财税法规专题.docx
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财税法规专题
财税法规专题
一、单项选择题
1（财政，一般是指国家财政，它是指国家为了实现其职能，凭借（B），直接参与社会产品和国民
收入的分配和再分配的活动。
A（公共权力B（国家权力C（自愿D（法规
2（财政为解决“三农”问题，在十届全国人大常委会第十九次会议决定于2006年1月1日起废止
（D）。
A（消费税B（土地增值税C（所得税D（农业税
3（属于中央固定收入的税种是（B）。
A（营业税B（消费税C（车船税D（增值税
4（属于中央与地方共享收入的税种是（A）。
A（增值税B（中央企业所得税C（关税D（房产税
5（按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，我国目前实行（D）。
A（二级政府设立二级预算B（三级政府设立三级预算C（四级政府设立四级预算D（五级政府设立五级预算6（我国预算管理体制建立的基本原则是（D）。
A（物质利益原则B（民族政策原则
C（全面安排原则D（统一领导、分级管理、权责结合的原则7（国家总预算包括（A）。
A（中央预算和省（自治区、直辖市）总预算B（中央预算和地方总预算C（省（自治区、直辖市）总预算和地区总预算D（各级总预算8（国家预算和地方各级总预算按（A）编制。
A（单式预算B（地方各级总预算按单式预算，国家预算按复式预算C（复式预算D（国家预算按单式预算，地方各级总预算按复式预算9（由（A）编制的中央预算、决算草案，应向全国人民代表大会作出关于中央和地方预算草案的报
告。
A（国务院B（省、直辖市人民政府C（县级人民政府D（乡、镇人民政府10（中央预算、决算应由（A）来监督。
A（全国人大及常委B（县以上地方各级人大及常委会C（乡、镇人大及常委会D（以上各级人大及常委会均可11（税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。
A（国有资产所有权B（国家对纳税人提供的服务
C（政治权力D（财产权
12（负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。
A（实际负税人B（扣缴义务人
C（纳税义务人D（税务机关
13（区别不同税种的最基本标志是（D）
A（纳税人B（税率C（负税人D（征税对象
14（在征税对象的全部数额中，免于征税的数额称为（A）。
A（免征额B（起征点C（免予额D（减免额
15（在特定税种中，多征一部分税款称为（C）。
A（附加B（加征C（加成D（综合负担
1
16（在计算增值税时，允许将当期购入固定资产的税款一次性全部扣除的增值税类型是（C）。
A（生产型增值税B（收入型增值税
C（消费型增值税D（扩展型增值税
17（从事货物的批发或者零售的企业，经过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增值税年应税
销售额为（C）以下。
A（100万元B（150万元C（180万元D（200万元
18（下列经营中属于消费税纳税人的是（A）。
A（卷烟厂B（烟酒批发公司
C（化妆品专卖店D（收购鞭炮、焰火的供销社
19（某企业销售下列消费品，不征收消费税的是（D）。
A（烟B（小汽车C（摩托车D（彩色电视机
20（一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及到增值税的货物，该项行为在税法上称为
（D）。
A（兼营行为B（应税行为C（应税货物行为D（混合销售行为21（金融保险业适用的营业税税率为（B）。
A（3%B（5%C（7%D（8%
22（娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A（3%,20%B（15%,20%C（5%,15%D（5%,20%
23（企业所得税的基本税率为（D）。
A（10%B（13%C（18%D（25%
24（我国个人所得税的费用扣除方法是（C）。
A（法定扣除B（标准扣除C（综合扣除D（分项扣除
25（原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易加以划分的，一律按（D）的数量为课税数量。
A）稠油B）高凝油C）稀油D）原油
26（以下不属于资源税征税范围的是（A）。
A）人造石油B）煤炭C）天然气D）固体盐
27（土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
按规定，中等
城市的土地使用税每平方米年税额是（B）。
A）1.5元,30元B）1.2元,24元C）0.9元,18元D）0.6元,12元28（下列土地中不属于农用耕地的是（D）。
A）菜地B）鱼塘C）茶园D）农民的宅基地
29（依照房产余值计算缴纳房产税时，其税率为（A）。
A）1.2%B）12%C）10%D）1.0%
30（车船使用税的税率为（A）。
A）定额税率B）比例税率C）全额累进税率D）超额累进税率31（契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（A）交纳的一种税。
A）产权承受人B）产权所有人C）中间人D）以上三者
32（纳税人所在地为市区的，其城市维护建设税的税率为（D）。
A）1%B）3%C）5%D）7%
33（国债发行的债务主体是（B）。
A）公民B）国家C）企、事业单位D）金融机构
34（国际上公认的外债安全是偿债率和债务率分别为（D）。
A）10%，80%B）10%，100%C）20%，80%D）20%，100%
2
35（政府采购的资金来源于财政的购买性支出，具有明显的（D）。
A）强制性B）固定性C）财政性D）公共性
36（《中华人民共和国政府采购法》自（A）起实施。
）2003年1月1日B）2004年1月1日
C）2005年1月1日D）2006年1月1日
37（货物和服务项目实行公开方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投资人提交投标文件之日
止，不得少于（B）。
A）10天B）20天C）30天D）40天
38（供应商必须在参加政府采购活动前（A）内，在经营活动中没有重大违法记录。
A）3年B）5年C）8年D）10年
39（在美国转移支付中，其功能主要是对社会保障、健康、教育、交通等方面进行支持的转移属于
（A）。
A）一般性转移支付B）横向财务拨款支付
C）特殊性转移支付D）纵向财务拨款支付
40（在下列企业自有资金中，可用于基本建设的基金是（D）。
A）更新改造基金B）新产品试制基金
C）大修理基金D）生产发展基金
41（国有资产的唯一合法所有者是（B）。
A）企业单位B）国家C）事业单位D）个人
42（国有资产组织管理的主管部门是（A）。
A）国有资产监督管理委员会B）会计师事务所
C）审计师事务所D）资产评估公司
43（下列各项中不属于存货的是（C）。
A）低值易耗品B）半成品C）专利权D）产成品
44（下列项目中属于流动资产的是（A）。
A）预收账款B）应收账款C）预提费用D）固定资产
三、名词解释
1.财政活动:
财政活动是指国家为实现其职能而参与社会产品和国民收入分配与再分配的活动，是
国家职能活动的重要组成部分，其根本内容是筹集供给和分配使用财政资金以及进行财政管
理与监督的活动。
2.预算:
是指经批准核定的一定时期内国家财政收支的预计，它是国家基本的财政计划，是国民经
济的重要组成部分。
3.零基预算:
是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。
4.预算调整:
是指全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，
在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过
总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。
5.预算外资金:
是指国家机关、事业单位和社会团体履行或代行政府职能，依据国家法律法规和
具有法律效力的规章而收取、提取和使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
6.税收:
是指国家凭借其职能的需要，按照预定标准，无偿地征收实物或货币而形成的一种特定的
分配关系，是国家取得财政收入的主要形式。
7.征税对象:
是指对什么东西征税，在法学上称为纳税客体，是税法结构中最基本的因素，是区别
不同税种的主要标志。
8.起征点:
是指征税对象开始征税所规定的数额，未达到这个数额的不征税。
3
9.增值税:
是以商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值为征税对象的一种商品税。
10.所得税:
是以所得为征税对象并由获取所得的主体所缴纳的一种收益税。
11.车辆购置税:
是指凡在我国境内购置取得并自用应税车辆的单位和个人一次性缴清的一种财产
税。
12.城市维护建设税:
是为筹集城市维护和建设资金，在城镇工商企业缴纳增值税、营业税、消费
税的同时按其比例所征收的一种行为税。
13.行政事业性收费:
是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律法
规等有关规定，依据国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人提供
特定公共服务过程中，向特定对象收取的费用。
14.国债:
是指以国家财政为债务人以国家财政承担还本付息为前提条件，通过借款或发行有价证
券等方式向社会筹集资金的信用行为
15.外债:
是指在特定的时间，居民对非居民承担的具有契约性偿还义务的全部债务。
16.政府采购:
是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采
购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
17.财政转移支付法:
是指调整一个国家内部地区或区域经济和财力上差距，达到均衡发展的法律
规范的总称，是国家宏观调控的重要法律制度。
18.固定资产投资法:
是指调整国家机关、建设单位和施工单位在基本建设过程中所发生的管理、
监督和协作关系的法律规范。
19.国有资产法:
是指保护国有资产民有权，调整国有资产经营管理关系的法律规范的总称。
20.存货:
是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半
成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。
四、简答题
1（简述财政法与经济法的区别。
答:
财政法是国家按照立法权限、通过立法程序或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政管
理的法律规范总称。
经济法主要是调整经济管理关系和与经济管理关系有密切联系的经济协
作关系的法律规范总称。
两者的区别如下:
（1）财政法所调整的是特殊意义上的经济关系，即以国家为主体的分配关系;而经济法所调整的
则是一般意义上的经济关系，这种经济关系不包含直接以国家这个特殊主体意志为转移的分
配关系。
（2）财政法所谓调整的经济分配关系，具有强制、无偿转移财产的性质，经济法所调整的经济关
系则不具备这些性质;财政法在调整经济关系时，始终坚持财政收支基本平衡的原则，而经
济法在调整经济分配关系时如果坚持这一原则，则会出现难以想象的后果。
2（简述我国财政法基本原则的概念和主要内容。
答:
财政法的基本原则是贯穿在一切财政法律法规中或财税立法、执法、司法中始终起指导作用的
原则，是体现财税潜内容和性质所必须遵循的基本准则，是财税法调整对象本质和规律的集
中表现，是实现和发挥财税职能作用的依据和保障，也是财税立法的基础和执法管理，处理
财税关系的依据。
我国财政法基本原则的主要内容:
（1）国家的主体性与为国家职能服务相结合的法制原则
（2）财政的民主性与法制的集中性相结合的原则
（3）中央财政集中权与地方财政分权相结合的原则
（4）财政的公平与效率相结合的原则
（5）财政收支基本平衡和综合平衡相结合的原则
4
3（简述国家预算管理的基本原则。
答:
按照我国《预算法》的规定，国家预算和预算立法的基本原则包括:
（1）按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，我国现在五级政
府设立五级预算。
（2）财政收支平衡的原则，即各级预算应当做到收支平衡。
（3）预算的法定原则，即预算的法制精神，包括预算的刚性与约束性。
（4）实行分税制和公共预算体制的原则。
（5）实行统一领导、分级管理，责、权、利相结合，国家、集体与个人利益相统一，量入为出、
量力而行等也是在预算工作中不可忽视的管理原则。
4（简述《预算法》对法律责任的规定。
答:
按《预算法》规定，有违反《预算法》行为的，要求承担法律责任，主要有以下几个方面:
（1）各级政府未经依法批准擅自变更预算，使经批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或
者使经批准的预算中举借债务的数额增加的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人
员追究行政责任。
（2）违反法律、行政法规的规定，擅自动用国库库款或者擅自以其他方式支配已入库的库款的，
由政府财政部门责令退还或者追回国库库款，并由上级机关给予负有直接责任的主管人员和
其他直接责任人员行政处分。
（3）隐瞒预算收入或者将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出的，由上一级政府或者本级
政府部门责令纠正，并由上一级机关给予负有直接责任的主管人员和其他直接责任的主管人
员行政处分。
（4）根据国务院1996年8月作出的《关于加强预算外资金管理的决定》，禁止将预算资金转移到
预算外。
对违反预算外资金管理者，要依照国家法律法规予以处罚。
5（简述税收的三个特征。
答:
税收具有无偿性、强制性和固定性三种形式特征。
税收无偿性:
是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不给纳税人支
付任何报酬。
税收强制性:
是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之
间的权利和义务关系。
税收固定性:
是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。
6（简述小规模纳税人的认定。
答:
根据规定，凡符合以下条件的视为小规模纳税人:
（1）从事货物生产或提供劳务的纳税人，
以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在
100万元以下的。
（2）从事批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下。
（3）年
应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视
同小规模纳税人纳税。
7（简述我国消费税的征税范围。
答:
（1）一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境造成危害的特殊消费品，包括:
烟、酒
及酒精、鞭炮和焰火。
（2）非生活必需品中的某些奢侈品，包括:
化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档
手表。
（3）高能耗及高档消费品，包括:
摩托车、小汽车、游艇。
（4）不可再生且不可替代的稀缺资源消费品，包括:
汽油、柴油、木地板、一次性木筷。
5
（5）税基宽广、消费普通、征税后不影响居民基本生活并且有一定财政意义的消费品，如汽车轮胎
等。
8（简述我国取消农业税的意义。
答:
我国自2006年1月1日起废止《农业税条例》，其意义如下:
（1）取消农业税后，对整个国家财政收入的继续增长影响不大，是国家财力强大的表现。
（2）取消农业税，可以从根本上解决农村地方政府和社会“搭车”乱收税、乱收费的情况，促进
地方政权的廉洁和巩固。
（3）取消农业税，可以在很大程度上减轻农民的负担。
（4）取消农业税，可以缩小城乡差别，逐步实现城乡统一。
（5）取消农业税，有利于降低农业成本，提高中国农业的国际竞争力。
（6）取消农业税后，8亿农民受益，全国每年免除的农业税有500亿元。
9（简述资源税的征税范围。
答:
资源税的征税范围包括:
（1）原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油;
（2）天然气，是指专门开采或与原油同时开采的天然气;
（3）煤炭，指原煤;
（4）其他非金属矿原矿，指上述产品和井矿盐以外的非金属矿原矿;
（5）黑色金属矿原矿;
（6）有色金属矿原矿;
（7）盐，包括固体盐和液体盐;
（8）铅锌矿石、铜矿石、钨矿石。
10（简述房产税的纳税人、计税依据和税率。
答:
房产税的纳税人，是房产的产权所有人。
产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳;产权
出典的，由承典人缴纳。
产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠
纷未解决的，由房产的代管人或使用人缴纳。
房产税的计税依据分为三种:
（1）按照房产百年原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳;
（2）
没有房产原值作依据的，由房产所在地的税务机关参与同类房产核定;（3）房产出租的，以
房产租金收入为房产税计税依据。
房产的税率:
依照房产余值计算缴纳的，税率为1（2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
11（简述我国西部开发地区的税收优惠政策。
答:
我国西部开发地区的税收优惠政策包括以下六项:
（1）对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外资企业，在一定期限内减按15%的税率征收
企业所得税。
2）民族自治地方的企业经省级人民政府批准，可以定期减征或免征企业所得税。
（3）对在西部地区兴办交通、电力、水利、邮政、广播电视等企业，企业所得税实行2年免征、3
年减半征收。
（4）对为保护生态环境，退耕还生态林、退耕还草产生的农业特产品收入，在10年内免征农业特
产税。
（5）对西部地区公路国道、省道建设用地比照铁路、民航用地免征耕地占用税，其他公路建设用
地是否免征耕地占用税，由省、自治区、直辖市人民政府决定。
（6）对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口自用
先进技术设备，除国家规定不免税的商品外，免征关税和进口环节增值税。
12（简述行政事业性收费标准的审批权限。
6
答:
我国行政事业性收费标准实行中央和省两级审批制度。
国务院和省、自治区、直辖市人民政府
的价格、财政部门按照规定权限审批收费标准。
中央有关部门和单位（包括中央驻地方单位），以及全国或区域（跨省、自治区、直辖市）范围内
实施收费的收费标准，由国务院价格、财政部门审批。
其中，重要收费项目的收费标准应由
国务院价格、财政部门审核后报请国务院批准。
除上述规定的其他收费标准，由省级政府价格、财政部门审批，并于批准执行之日起30日内报国
务院价格、财政部门备案。
其中，重要收费项目的收费标准应由省级价格、财政部门审核后
报请省级政府批准。
13（简述政府采购的概念和特点。
答:
政府采购:
是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采
购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
政府采购具有以下特点:
（1）政府采购的资金来源于财政的购买性支出，具有明显的公共性。
而个人、家庭或企业团体自
有资金的支出，不具有国家的公共性。
（2）政府采购的主体是依靠国家财政资金运转的政府机关、事业单位和社会团体以及公用企业等。
而个人、家庭或企业团体采购的主体，就是他们自己。
（3）政府采购的目的，是为了给政府部门提供消费品或向社会提供公共利益，它不以营利为目的，
从而使政府采购成为各国政府经常使用的一种政策性调控手段。
而个人、家庭或企业团体采
购往往是以营利为目的，或为他们自己提供消费性或生产性的物品。
（4）政府采购具有严格的规范性，并通过专门的立法规范这种行为。
而个人、家庭或企业团体采
购，一般属于民间买卖行为，其法律性质与政府采购法有所区别。
14.简述固定资产投资法的原则。
答:
固定资产投资法的原则包括以下几个方面:
（1）投资规模与国力相适应的原则。
固定资产投资的规模与增长速度与我国国力相适应，不能超
过国家提供的财力、物力和人力的范围，以及国民经济发展的需要与可能。
（2）促进经济结构和地区结构合理化原则。
根据各部门、各地区的资源条件、市场条件和地区开
发状况，合理分配投资，引导投资方向与社会发展的整体目标和长远目标相一致，防止盲目
建设、重复建设，只顾局部与眼前利益，不顾全局与长远利益的倾向。
（3）加强责任制，提高效益的原则。
固定资产投资行为投入财力、物力、人力巨大，时间长，因
此必须紧紧围绕质量、效益的中心环节，严格责任制，加强分工协作，避免浪费，努力提高
效益。
15.简述国有资产的概念和特征。
答:
国有资产是指国家依据法律取得的、以各种形式的投资和收益形成或接受赠予而取得的固定资
产、流动资产和其他形态的资产。
国有资产应具有以下特征:
（1）主体的唯一性。
中华人民共和国是国有资产所有权的唯一主体。
国家对国有资产实行统一领
导、分级管理。
（2）范围的广泛性。
国有资产的价值和形态超过其他一切财产，具体包括:
自然资源、历史文物
和名胜古迹;全民所有制企业、事业单位、国家机关、军队等单位的财产;所有人不明的埋
藏物，没有法律依据归集体、个人或外国政府、法人、公民所有的资产均属国有资产。
（3）不可侵犯性。
我国宪法和法律都明确规定公有财产神圣不可侵犯，任何单位和个人不得破坏、
私吞、盗窃、截留。
16.简述会计法的概念及立法意义。
答:
会计法是调整会计关系的法律规范。
所谓会计关系就是对企业、事业、机关等单位的经济活动
和财务收支进行核算的一种经济管理关系。
7
在新的历史时期，国家十分重视会计工作的立法，首先，因为会计在国民经济中具有重要的地位和
作用。
而会计工作中的记假账等一度成为经济工作的一大公害，必须依靠法治。
其次，要提
高经济管理水平，讲求经济效益，就必须有发达的会计工作在生产、交换、分配、消费等各
个环节上充分发挥如实反映和严格监督的管理作用。
最后，当代外国会计制度的新发展和近
年来我国对外经济合作关系的新情况，也要求我们进行会计立法。
总之，为了加强会计工作，保障会计人员依法行使职权，发挥会计工作在维护国家财政制度和财务
制度，保护社会主义公共财产，加强经济管理，提高经济效益方面的作用，必须制定会计法。
五、论述题
1（论述财政收支平衡原则。
答:
财政收支平衡，从涵义上讲是指在一定时期（通常指1年）内，财政收入和财政支出在数量上相
等。
实际上年度计划执行的结果，收入数额和支出数额不可能绝对相等。
通常的概念是:
收
入大于支出，略有结余，称为财政收支平衡。
支出大于收入出现赤字，称为收支不平衡。
从收支范围看，财政收支和国家预算收支不同。
财政收支包括纳入各级预算的收支和列入预算外管
理的财政收支。
财政收支大于国家预算的收支。
但从习惯概念上往往把国家预算收支称为财
政收支;把国家预算收支平衡或不平衡称为财政收支平衡或不平衡。
这是一种不确切的概念。
财政收支基本平衡是宏观调控的要求，在国民经济发展中不仅要考虑财政收支平衡或基本平衡，而
且还要考虑到财政与信贷和物质之间的综合平衡，这也是财政立法的基本原则之一。
国家通
过财政、信贷分配的资金所形成的购买力，在总量和构成上同社会物质供应之间的相适应。
这是保证国民经济快速健康发展和社会经济生活稳定所必须的基本条件之一。
在商品经济条
件下，资金与物质作为社会产品的价值形式与实物形式，两者之间既有统一的一面，又有相
对独立的一面。
资金是物资的货币表现，但是资金运行并不是始终伴随着实际的物资运行进
行的。
它们各自通过不同的渠道、部门和环节。
这样就有可能出现在总量上、构成上、地区
上、时
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