华南师范大学《中国税制》在线作业题库1及满分答案更新.docx
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华南师范大学《中国税制》在线作业题库1及满分答案更新
华南师范大学《中国税制》在线作业题库
（1）及满分答案
1．第1题
出口货物的完税价格为（）。
A.到岸价格/（1-出口税率）
B.离岸价格/（1+出口税率
C.到岸价格/（1+出口税率）
D.离岸价格/（1-出口税率）
答案:
B
标准答案：
B
2．第2题
增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.签定合同的当天
D.发出货物并办妥托收手续的当天
答案:
D
标准答案：
D
3．第3题
企业应当自年度终了之日起（）个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.4
B.5
C.3
D.6
答案:
B
标准答案：
B
4．第4题
实行源泉扣缴的应税所得适用的税率为（）。
A.20%
B.25%
C.18%
D.15%
答案:
A
标准答案：
A
5．第5题
进口货物的完税价格是以海关审定的（）为基础的到岸价格。
A.离岸价格
B.成交价格
C.成交价格加关税
D.成交价格加进口增值税
答案:
B
标准答案：
B
6．第12题
煤炭的征收范围是（）。
A.洗煤
B.原煤
C.选煤
D.精煤
答案:
B
标准答案：
B
7．第13题
下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（）。
A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.消费税
答案:
D
标准答案：
D
8．第14题
按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有（）。
A.稿酬所得
B.中奖所得
C.劳动报酬所得
D.国债利息所得
答案:
D
标准答案：
D
9．第15题
增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.合同约定的收款日期的当天
D.发出货物并办妥托收手续的当天
答案:
C
标准答案：
C
10．第16题
下列所得中，实行超额累进税率的是（）。
A..稿酬所得
B.劳动报酬所得
C.对企事业单位的承包经营，承租经营所得
D.财产租赁所得
答案:
C
标准答案：
C
11．第23题
李某取得一笔稿酬收入为6000元,计算这笔收入应纳税额为（）元。
A.800
B.160
C.672
D.560
答案:
C
标准答案：
C
12．第24题
按我国个人所得税法规定,个人的劳动报酬收入的应纳税所得额一次超过2万元不超过5万元的部分,按税法规定计算的税款,加征（）。
A.一成
B.五成
C.二成
D.十成
答案:
B
标准答案：
B
13．第25题
2008年1月1日起对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.20%
B.15%
C.27%
D.18%
答案:
B
标准答案：
B
14．第26题
房产税中规定房产余值为房产原值一次减除（）后的余值。
A.12%-30%
B.1.20%
C.10%-30%
D.12%
答案:
C
标准答案：
C
15．第27题
2008年1月1日起符合条件的小型微利企业，减按（）税率征收企业所得税。
A.33%
B.25%
C.18%
D.20%
答案:
D
标准答案：
D
16．第6题
我国现行的税收法律体系包括（）。
A.税收实体法
B.税收程序法
C.税收处罚法
D.税收争讼法
E.税收诉讼法
答案:
A,B,C,D,E
标准答案：
A|B|C|D|E
17．第7题
适用5%营业税税率的项目有（）。
A.旅游业
B.文化体育业
C.建筑业
D.交通运输业
E.租赁业
答案:
A,E
标准答案：
A|E
18．第17题
下列各项中免征个人所得税的有（）。
A.退休工资
B.省级人民政府颁发的奖金
C.保险赔款
D.国债利息
E.金融债券利息
答案:
A,B,C,D,E
标准答案：
A|B|C|D|E
19．第18题
消费税采取从价计税的税目是（）。
A.汽油
B.高档手表
C.化妆品
D.高尔夫球
E.黄酒
答案:
B,C,D
标准答案：
B|C|D
20．第19题
适用3％营业税税率的税目有（）。
A.代理业
B.文化体育业
C.金融业
D.邮电通信业
E.保险业
答案:
B,D
标准答案：
B|D
21．第28题
契税的征税对象有（）。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权的转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换
答案:
A,B,C,D,E
标准答案：
A|B|C|D|E
22．第29题
我国现行税制财产税种有（）。
A.房产税
B.印花税
C.契税
D.营业税
E.关税
答案:
A,C
标准答案：
A|C
23．第30题
下列印花税应税凭证中，适用定额税率的有（）。
A.购销合同
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.产权转移书据
D.营业账簿中的其他账簿
E.权利,许可证照
答案:
D,E
标准答案：
D|E
24．第8题
课税对象
答案:
课税对象：
是对什么征税，是税法规定的征税的目的物
标准答案：
课税对象：
是对什么征税，是税法规定的征税的目的物
25．第9题
契税
答案:
契税：
指在土地使用权，房屋所有权的权属转移中，向取得土地使用权，房屋所有权的单位和个人征收的一种税
标准答案：
契税：
指在土地使用权，房屋所有权的权属转移中，向取得土地使用权，房屋所有权的单位和个人征收的一种税
26．第10题
土地增值税
答案:
土地增值税：
是对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上的建筑物及其附属物并取得的收入征收。
标准答案：
土地增值税：
是对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上的建筑物及其附属物并取得的收入征收。
27．第20题
生产型增值税
答案:
生产型增值税：
它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金
标准答案：
生产型增值税：
它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金
28．第21题
消费税
答案:
消费税：
以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税
标准答案：
消费税：
以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税
29．第31题
定额税率
答案:
定额税率：
按征税对象的一定计量单位规定固定税额而不是规定征收比例
标准答案：
定额税率：
按征税对象的一定计量单位规定固定税额而不是规定征收比例
30．第32题
起征点
答案:
起征点：
是课税达到征税数额开始征税的界限
标准答案：
起征点：
是课税达到征税数额开始征税的界限
31．第33题
税收法律关系的客体
答案:
税收法律关系客体：
指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
标准答案：
税收法律关系客体：
指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
32．第11题
简述印花税的意义
答案:
1）为国家建议积累资金
（2）借以了解经济活动情况，可以促进社会主义市场经济新秩序的建立（3）有利于培养纳税人的自觉纳税意识
标准答案：
1）为国家建议积累资金
（2）借以了解经济活动情况，可以促进社会主义市场经济新秩序的建立（3）有利于培养纳税人的自觉纳税意识
33．第22题
简述居民企业和非居民企业的含义及它们各自的征税对象。
答案:
居民企业：
是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业：
是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
标准答案：
居民企业：
是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业：
是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
34．第34题
简述个人所得税的纳税人申报缴纳方式。
答案:
（1）自行申报纳税
（2）代扣代缴税款
标准答案：
（1）自行申报纳税
（2）代扣代缴税款
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