税务会计与税法练习题.doc

税务会计与税法练习题.doc

《税务会计与税法练习题.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务会计与税法练习题.doc（4页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

税务会计与税法练习题

注意：

以下各题，除特别说明外，假设取得的所有能抵扣的发票都是合法的，并且企业都在当月认证。

一般纳税人征收率为17%

一、某企业当月销售货物（非酒类商品）不含税销售额为400万元，以还本销售的方式销售货物不含税销售额50万元，同时发生还本支出20万元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明的不含税价款是200万元，货物已验收入库，货款尚未支付。

另外，销售货物时收取包装物租金4680元，一次性收取包装物押金23400元，销售2006年买入的旧设备一台，售价为12万元，成本为10万元（购入时为非增值税转型试点区）。

要求：

计算当月应该交纳的增值税，（准确计算增值税的各项）          

 二、某工业企业系增值税一般纳税人2013年8月份有关业务资料如下：

（1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300 000元，增值税税额为51 000元；材料已验收入库，货款尚未支付。

（2）接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100 000元，增值税税额为17 000元；材料已验收入库。

    （3）收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用。

但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票，根据委托加工协议规定，该批装物的加工费（不含税）为10 000元。

    （4）将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，账面实际成本为20 000元（其中包含运费成本1000元），该批材料已在上月申报抵扣进项税额

（5）向某公司销售自制产品1 000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500000元，

    （6）本月销售货物发生运输费用3200元，其中运费2 900元、建设基金100元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运费发票。

    （7）经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含5850元）正确计算该企业本期应纳的增值税税额。

（必须准确计算各项）

    三、某酒厂系增值税一般纳税人，以外购酒精生产粮食白酒为主营业务，该厂2013年5月份有关资料如下：

（1）购进玉米酒精100吨，并取得增值税专用发票，价款为500 000元，增值税税额为85000元；货款已付，酒精已验收入库并部分地投入生产。

（2）外购调酒用的各种辅料并取得增值税专用发票，价款为100 000元，增值税税额为17 000元；月末该批辅料尚未到达企业。

    （3）接受某单位设备一台，并投入使用；对方开具增值税专用发票，价款为40 000元，增值税税额为6800元。

    （4）向市内烟酒公司销售瓶装白酒9吨，并向对方开具增值税专用发票，不含税销售额90 000元；销售散装白酒20吨，也开具了增值税专用发票，不含税销售额180 000元；货款已收到。

    （5）向某市烟酒公司销售瓶装白酒15吨，并开具增值税专用发票，不含税销售额160 000元；同时代垫运费5 000元，由运输部门向购买单位开具运费发票并由该厂转交给购买方；  

      要求：

月末根据上述情况计算缴纳增值税 和消费税，必须准确计算出增值税的各项。

    四、某自行车厂系增值税一般纳税人，2013年5月份，其购销情况如下：

（1）购进原材料、零部件一批，并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为34 000元；支付运输费用2 500元，其中运费2250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门开具的运费发票。

上述款项已付，货物已运达企业。

（2）购进办公用品一批，取得普通发票，金额3510元；该批办公用品已入库并部分地投入使用。

    （3）直接收购废旧自行车，自行填制的收购凭证上注明的收购金额为50 000元。

    （4）接受某单位捐赠计算机2台，价值11700元，已投入使用,未取得增值税专用发票。

    （5）向当地某商场销售自行车500辆，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为300元/辆，销售额150 000元；在结算时，给予商场5%的商业折扣，另开红字专用发票入账。

    （6）向外地某商场销售自行车1 000辆，现已发货并向对方开具增值税专用发票，销售额300 000元，双方约定货款分三期等额支付，现已收到首期货款。

    （7）向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入4680元，开具普通发票。

    要求：

计算当月应该交纳的增值税，准确计算出各项（此题20分）

  五、   某企业某月销售甲、乙、丙三种增值税应税产品，销售额为不含税价，分别为100000元、200000元、300000元，适用税率为17%。

该企业当月各种采购款共300000元（假设采购发票上注明了税款金额若干，税率17%），其中：

外购机电设备20000元，；外购生活消费品20000元，用于职工福利；一批外购的产品零件10000元，供货方没有开具增值税专用发票；一笔外购燃料20000元，虽然使用了增值税专用发票，但没有填写购销双方增值税纳税人登记证号码；一笔向农业生产者直接购买的农产品20000元，采购发票上没有增值税税款；另外，一笔为外购自来水5000元，适用税率13%，发票上注明税款为650元。

其他外购各项商品在生产环节纳税无误，且无减免税因素。

试计算该企业当月应交增值税额。

六、某企业为小规模纳税人，2013年5月购进原材料一批，普通发票注明价税合计50万元，材料已验收入库，货款已支付，同月销售货物一批，取得含税收入10.6万元，货款已收到，请代该企业进行会计处理（本题8分）

（1）购进原材料时会计处理为：

（2）销售货物时会计处理为：

七、某企业以15天为一个纳税期限，5月份有关增值税的情况如下：

“应交税金－应交增值税”账户期初无余额，“应交税金－未交增值税”账户期初贷方余额为40万元，共发生进项税额100万元，销项税额110万元，当月已经预缴了所得税30万元，并且已经交纳了上月未交的税金40万元，则对增值税处理的相关分录为

（1）当月预缴税金时

（2）交纳上月未交税金时分录

（3）月未将多交或者未交的增值税转入“未交增值税”账户

八、.某生产企业2013年度有关经营情况如下：

（1）实现产品销售收入2000万元,取得国债利息收入30万元；

（2）产品销售成本600万元

（3）产品销售费用100万元（其中广告费为300万元）

（4）上缴增值税58万元,其它税费40万元

（5）管理费用137万元（其中业务招待费用50万元）；

计入成本费用的工资为100万元,当月实际支付福利费20万元、职工教育经费10万元，工会经费8万元。

（6）对外提供捐赠100万元（其中公益性捐赠20万元，其余为非公益性捐赠）

（7）当月未形成无形资产的“三新”开发费用30万元

要求：

计算其应交所得税税额。

该化妆品公司所得税税率为25%