预算管理制度附则.docx
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预算管理制度附则
1.预算管理——确定公司整体经营目标
1.1.
适用范围
1.1.1.本流程适用于公司管理层每年确定公司整体的年度经营目标。
1.2.控制目的
在预算开始前建立公司整体经营目标以保证：
1.2.1.预算管理充分与公司整体经营目标相结合
1.2.2.通过经营目标的确定建立正式或非正式的沟通渠道
1.2.3.充分考虑实现经营目标可能面临的风险及管理对策
1.3.执行部门
1.3.1.公司管理层及各部门负责人
1.4.关键控制点
全面性
1.公司经营目标由公司高层管理人员及各部门负责人参与制定以保证信息的全面性；
充分性
2.在制定和分解公司经营目标时采用自上而下和自下而上相结合的方式，并在决策过程中保持充分有效的沟通，以保证经营目标的可行性；
有效性
3.公司年度经营目标最终由董事会审批通过，以保证其与公司战略目标有效结合，保证股东利益实现。
1.5.具体流程
步骤
负责部门
具体操作
1
发展规划部
成本管理部
工程技术部
销售管理部
1.各部门于每年第三季度末根据其本年度的业务情况及有形的可挖掘潜力拟定本部门级的次年年度目标，形成报告报部门负责人审核；
2
人力资源部
行政管理部
财务管理部
2.职能部门负责人根据企业资源配置能力等因素的变化审核所属各部门的年度目标报告，若认为需进行调整则应与相关部门负责人进行充分讨论，全面考虑市场因素、公司的能力等进行适当调整
3
财务管理部
3.对经部门经理与业务部门讨论达成一致的年度目标报告按部门进行汇总，形成“部门年度目标报告”报预算管理委员会审核。
4
总经理/董事会
4.公司总经理于每年第四季度根据董事会决策的公司战略（三至五年目标）及市场情况，与副总经理、财务总经理等初步拟定公司次年的年度目标；
5
预算管理委员会
5.预算管理委员会委员根据公司历史经营情况的分析，将管理层拟定的年度目标分解至公司的各主要业务部门，形成年度经营目标分解草案；
6
预算管理委员会
6.预算管理委员会委员将财务部递交的“部门年度目标报告”与“年度经营目标分解草案”进行比较分析目标差异，并与相关部门讨论其原因，确定是否需调整，是调整部门目标还是公司整体目标；
7
预算管理委员会
7.若需调整部门目标，则需与各业务部门负责人讨论调整方案，使部门目标与公司整体经营目标一致；并由各部门负责人确定部门目标的调整方案并与各业务部门负责人讨论；
8.若经分析需调整公司整体经营目标，则应提出相应的依据并与总经理及高级管理层进行讨论，以保证整体经营目标的可执行性；
8
预算管理委员会
9.预算管理委员会根据经充分讨论并基本达成一致的公司、部门经营目标编制正式的公司年度经营目标报告报董事会审批；
9
董事会
10.董事会负责对公司年度经营目标进行审核，主要审核其是否与公司的战略目标相符，年度经营目标制定的依据及分析是否充分等
10
预算管理委员会
11.将董事会审批通过的公司年度经营目标作为年度预算编制的基础，对预算编制人员进行培训，以保证预算与公司经营目标有效结合；
11
发展规划部
成本管理部
工程技术部
销售管理部
12.各部门根据经审批的年度经营目标制定相应的年度业务计划，考虑为实现该目标可能遇到的风险以及相应的风险管理策略和方法。
2.预算管理——预算编制与调整
2.1.适用范围
2.1.1.本流程适用于公司年度预算的编制，以及年中对预算进行调整的规范操作。
2.2.控制目的
确定标准的预算编制流程及相应的表格以保证：
2.2.1.预算数据的准确性
2.2.2.有效地将预算与经营计划相结合
2.2.3.有效地整合公司的资源及信息
2.3.执行部门
2.3.1.财务部及各业务部门
2.2.关键控制点
有效性
预算编制时应综合考虑经营目标及业务计划，增强预算执行的可行性；
适当性
预算管理委员会应对各业务部门的预算编制方法和依据进行审核，并将其汇总分析是否与公司的经营目标一致，以保证预算的适当性；
可调性
实际执行中与预算的差异应及时进行原因分析，若因不可控原因造成的应及时调整预算，以保证公司整体目标的实现和保持员工及部门的积极性。
2.3.具体流程
步骤
负责部门
具体操作
预算管理委员会
1.预算管理委员会根据经审批的年度经营目标及公司会计核算、成本核算方法、业绩考核指标等制定相应的年度预算表格，表格设计时要求预算分解到月；
预算管理委员会
2.预算管理委员会根据经审批的年度经营目标讨论制定次年的预算工作指导方针和主要预算目标（包括经营方针、利润目标、重点投资、成本和费用控制目标和主要措施、资金管理目标等）。
预算管理委员会
3.召开年度预算编制会议，总结上年预算编制及执行情况，将预算报表下发给各填报单位并对以下事项进行培训：
4.次年的公司整体年度经营目标及各部门的经营目标
5.预算编制要求及所应提供的预算依据
6.报表编制及提交时间
7.预算报表的具体编制部门
公司各部门
8.各业务部门预算编制人员结合经批准的经营目标和工作计划，收集相关的内部和外部信息，编制相应的预算报表，于每年11月底前完成预算编制并将预算报表及其相应的预算依据上交财务管理部。
财务管理部
9.财务部管理会计为各业务部门的预算编制人员提供相关的历史财务数据，并为业务部门的预算编制人员提供咨询；
财务部
10.财务部管理会计负责收集各业务部门的预算报表并进行审核，主要审核其预算依据是否充分、各业务部门的关联数据是否有效链接，有无重大出入以及是否需要及时修改。
财务管理部
11.将各业务部门的预算报表进行汇总，生成公司的总体预算初稿，分析其与公司的经营目标是否有重大差异需进行调整。
若需调整的，应及时与相关业务部门进行协调和磋商，以保证预算与经营目标一致。
财务管理部
12.根据各部门确认的预算编制公司总体的预算草案，主要有损益预算、资产负债预算及现金流量预算报预算管理委员会及总经理审批，具体审批程序详见3预算管理—预算审批流程。
各部门
13.在预算执行过程中，各部门如出现以下情况之一的，可以向公司财务部和预算管理委员会提出预算调整申请，但必须就预算调整内容和原因做出详细说明：
14.经公司批准发生预算外重大支出；
15.因公司对机构设置进行调整，预算单位业务范围或管理职能发生重大变化；
16.因其他一些突发性事件导致预算外管理事务重大增加
财务管理部
17.财务管理部负责对各部门的预算调整申请进行初审，提出意见后报预算管理委员会审议。
在不影响总体预算执行的前提下，由公司预算管理委员会根据预算单位实际情况，并结合整体预算执行情况，决定是否调整这些单位的预算指标
财务管理部/预算管理委员会
18.如因预算前提发生重大变化，须对总体预算进行修改时，由财务管理部协助预算管理委员会拟订预算调整方案，并呈报总经理或董事会审议，具体审批程序详见预算管理—预算审批。
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