

（D）年应税所得在12万元以上的纳税人

参考答案：

（C）

47.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是（）

（A）不得在税前扣除

（B）可以在税前全部扣除

（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

参考答案：

（D）

48.我国现行《契税暂行条例》的颁布实施年份是（　　　）。

（A）1950年

（B）1984年

（C）1994年

（D）1997年

参考答案：

（A）

49.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）。

（A）A.1%

（B）1.2%

（C）2%

（D）12%

参考答案：

（D）

50.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是（）

（A）以财产转让收入减去财产原值

（B）以财产转让收入减去合理费用

（C）以财产转让收入减去财产原值和合理费用

（D）以财产转让收入减去800元费用

参考答案：

（C）

（二）多选题

1.下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用”计算的。

（）

（A）劳务报酬所得

（B）财产租赁所得

（C）稿酬所得

（D）特许权使用费所得

参考答案：

（ABCD）

2.下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（）。

（A）年终奖金

（B）独生子女补贴

（C）差旅费津贴

（D）误餐费补助

参考答案：

（BCD）

3.个人所得税的纳税人是指（）的个人

（A）在中国境内有住所

（B）无住所而在中国境内居住满一年

（C）在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得

（D）无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得

参考答案：

（ABCD）

4.我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方法包括（）。

（A）定额扣除法（B）定率扣除法（C）会计核算扣除法（D）税务机构规定法

参考答案：

（ABC）

5.在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（）。

（A）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

（B）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家

（C）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人

（D）华侨和香港、澳门、台湾同胞

参考答案：

（ABCD）

（三）判断题

1.个人转让专利权的使用权取得的所得，应列入特许权使用费所得征收个人所得税。

（）

（A）对（B）错

参考答案：

（A）

2.扣缴义务人向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税，向外单位个人支付应税所得时，由收款人自行申报缴纳个人所得税。

（）

（A）对（B）错

参考答案：

（B）

3.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，可分别各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税。

（）

（A）对（B）错

参考答案：

（B）

4.某人承包一个企业，企业工商登记不变，且该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，此时，该承包者按合同规定取得的所得，按照“对企事业单位的承包、承租经营所得”税目缴纳个人所得税。

（）

（A）对（B）错

参考答案：

（B）

5.个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税。

（）

（A）对（B）错

参考答案：

（B）

6.某歌星取得一次性的劳务报酬2.3万元，对此应实行加成征税办法计算个人所得税。

（）

（A）对（B）错

参考答案：

（B）

7.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。

（）

（A）对（B）错

参考答案：

（B）

8.按照个人所得税法对于纳税人规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。

临时离境是指一次离境不超过30天、多次离境累计不超过90天。

（）

（A）对（B）错

参考答案：

（A）

9.王某承包某单位商店，承包协议中规定发包方每年支付王某承包费5万元，并视盈亏情况，给予适当奖励或处罚，故王某应对该项所得按"工资薪金所得”税目缴纳个人所得税。

（）

（A）对（B）错

参考答案：

（A）

10.个人所得税法规定，个人承包企业取得的承包费收入，按“对企事业单位承包、承租经营所得”纳税；取得的工资薪金收入按“工资、薪金所得”纳税。

（）

（A）对（B）错

参考答案：

（B）