国开山东50045《财税法规专题》形成性考核三复习资料答案Word文件下载.docx

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参考答案：

在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。

A.Y国丁，2012年3月1日入境，2013年3月1日离境，其间临时离境100天

B.X国丙，2012年10月1日入境，2013年12月31日离境，其间临时离境28天

C.M国甲，在华工作6个月

D.N国乙，2013年1月10日入境，2013年10月10日离境

X国丙，2012年10月1日入境，2013年12月31日离境，其间临时离境28天

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A.年终加薪

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.托儿补助费

年终加薪

【单选题】下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费

B.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费

D.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分

个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费

【单选题】下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.在其他单位兼职取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.个人购买彩票取得的中奖收入

D.在任职单位取得董事费收入

在其他单位兼职取得的收入

【单选题】某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文。

该人此项业务所得应按（）项目计算缴纳个人所得税。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.工资、薪金所得

劳务报酬所得

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A.出版作品收入

B.审稿收入

C.题字收入

D.翻译收入

出版作品收入

【单选题】作家马某2012年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。

关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。

A.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

B.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

C.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

D.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

【单选题】下列各项个人所得中，不应当征收个人所得税的有（）。

A.国家发行的金融债券利息

B.企业集资利息

C.从股份公司取得股息

D.企业债券利息

国家发行的金融债券利息

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

A.特许权使用费所得

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

财产转让所得

【单选题】某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

D.工资薪金所得

稿酬所得

【单选题】下列各项中，不适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

A.个人劳务报酬所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.合伙企业的生产经营所得

个人劳务报酬所得

【单选题】下列项目中，应予以免税的是（）。

A.购买公司债券利息所得

B.单位职工年终奖金

C.被评为先进的奖金

D.保险赔款

保险赔款

【单选题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。

崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。

A.10250元

B.5650元

C.4000元

D.9650元

4000元

【单选题】下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

B.偶然所得

C.工资薪金所得

D.稿酬所得

偶然所得

【单选题】某大学教授2012年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬9600元；

2012年因加印又获得稿酬5000元。

该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是（）元。

A.1635.2

B.2744

C.2044

D.2195.2

1635.2

【单选题】根据我国税法规定，在计算所得税时允许进行费用扣除的项目是（）。

C.股息、红利所得

D.利息所得

【单选题】甲、乙二人合著一本书，共获得稿酬9000元，其中甲分得6000元，乙分得3000元。

则甲应缴纳的个人所得税为（）元。

A.542

B.300

C.672

D.308

672

【单选题】某歌星走穴演出，一次性获得演出费40000元，计算其应该缴纳的个人所得税为（）。

A.7800元

B.7600元

C.8400元

D.32000元

7600元

【单选题】个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。

A.收入来源地

B.纳税人户籍所在地

C.税务局指定地点

D.纳税人选择并固定一地

纳税人选择并固定一地

第41题

【单选题】单位代扣员工工资应缴纳的个人所得税税额，正确的会计分录是（）。

A.借：

销售费用

贷：

应交税费—代扣代缴个人所得税

B.借：

应付职工薪酬

C.借：

管理费用

D.借：

生产成本

借：

应交税费—代扣代缴个人所得税

第42题

【单选题】地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。

2013年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税l0万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。

该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.7.70

B.7.00

C.9.17

D.5.50

7.70

第43题

【单选题】某一设在县城的乡镇企业，其缴纳城建税时适用的税率应为（）。

A.5%

B.1%

C.7%

D.3%

5%

第44题

【单选题】根据资源税法的有关规定，下列行为不需要缴纳资源税的是（）。

A.个体工商户在境内开采煤炭资源

B.外商投资企业在我国境内开采铬矿石

C.境内某企业销售其外购的天然气

D.境内一盐场生产固体盐后销售

境内某企业销售其外购的天然气

第45题

【单选题】下列属于资源税扣缴义务人的是（）。

A.收购已税矿产品的单位和个人

B.收购已税矿产品的单位

C.收购未税矿产品的单位和个人

D.收购未税矿产品的单位

收购未税矿产品的单位

第46题

【单选题】下列不征资源税的是（）。

A.盐

B.天然气

C.人造原油

D.金属矿产品原矿

人造原油

第47题

【单选题】城镇土地使用税纳税人以（）的土地面积为计税依据。

A.拥有

B.被税务机关认定

C.自用

D.实际占用

实际占用

第48题

【单选题】纳税人使用应税土地，应向（）纳税。

A.土地所在地税务机关

B.纳税人居住地税务机关

C.税务机关确定的地点

D.拥用土使用权的单位所在地税务机关

土地所在地税务机关

第49题

【单选题】土地增值税的税率形式实行（）。

A.超额累进税率

B.全额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

超率累进税率

第50题

【单选题】房地产开发企业，计提当期应缴纳的的土地增值税，应当借记（）账户。

A.其他业务支出

B.固定资产清理

C.在建工程

D.营业税金及附加

营业税金及附加

第51题

【单选题】2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。

该公司应缴纳耕地占用税（）元。

A.260000

B.284000

C.300000

D.244000

244000

第52题

【单选题】2013年王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。

A.2400

B.800

C.4800

D.3840

800

第53题

【单选题】我国不征收房产税的地方是（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.建制镇

农村

第54题

【单选题】某公司购买写字楼时应缴纳的税金是（）。

A.契税

B.城市维护建设税

C.营业税

D.土地增值税

契税

第55题

【单选题】甲、乙两单位互换经营性用房，甲房屋价格为600万元，乙房屋价格为500万元，当地契税税率为3％，下列契税缴纳正确的是（）。

A.乙交33万

B.乙交3万

C.甲交33万

D.甲交3万

乙交3万

第56题

【单选题】下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.纳税人购买设有固定装置的非运输车辆，需要缴纳车辆购置税

B.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税

C.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

D.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

第57题

【单选题】华联商厦有一汽车，为顾客送货，货车载重净吨位为10吨。

当地省政府规定，载货汽车为80元/吨，该车每年应缴纳车船税为（）。

A.180元

B.800元

C.200元

D.1080元

800元

第58题

【单选题】车船税实行（）。

A.差别比例税率

B.累进税率

C.比例税率

D.定额税率

定额税率

第59题

【单选题】某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（）。

A.3.3万元

B.0.9万元

C.1.5万元

D.2.4万元

3.3万元

第60题

【单选题】下列与应税合同有关的印花税纳税人是（）。

A.合同证人

B.合同订立人

C.合同鉴证人

D.合同担保人

合同订立人

第61题

【多选题】下列属于居民纳税人的自然人有（）。

A.在中国境内有住所

B.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

C.在中国境内无住所，但居住时间不满1年

D.在中国境内有住所，但目前在美国留学

在中国境内有住所,在中国境内有住所，但目前在美国留学

第62题

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有（）。

A.劳动分红

B.年终加薪

C.独生子女补贴

D.加班费

劳动分红,年终加薪,加班费

第63题

【多选题】下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。

A.雕刻收入

B.笔译翻译收入

C.现场书画收入

D.审稿收入

笔译翻译收入,审稿收入,现场书画收入,雕刻收入

第64题

【多选题】下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

B.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

C.书法家为企业题字获得的报酬

D.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬

报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬,出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

第65题

【多选题】下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.个人转让专利权过程中获得的违约金

B.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得

C.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

D.个人接受好友无偿赠与房产的所得

个人接受好友无偿赠与房产的所得,个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

第66题

【多选题】下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书出版所得

B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

C.编剧从任职单位取得的剧本使用费

D.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

雇主为员工购买的商业性补充养老保险,个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

第67题

【多选题】某高校退休职工张某11月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（）。

A.国债利息收入1000元

B.工资4500元

C.省政府颁发的环保奖20000元

D.稿费1600元

工资4500元,国债利息收入1000元,省政府颁发的环保奖20000元

第68题

【多选题】我国现行个人所得税的申报纳税方式有（）。

A.委托他人代为申报纳税

B.本人直接申报纳税

C.邮寄申报纳税

D.电话申报纳税

本人直接申报纳税,委托他人代为申报纳税,邮寄申报纳税

第69题

【多选题】下列所得适用20%税率计征个人所得税的有（）。

A.财产租赁所得

C.偶然所得

D.个体工商户生产经营所得

财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得

第70题

【多选题】下列所得中实行按次征税的是（）。

B.对企业单位的承包经营承租经营所得

C.股息、利息所得

稿酬所得,财产租赁所得,股息、利息所得

第71题

【多选题】下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。

A.纳税人欠税补缴的营业税税款

B.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金

C.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款

D.纳税人被税务机关查补的消费税税款

纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款,纳税人被税务机关查补的消费税税款,纳税人欠税补缴的营业税税款

第72题

【多选题】下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。

A.开采天然原油的外商投资企业

B.进口铁矿石的私营企业

C.开采原煤的国有企业