审计复习题.doc

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第一章单项选择题

1、审计方法的发展是沿着（A、账目基础审计-制度基础审什-风险基础审计）的轨迹演进的。

2、我国审计一词的正式使用始于（D、宋代）。

3、在会计报表审计阶段，审计的目标主要是（A、为报表使用人提供被审计单位的财务状况和经营业绩的依据）。

4、中国第一家会计师事务所是（B、正则会计师事务所）。

5、下列各项中，管理当局违反了权利和义务认定的是（D、未将作为抵押物的存货予以披露）。

第二章1、制定国际审计准则的机构是（A、国际会计师联合会）。

2、中国注册会计师执业准则、规则的制定机构应当是（C、中国注册会计师协会）。

3、根据《独立审计基不准则》，独立审计的目的是对被审计单位（C、会计报表的公允性、合法性及会计处理方法的一贯性）发表意见。

4、为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为（C、审计质量控制准则）。

第三章1、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（D、拒绝接受委托）。

2、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（B、企业管理当局的品行）。

3、下列各项中属于违反注册会计师职业道德规范行为的是（D、可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行）。

4、在执行审计业务过程中，注册会计师不应对助理人员和其他专业人员予以（C、处罚）。

5、注册会计师王豪审计宏达公司2000年度会计报表，并出具了无保留意见审计报告。

其后，宏达公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王豪工作有过失。

对此，王豪提出下列申诉，其中无效的申诉是（C、王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，王豪本人并无过失）。

第四章1、注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（D、管理建议书）。

2、下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（D、对审计重要性的确定和审计风险的评价是否恰当）。

3、如果计划控制风险估计水平为中等水平，注册会计师应获取的相关审计证据（A、比评估为高水平时要多）。

4、如果资产负债表的重要性水平是10000元，损益表的重要性水平是20000元。

则在计划审计工作时，注册会计师应确定（C、10000元）为报表层的重要性水平。

第五章1、注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录属于（B、口头证据）。

2、为了证实应收账款是否存在，下列各项书面证据中可靠性最强的是（A、注册会计师向被审计单位债务人函证应收账款的回函）。

3、下列各项不属于环境证据的是（C、被审计单位管理当局的声明书）。

4、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（D、执行业务的会计师事务所）。

5、某会计师事务所2001年3月决定以后不再接受某公司的审计委托，那么该会计师事务所对该公司2000年度审计形成的永久性审计档案应（D、至少保存至2011年）。

第六章1、在审计过程中或在审查书面资料、审查财产物资的基础上，为查明事物的本质和相关事项之间的内在联系所采用的是（A、分析性复核法）。

2、注册会计师仔细审核阅读各种会计凭证、账簿、报表以及各种有关文件（如计划、预算、合同等）的方法是（B、审阅法）。

3、用来估计审计对象总体中的错误金额的抽样方法称为（B、变量抽样）。

4、审计抽样对控制测试和实质性测试都适用，但它并不适用于这些测试中的（D、分析性复核）程序。

5、有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（D审计抽样只与审计风险中的检查风险相关）。

第七章1、在选用较低的控制风险估计水平法下，必须执行的符合性测试的种类为（D、计划符合性测试）。

2、控制风险评估太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致有计（B、无效果）。

3、注册会计师只应关注会计与内部控制系统中与（B、会计报表认定）相关的那些政策和程序。

4、从审计有效性的角度看来，符合性测试应尽可能安排在（B、期中报表的后期进行）。

5、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户）。

第八章1、对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是（C、审查与销售有关的凭证及文件）。

2、下列情况中，可以采用消极式函证的有（D、欠款金额较小的债务人）。

3、注册会计师审查销售发票时,不需要核对的项目有（D、有关往来函件）。

4、注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了（C、确定账上记录的应收账款是否存在及是否归被审计单位所有）。

5、审查其他业务收入时，以下收入列入该帐户，但提请被审计单位调整的业务（C、代修品收入）。

第九章1、在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应（A、提请被审计单位编制重新分类的会计分录，并将这些借方余额在资产负债表中列为资产）。

2、当发现被审计单位以担保资产换取应付账款时，除实施必要的审计程序外，注册会计师应提请被审计单位（A、在资产负债表或其附注中反映，并在担保资产项下加注对照索引）。

3、对（B、购货发票）的审查最有可能发现未入账的应付账款。

4、永续盘存记录应由（A、会计部门负责）。

5、在审查是否存在未入账的应付帐款时，下列程序中审计效果最佳的是（D、审核决算日前后一周的发票样本，并查明是否已正确记载）。

第十章1、费用审于中，常运用（B、分析性复核）来确定审计范围。

2、企业计算产品销售成本的计价方法由加权平均法改为后进先出法，又没有在会计报表中陈述理由，这种做法违反了（D、一贯性原则）。

注册会计师应提请被审计单位加以调整。

3、产品销售税金及附加审计中，不包括对（D、印花税）的审计。

4、在企业中，应付工资明细表的编制人和实际发放工资的人员应是（D、不同的人）。

5、根据一定比例从（B、工资总额）中按期提取的用于职工福利开支的费用，称为应付福利费。

6、与购建固定资产有关的长期应付款的利息支出和有关费用，在办理竣工决算后，应计入（D、当期损益）。

第十一章1、下列各项中不属于长期投资内部控制的有（B、预算制度）。

2、审计人员审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用（A、先从溢价中抵消）。

3、对于结账日被审计单位持有的有价证券，如果市价明显与账面成本不符，审计人员应（C、要求被审计单位在资产负债表相关附注中加以说明）。

4、审计人员在审查长期债券溢价摊销时，不必重点审查的是（D、长期债券溢折价摊销是否采取了实际利率法）。

5、审计人员审查应付债券时，如果被审计单位该类业务不多可直接进行（C、实质性测试）。

第十二章1、函证银行存款的目的是（A、验证有无漏记相关负债B、验证存款余额）。

2、下列各项中不属于现金项目的符合性测试程序的是（C、审查决算日银行存款余额调节表）。

3、下列各项中不属于银行存款函证内容的是（D、欠银行的承兑汇票款）。

4、验证银行存款收付截止日期是为了（B、确保所有收款均已入账）。

5、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获得了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（D、可根据约定书要求确定是否函证）。

第十三章1、注册会计师于2001年3月15日完成了对A公司的外勤审计工作，按约定书应于3月20日前提交审计报告，而注册会计师于3月18日正式提交了审计报告，则审计报告的日期为（A、2001年3月15日）。

2、注册会计师如果不能对被审计单位的会计报表发表意见，则应（C、拒绝表示意见）。

3、注册会计师在出具保留意见、否定意见或拒绝表示意见的审计报告时．应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（B、对会计报表反映的影响程度）。

4、注册会计师进行会计报表审计时，一般无需对（A、期初余额）发表审计意见。

5、或有事项审计的主要目标在于（B、确定或有事项是否存在）。

第一章多项选择题

1、有关注册会计师审计与国家审计的关系下列表述中正确的提法有（B、注册会计师审计与国家审计都是外部审计C、注册会计师审计与国家审计都具有较强的独立性）。

2、有关审计与财务会计关系的下列表述中，正确的提法有（B、审计与财务会计的工作对象均是企业的经营管理活动C、审计是对企业财务会计认定的内容进行再认定D、审计是对企业财务会计监督的内容进行再监督）。

3、审计人员在确定具体审计目标时，应充分考虑下列哪些基本因素（B、被审计单位所属行业的特殊会计业务C、被审计单位的经营状况D、被审计单位经济活动的性质）。

4、会计处理方法一贯性原则的真正含义实质上应当包括（A、会计处理方法应当前后各期保持一致C、凡是变更了会计处理方法的，应当在会计报表附注中予以说明）。

第二章1、下列各项属于注册会计师执业规范体系的有（A、独立审计准则B、职业道德准则C、审计质量控制准则D、后续教育准则）。

2、独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（B、特殊行业审计业务C、特殊性质审计业务D、特殊目的审计业务）。

3、会计师事务所在制定全面质量控制政策和程序时应综合考虑的因素包括（A、成本与效益原则B、事务所的业务规模和范围C、分支机构的设置情况D、业务部门的设置情况）。

　4、对审计工作负有指导、监督和复核责任的各级督导人员包括（B、会计师事务所的业务负责人C、对审计项目负直接责任的注册会计师D、负有督导责任的其他人员）。

第三章1、导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括（A、被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出B、被审计单位经营失败C、注册会计师和会计师事务所违约D、注册会计师和会计师事务所过失和欺诈）。

2、我国注册会计师如不按独立审计准则的要求执业，可由省级以上人民政府财政部门给予（B、警告C、暂停执行注册会计师业务D、吊销注册会计师证书）等行政处分。

3、审计人员的审计责任不同于企业的会计责任，一般应包括（C、出具真实的审计报告D、审计报告的编制符合有关规定）。

4、对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞弊的人员，注册会计师应当（A、重新考虑其所作陈述的可靠性C、向被审计单位高层管理人员报告）。

第四章1、会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作包括（A、初步了解被审单位基本情况B、商定审计收费C、明确审计业务的目的、性质和范围D、评价会计师事务所的胜任能力）。

2、于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（A、期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B、评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少C、评估的控制风险越高．所需的审计证据数量就越多）。

3、在审计过程中，注册会计师应当合理运用重要性原则的情况有（B、评价审计结果D、确定审计程序的性质、时间和范围）。

4、如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑（A、扩大实质性测试范围C、提高被审计单位调整会计报表）以降低审计风险。

5、关联方及其交易对会计报表反映有重要影响，注册会计师进行会计报表审计时应（A、实施必要的审计程序，查明是否存在关联方B、实施必要的审计程序，查明被审计单位是否有关联方进行交易C、提请被审计单位管理当局就关联方及其交易的披露出具声明书）。

第五章1、注册会计师判断审计证据是否充分、适当时，应当考虑的主要因素包括（A、审计过程中是否发现错误或舞弊B、审计风险及具体审计项目的重要性C、审计人员的审计经验D、审计证据的类型与获取途径）

2、审计证据的适当性是指审计证据的（C、可靠性D、相关性）

3、审计证据的取舍标准有（B、金额的大小C、问题性质的严重程度）

4、下列关于审计工作底稿的提法中正确的是（A、审计工作底稿是连结整个审计工作的纽带B、审计工作底稿是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据C、审计工作底稿为审计质量控制与质量检查提供了可能D、审计工作底稿是审计证据的载体）

5、审计工作底稿的三级复核制度，就是会计师事务所制定的以（A、主任会计师C、项目经理D、签字注册会计师）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。

第六章1、运用核对法主要是核对证证之间、（A、证账之间B、账账之间C、账表之间D、表表之间）的有关数据是否相符。

2、审阅法在财务运用中最广泛，主要审阅（A、会计账簿B、会计凭证D、会计报表）。

3、审查财产物资的方法一般有（A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、调节法）。

4、审计抽样通常不适用于（B、观察D、询问）。

5、注册会计师在设计样本时，应当考虑的因素有（A、审计目的和分层B、审计对象总体与抽样单位C、抽样风险和非抽样风险D、可信赖程度和可容忍误差）。

第七章1、内部控制的固有限制有（A、设计和运行受制于成本与效益原则B、一般仅为常规业务活动而设计的C、有关人员内外勾结、内外串通而失效D、执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效）。

2、注册会计师了解内部控制所执行的程序的性质、时间和范围，主要取决于（A、固有风险估计水平B、企业特定内部控制记录的性质C、重要性考虑D、被审计单位的规模与复杂性）。

3、注册会计师记录对内部控制的了解和对控制风险的评价，可选用的方法有（B、问卷C、文字叙述D、流程图）。

4、注册会计师将控制风险评估的过程和结果在工作底稿中加以记录，其基本要求有（B、控制风险评估为高水平时，只记录这一评价结论D、控制风险评估为低水平时，不仅记录结论，还要记录评价依据）。

5、可以不进行符合性测试的情况有（A、企业规模小B、相关内部控制不存在C、内部控制存在，但执行无效D、符合性测试结果不能减少实质性测试的工作量）。

第八章1、对于被审计单位销售退回、折让和折扣的符合性测试，注册会计师应检查（A、销售退回和折让是否附有按序编号并经主管人员核准的贷项通知单B、所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C、销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D、现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离）。

2、注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（A、应收账款在全部资产中的重要性B、被审计单位内部控制的强弱C、以前年度的函证结果D、函证方式的选择）。

3、在审计应收票据是否已在资产负债表内作恰当披露时，注册会计师应查实（A、资产负债表中应收票据的数据与审定数是否相符B、资产负债表中应收票据的数据是否仅包括所有的未贴现数）。

4、对产品销售收入确认的审查，主要采用（B、抽查C、核对D、验算）。

第九章1、一般情况下，应付帐款不需要函证，其主要原因是（A、函证应付帐款却无法提供是否存在未入帐的负债的证据B、注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额C、应付账款即使低列漏记，债权人仍将催收D、决算日已经入账的大多数负债在完成审核前已告付讫，付款行为已证实已入账债务的真实性）。

2、应付账款一般不需要函证，但出现下列情况时，注册会计师还应实施函证程序：

（A、相关的内部控制薄弱，控制风险较高B、应付帐款金额较大C、被审计单位处于经济困难D、应付账款长期挂账）。

3、购货业务的符合性测试程序可能包括（A、抽取订货单样本B、审核订货单样本是否附有请购单或其他授权文件C、核对订货单样本和相关购货发票、验收单D、抽查函证供货商）。

4、下列各项中属于对采购业务审查时必须审查的项目是（A、请购单C、发货票D、现金及银行存款日记账和总账）。

5、以下各项内部控制制度中，能够防止或发现采购及应付账款环节发生错误或舞弊的有（A、所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门B、现购业务必须经财会部门批准后方可支付货款）。

第十章1、不包括在工资总额内发给职工的款项主要有（A、奖金B、津贴C、医药费D、福利补助）。

2、审查直接材料费用需要检查下列文件（A、领退料单B、材料费用分配表C、材料成本差异计算分配表D、采购合同和购货发票）。

3、对生产循环内部控制进行评价评价的主要内容包括（A、生产循环内部控制是否健全完善B、生产循环内部控制是否得到有效执行C、生产循环内部控制的整体强弱及各个部分的强弱D、生产循环内部控制可依赖性及内部控制风险的大小）。

4、接材料成本实质性测试的主要内容包括（A、审查直接材料耗用量的真实性B、审查直接材料的计价C、审查直接材料费用的分配D、分析同一产品前后年度的直接材料成本，看有无重大波动）。

5、制造费用实质性测试的基本要点包括（A、审查制造费用项目的合规性B、审查制造费用的真实性D、审查制造费用归集和分配的正确性）。

6、费用审计时，通过分析性复核，注册会计师可以（A、更确切地了解被审计单位的经营状况及其趋势B、预计会计报表和有关记录中可能出现的错误C、确定其他审计程序的范围、时间和方式D、发现管理中的重要缺陷）。

第十一章1、审计人员通常可根据（B、实际支付的价款C、资产评估并经确认的价值D、投资各方的协议定价）以标准作为被审计单位长期投资入账价值加以确认。

2、某公司长期股权投资采用权益法核算，审计人员在对某利润表中投资收益项目进行审查时，应重点查实（B、该公司应获得的投资收益比例与其在被投资企业投资比例相同C、在实际收到投资收益时，没有增记"投资收益"项目D、在实际收到投资收益时，已减记"长期股权投资"项目）。

3、注册会计师在审查长期投资项目是否已在会计报表中进行适当反映时，应重点审查的内容包括（A、长期投资账面价值同期末市价的重大差异已做适当披露C、长期投资转为短期投资的合理性D、一年内到期的长期债券投资已转作短期投资）。

4、对于实收资本的减少，审计人员应查明被审计单位是否（A、事先通知债权人，债权人无异议C、经股东大会决议同意，并修改公司章程D、减资后的注册资本不低于法定注册资本的最低限额）

第十二章1、函证银行存款的目的是（B、了解企业欠银行的债务C、发现企业未登记的银行存款D、对于存款余额同被审计单位寻求一致）。

2、对于属于被审计单位所有，但存放在外的存货，如果函证的回函不令人满意，注册会计师应当（A、直接出具保留意见的审计报告B、审核有关的证明文件）。

3、下列各项审计程序中属于存货项目实质性测试程序的有（A、核对各存货明细账与总账余额是否相符B、对存货进行监盘C、抽查部分存货入库单是否均有仓储部门签章D、检查存货会计记录是否与仓储部门的实物记录定期核对）。

4、下列各项属于存货内部控制符合性测试程序的有（A、编制存货的内部控制备忘录或绘制流程图B、实施简易抽查C、进行购货业务测试D、进行成本会计制度测试）。

5、下列各项中属于存货项目审计范围的有（A、与存货有关的内部控制B、存货的计价与在产品、产成品的成本计价C、各种存货的品质认定与价值重估D、被审计单位财务部门对存货资金的占用与周转的核算及管理）。

第十三章1、对会计报表有直接影响应予以调整的期后事项有（A、债务人突然破产而无法收回的大额应收账款B、资产负债表日后不久有大批产成品经验收不合格C、资产负债表日后被法院判决应赔偿对方损失）。

2、注册会计师专为发现审计年度必须弄清的事项而另行实施的审计程序有（B、获取被审计单位管理当局声明书C、获取律师声明书D、向被审计单位管理当局询问）。

3、注册会计师审计期后事项，通常应向被审计单位管理当局询问的内容包括（A、是否已进行或将进行异常的会计处理B、资产是否已出售或计划出售C、是否已发生影响会计政策适当性的事项D、是否计划签订合并或清算协议）。

4、如果被审计单位拒绝准备声明书，并拒绝签名，注册会计师应考虑签发（B、保留意见D、拒绝表示意见）的审计报告。

5、签发审计报告前复核的主要内容有（A、所采用审计程序的恰当性B、审计过程是否存在重大遗漏D、审计工作是否符合会计师事务所的质量要求）。

第一章判断题

　　1、会计资料和其他有关资料是审计工作对象的本质，其反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动是审计工作对象的现象。

（错）

　　2、我国第一部注册会计师法规是《会计师暂行章程》；中国第一位注册会计师是潘序伦；中国第一家会计师事务所是正则会计师事务所。

（错）　　　　

　3、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离，它必将随着商品经济的发展而发展。

（对）

　4、凡取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民，均可执行注册会计师业务。

（错）

　　5、注册会计师实施会计报表审计的范围，应仅限于约定的会计报表报告期内的有关内容。

（错）

第二章1、注册会计师执行业务，均应遵照执行独立审计准则。

（错）

　　2、会计师事务所应根据独立审计准则对审计项目进行审计，以使各审计项目的审计工作遵照审计质量控制准则进行。

（错）

3、注册会计师的审计意见应保证已审会计报表的可靠程度从而使会计报表使用者据此作出各种决策。

（错）

　　4、注册会计师应当对被审计单位的持续经营能力予以关注，必要时应在审计报告中予以反映。

（对）

5、执业规范指南是对注册会计师执行独立审计业务、出具审计报告的具体指导，注册会计师应当遵照执行。

（错）

第三章1、独立原则要求注册会计师在执行审计业务时，不仅在实质上而且在形式上都独立于委托单位，但并不要求独立于外部的其他机构。

（错）

　　2、即使主审注册会计师在其审计报告中提及其他注册会计师的工作，并指明了其他注册会计师的审计范围和审计责任，主审注册会计师仍不能将审计责任分摊给其他注册会计师。

（对）

　　3、即使注册会计师的兄弟、姐妹在委托单位有数量较少的经济利益，为了保护审计的独立性，该注册会计师也应回避。

（错）

　　4、《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。

（对）

5、注册会计师对影响会计报表的违反法规行为，应当在编制和实施审计计划时予以充分的关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。

（错）

第四章1、审计业务约定书是指注册会计师与被审计单位共同签署的，以此确认审计业务的委托与受托关系明确委托目的、审计范围及双方责任等事项的书面合同。

（错）　

　　2、注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。

（对）

　　3、初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。

进行符合性测试后，进一步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越少的实质性测试的证据。

（对）

　　4、为了保证审计计划的严肃性，审计计划一经制定，在执行过程中就不得作出任何修改。

（错）

　　5、当控制风险的计划估计水平最高（或稍低于最高）时，一般常采用主要证实法进行审计。

（对）

第五章1、注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其他审计目标。

（对）

　　2、客观公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础之上，因而注册会计师收集的审计证据的数量越多越好。

（错）

　　3、注册会计师将从被审计单位或其他第三者获取的资料形成审计工作底稿时，除应注明资料来源外，还应实施必要的审计程序，形成相应的审计记录。

（对）

　4、一般来说，如果注册会计师对某类交易固有风险的性质估计的严重，那么所需要收集的证据数量就多。

（对）

　　5、审计工作底稿的记录内容只包括与审计意见有关的重要事项。

（错）

第六章1、审计抽样对控制测试和实质性